為加強財務(wù)管理，合理使用資金，充分發(fā)揮有限資金的使用效益，努力為教育、教學(xué)服務(wù)，根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校具體實際，制定
財務(wù)制度如下：
一.總則.
（1）學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個人的關(guān)系。
（2）學(xué)校財務(wù)管理的任務(wù)是：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全規(guī)章制度，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員及全體教職工，都要自覺遵守各有關(guān)部門制定的財務(wù)制度，團(tuán)結(jié)一致，密切配合，實行民主理財、科學(xué)理財，使我校有限資金發(fā)揮最大效益。
二.收入管理
學(xué)校的一切資金，包括財政拔款、學(xué)雜費、學(xué)校創(chuàng)收、各種代管代收資金以及以學(xué)校名義收取的各種收費都要納入學(xué)校財會部門的統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)設(shè)立任何形式的小金庫，凡應(yīng)交學(xué)校財會部門管理的資金都要及時交回，凡對外收款的收據(jù)，都要使用市財政局印制的統(tǒng)一收據(jù).
三.支出管理
（1）.實行計劃管理、國庫統(tǒng)一支付制度
學(xué)校經(jīng)費支出按照市財政管理體制改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行國庫直接支付的管理辦法。每年年底，學(xué)校各處室結(jié)合本部門實際，科學(xué)、合理地做出本處室下一年度的日常支出和政府采購項目預(yù)算，報學(xué)校審批后，由財務(wù)部門統(tǒng)一編制全校的預(yù)算計劃，各處室要根據(jù)教育局核定后的預(yù)算數(shù)額或采購項目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確需突破的，由總務(wù)處向教育局打報告申請，根據(jù)審批情況，確定追加數(shù)字。
（2）.加強支出的計劃管理。
日常各處室業(yè)務(wù)支出，要提前半個月做出計劃，送交總務(wù)處，一般采購支出要提前二周做出購物計劃（緊急情況例外）送學(xué)校審批由總務(wù)處統(tǒng)一安排，擅自購物的不予報銷；不提前送交購物計劃的，不予采購或不予保證及時供應(yīng)。在零星采購過程中，一般物品由學(xué)校采購員按計劃購置，專業(yè)性較強的特殊物品經(jīng)總務(wù)處同意后由總務(wù)處采購員和部門專業(yè)人員聯(lián)合購置。
四. 資產(chǎn)管理
（1）. 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和對外投資等。
（2）.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項，借出款、存貨等。存貨是學(xué)校在開展教學(xué)、后勤及其他活動過程中，為耗用而儲存的大宗材料，燃料、消耗物資，低值易耗品等。
（3）. 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳。對確實無法收回的壞帳、呆帳，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。
（4）. 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。
（5）.學(xué)校的固定資產(chǎn)分為五類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書資料，其他固定資產(chǎn)等。
（6）.固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，由財產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行技術(shù)鑒定，單位固定資產(chǎn) 報廢核銷金額小于5萬元的，經(jīng)校長批準(zhǔn)后核銷；單位固定資產(chǎn)損失金額等于或大于5萬元，小于20萬元的，經(jīng)校長批準(zhǔn)，并報經(jīng)教育局同意后核銷；單項固定資產(chǎn)損失金額等于或大于20萬元的，應(yīng)按規(guī)定逐級上報，經(jīng)財政部批準(zhǔn)后核銷（財政部財清字[2000]4號）。
固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)及時繳會計室，轉(zhuǎn)入修購基金，任何部門不得截留或私分。
（7）.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同總務(wù)后勤部門，定期或者不定期地對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到帳、物、卡三相符。
（8）.對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，投資收益，按規(guī)定計入其他收入。
五.規(guī)范業(yè)務(wù)管理.
（1）.嚴(yán)格支出審批制度，明確審批權(quán)限，200元以內(nèi)由分管財務(wù)的總務(wù)主任批準(zhǔn)，200元以上的由分管校長批準(zhǔn)，重大開支由校長辦公會決定。一般購物發(fā)票，要由經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管簽字，維修材料、低值易耗品和固定資產(chǎn)還必須由保管員簽字后方可報銷。
（2）.為學(xué)校購物借款，必須填寫一式三聯(lián)的借款單，經(jīng)分管財務(wù)的校長或總務(wù)主任簽字方可借款，購物后要在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，市區(qū)內(nèi)購物，要在三天內(nèi)報銷，區(qū)外購物，不得超過十天，超過十天不辦理報銷手續(xù)，從本人工資中扣除所借款項。
（3）.嚴(yán)禁白條入帳（非正規(guī)發(fā)票即視為白條），遇特殊情況確實開不上發(fā)票，要寫明原因，填寫支出報銷單，由采購人員、保管人員、財務(wù)主管簽字方可報銷。
（4）.加強控制旅差費開支，因公出差，市內(nèi)要經(jīng)本處室主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，市外要經(jīng)分管校長和財務(wù)主管批準(zhǔn)，要指定路線，確定借款金額，返回后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，違者從第二個月起扣除借款人的工資，直至還清為止。
（5）.財務(wù)人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)開出空頭支票，因開空頭支票罰款，要追究出納員的責(zé)任；嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如確需要開出時，必須在支票上寫明收款單位、用途及簽發(fā)日期。
（6）.加強現(xiàn)金管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分，及時存入銀行；100元以上的支出，一般要用轉(zhuǎn)帳支票，庫存現(xiàn)金帳的余額，應(yīng)與實有數(shù)相符，不得以白條抵充現(xiàn)金。
（7）.財會人員要盡職盡責(zé)，做執(zhí)行財務(wù)制度遵守財經(jīng)紀(jì)律的模范，充分發(fā)揮監(jiān)督保證作用，對不合理的開支，有權(quán)拒絕，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和全體教職工要全力支持財會人員的工作。
四．財務(wù)報告及財務(wù)監(jiān)督
（1）.會計室在總務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，要健全會計帳目，做到按時記帳、對帳、結(jié)帳，按時報銷，帳目要日清月結(jié)，及時核對，年初做好預(yù)算，年終做好決算。對帳薄、表冊、單據(jù)等要妥善保存，以便備查，不準(zhǔn)丟失，銷毀，轉(zhuǎn)移，涂改和弄虛作假，帳目筆跡工整，書寫清楚，一目了然。
（2）.總務(wù)主任每月審閱一次會計、出納帳目。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心財務(wù)工作，每季聽取一次總務(wù)處財務(wù)工作匯報，每年總務(wù)處要向全體教代會代表匯報一次經(jīng)費收支情況、財務(wù)管理狀況，把財務(wù)工作置于群眾的監(jiān)督之下。
會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行
2004年１０月３０日
