一、高校學(xué)生收費內(nèi)部控制流程設(shè)計原則
為設(shè)計一套較為完善的高校學(xué)生收費業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，應(yīng)遵循以下幾點原則：
?。ㄒ唬┻m合控制環(huán)境原則 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的首要要素，是設(shè)計內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的其他要素都受到控制環(huán)境的影響?？刂骗h(huán)境涉及組織內(nèi)外的環(huán)境，主要有治理結(jié)構(gòu)，管理者的管理思想和風(fēng)險理念，對遵紀(jì)守法的態(tài)度、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及分工、員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德品質(zhì)、培訓(xùn)和考核制度等等。
?。ǘ﹥?nèi)部牽制原則 學(xué)生收費內(nèi)部控制應(yīng)保證學(xué)校內(nèi)部涉及收費的各部門、崗位合理設(shè)置及職責(zé)權(quán)限合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，保證各部門、崗位間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
?。ㄈI(yè)務(wù)授權(quán)處理控制原則 各部門的任何業(yè)務(wù)活動，均需經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)，明確其授予的權(quán)利和責(zé)任范圍，才有權(quán)處理其相關(guān)業(yè)務(wù)。進(jìn)行授權(quán)控制，既可防止濫用職權(quán)，又可讓工作人員在授權(quán)的范圍內(nèi)放手開展有關(guān)業(yè)務(wù)活動。
?。ㄋ模┯行Э刂骑L(fēng)險原則 管理者在設(shè)計內(nèi)控制度時，要密切關(guān)注并處理組織所面臨的風(fēng)險，要對有關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險加以分類、辨認(rèn)，認(rèn)識關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，有針對性地對該項業(yè)務(wù)設(shè)計其內(nèi)部控制制度，并要采用一定的技術(shù)方法來分析風(fēng)險發(fā)生后的實際情況與目標(biāo)的差異，進(jìn)而提出改進(jìn)風(fēng)險管理的措施，使風(fēng)險控制更臻完善。
二、高校學(xué)生收費內(nèi)部控制流程設(shè)計
根據(jù)以上內(nèi)部控制設(shè)計原則，以下從分析內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動風(fēng)險等來設(shè)計高校學(xué)生收費的內(nèi)部控制流程。
?。ㄒ唬┫嚓P(guān)部門、人員及其職責(zé) 與高校學(xué)生收費活動相關(guān)的部門包括財務(wù)處、銀行、研究生院、學(xué)生處、教務(wù)處、各學(xué)院，其中相關(guān)的人員包括主管收繳學(xué)費的會計、銀行代扣學(xué)費人員、研究生院和學(xué)生處主管學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)人員、教務(wù)處和各院系主管學(xué)籍的人員。
財務(wù)處：負(fù)責(zé)學(xué)生收費賬務(wù)處理，應(yīng)收款編制，同各個相關(guān)部門聯(lián)系完成數(shù)據(jù)傳遞和銜接，負(fù)責(zé)學(xué)生收費票據(jù)管理。
研究生院：負(fù)責(zé)研究生入學(xué)、注冊、學(xué)籍管理等工作，學(xué)生信息與學(xué)雜費信息的采集、處理、傳遞工作。
學(xué)生處：負(fù)責(zé)本科生的入學(xué)、注冊等管理工作，學(xué)生信息與學(xué)雜費信息的采集、處理、傳遞工作。
教務(wù)處：本科生教學(xué)的組織、管理和服務(wù)工作，負(fù)責(zé)本科生學(xué)籍管理工作，向財務(wù)處提供本科生學(xué)籍狀況等數(shù)據(jù)。
各學(xué)院：提供學(xué)生在校情況的證明，及時向?qū)W校有關(guān)的其他部門提供學(xué)生學(xué)籍情況。
?。ǘW(xué)生收費流程分析 具體包括：首先，在展開收費業(yè)務(wù)前，由學(xué)生處、研究生院向財務(wù)部門提供收費對象的姓名、學(xué)號、班級、類別、入學(xué)年、離校年、住宿情況、學(xué)雜費、住宿費等信息，并獲得相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)或者主管的授權(quán)或?qū)徟?，保證數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，并且在隨后的流程中保持?jǐn)?shù)據(jù)的實時更新。其次，由財務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)生收費賬務(wù)的會計人員編制應(yīng)收款，編制完畢后由第二人進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。編制完畢后存在變動的情況下，會計人員進(jìn)行的調(diào)整、增減需經(jīng)過主管的復(fù)核確認(rèn)。第三，在進(jìn)行收費業(yè)務(wù)過程中，同銀行代扣人員一同完成學(xué)費自動扣繳，需保證代扣現(xiàn)場有銀行代扣操作員、銀行相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)和編制應(yīng)收款的會計人員?，F(xiàn)場收繳學(xué)費情況下，結(jié)合崗位牽制原則收費人員不能同時擔(dān)當(dāng)票據(jù)管理員、系統(tǒng)管理員、應(yīng)收款管理員等其中的任何一種工作。第四，在收費過程中存在的退學(xué)、休學(xué)或減免的特殊情況，須持有各學(xué)院、教務(wù)處、學(xué)生處或研究生院提供的相應(yīng)證明或文件，由收費人員審核無誤后才能進(jìn)行辦理，并留存財務(wù)處作為相關(guān)賬務(wù)處理的憑據(jù)。最后，將所收學(xué)費經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后上繳上級教育部門，收費票據(jù)存根應(yīng)按照檔案管理有關(guān)規(guī)定，由專人妥善保管。
?。ㄈW(xué)生收費管理流程圖 具體見圖1。
