責(zé)任，在現(xiàn)代漢語(yǔ)中，有兩層含義：一是“分內(nèi)應(yīng)該做的事”，二是“沒(méi)有做好分內(nèi)應(yīng)該做的事而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的過(guò)失”。由此可見(jiàn)，責(zé)任是內(nèi)化了的義務(wù)。企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種衍生品，是從事生產(chǎn)、流通、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以生產(chǎn)或服務(wù)滿(mǎn)足社會(huì)需要，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、依法設(shè)立的一種盈利性的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)從經(jīng)營(yíng)理念發(fā)展到企業(yè)行為再到社會(huì)責(zé)任的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)至今日已經(jīng)成為各國(guó)學(xué)者、立法者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、股東和社會(huì)各界都十分關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。
由此引起的對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)社會(huì)回應(yīng)的反思，企業(yè)社會(huì)回應(yīng)的討論及內(nèi)容具有一種對(duì)象性，這種對(duì)象性針對(duì)的就是所有與企業(yè)相關(guān)的利益群體，稱(chēng)之為利益相關(guān)者。利益相關(guān)者針對(duì)企業(yè)這個(gè)經(jīng)濟(jì)性的組織來(lái)說(shuō)是一個(gè)戰(zhàn)略管理性的概念，該理論的創(chuàng)始者是弗里曼，他提出：利益相關(guān)者是影響一個(gè)組織的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或者能夠被現(xiàn)實(shí)目標(biāo)過(guò)程影響的群體或個(gè)人。
一、卡羅爾模型的解讀
企業(yè)與利益相關(guān)者之間是一種契約責(zé)任，宏觀(guān)層面上，政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)的變化都將會(huì)影響到企業(yè)社會(huì)責(zé)任契約的內(nèi)容，微觀(guān)層面上，利益相關(guān)者權(quán)利和地位的變化也將影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容。著名的卡羅爾金字塔模型就是以利益相關(guān)者為導(dǎo)向的企業(yè)社會(huì)責(zé)任模型，該模型把企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)社會(huì)回應(yīng)兩個(gè)方面的內(nèi)容整合起來(lái)，以明確必須對(duì)哪些領(lǐng)域的社會(huì)問(wèn)題或利益相關(guān)者問(wèn)題加以通盤(pán)考慮。
作為一個(gè)較為全面的企業(yè)理論模型，卡羅爾模型是一個(gè)很好的概念性分析工具，有助于我們區(qū)分現(xiàn)有的文獻(xiàn)中各種企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念。該模型不僅清晰的表達(dá)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容，闡明了各個(gè)責(zé)任之間的關(guān)系，且為人們所普遍接受。
阿奇B・卡羅爾(Archie B・Carroll)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的界定在學(xué)術(shù)界被認(rèn)為是企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的一種進(jìn)步，引進(jìn)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的新概念框架，既有可理解性又有較強(qiáng)的綜合性?？_爾的企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有清晰的對(duì)象性，從利益相關(guān)者的角度界定企業(yè)社會(huì)責(zé)任?？_爾在模型中將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為：企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指某一特定時(shí)期內(nèi)社會(huì)對(duì)組織所寄托的經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和（慈善）自由決定的期望?？_爾模型即如圖1所示。
卡羅爾在模型中并沒(méi)有排斥費(fèi)里德曼的觀(guān)點(diǎn)，他認(rèn)為，作為經(jīng)濟(jì)組織，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)最純粹也是最重要的社會(huì)責(zé)任，但并不是企業(yè)唯一的責(zé)任；作為社會(huì)的一個(gè)組成部分，社會(huì)賦予并支持企業(yè)承擔(dān)生產(chǎn)性任務(wù)、為社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)的權(quán)力，但同時(shí)社會(huì)也制訂了企業(yè)所應(yīng)該遵循的法律和法規(guī)，并且期望企業(yè)在法律要求的框架內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，因此，企業(yè)肩負(fù)必要的法律責(zé)任；雖然企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任中都隱含著倫理規(guī)范，但公眾社會(huì)對(duì)企業(yè)的期望有時(shí)超出了法律要求的范圍，尤其從20世紀(jì)70年代以后，對(duì)企業(yè)倫理經(jīng)營(yíng)行為的期望，使人們認(rèn)識(shí)到企業(yè)倫理責(zé)任的重要性；除此之外，社會(huì)還對(duì)企業(yè)寄予了一些沒(méi)有或無(wú)法明確表達(dá)的期望，是否承擔(dān)或應(yīng)該承擔(dān)什么樣的責(zé)任完全由個(gè)人或企業(yè)的自由判斷和選擇，這是一類(lèi)完全自愿的行為即慈善責(zé)任。
卡羅爾的闡述尤其強(qiáng)調(diào)，四種責(zé)任彼此間并不是相互排斥的，也不是固定的，彼此間可能相互轉(zhuǎn)化，而且任何一個(gè)行為中可能同時(shí)包含著其他幾種責(zé)任。
一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任國(guó)家經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，社會(huì)由貧窮變?yōu)楦辉?，人民由物質(zhì)的需求轉(zhuǎn)而要求抽象的如社會(huì)正義和平等的價(jià)值等更高層次的精神需求，從而開(kāi)始對(duì)企業(yè)抱有更高的期望，要求企業(yè)對(duì)各種商業(yè)行為負(fù)責(zé)和并對(duì)社會(huì)要有更多的回報(bào)。
企業(yè)必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但是，企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)以生產(chǎn)或提供社會(huì)需要的商品和服務(wù)為目標(biāo)，并以公平的價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售的機(jī)構(gòu)。公平的價(jià)格指的是，社會(huì)認(rèn)為企業(yè)所確定的價(jià)格能夠反映產(chǎn)出商品和服務(wù)的真正價(jià)值，能給企業(yè)足夠利潤(rùn)，并保證企業(yè)的可持續(xù)存在和發(fā)展，能給它的投資者以回報(bào)。
企業(yè)在確保自身盈利的基礎(chǔ)上開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，努力為社會(huì)增加財(cái)富，為員工增進(jìn)福利；同時(shí)還要要求企業(yè)能夠盡可能的向社會(huì)提供多樣化的產(chǎn)品和服務(wù)，保障利益相關(guān)者的和權(quán)益，以便推進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是企業(yè)履行各種責(zé)任的前提與基礎(chǔ)，離開(kāi)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任其他責(zé)任就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木。
二是法律責(zé)任企業(yè)的法律責(zé)任是指，既然社會(huì)已經(jīng)準(zhǔn)許企業(yè)負(fù)起前面提及的生產(chǎn)職責(zé)，去履行有關(guān)的社會(huì)契約，那么社會(huì)就會(huì)相應(yīng)制定一些基本的規(guī)則即法律，同時(shí)希望企業(yè)在法律的框架內(nèi)展開(kāi)活動(dòng)。法律責(zé)任反映的是社會(huì)條文化的倫理，體現(xiàn)出由立法者確定的對(duì)公平進(jìn)行企業(yè)活動(dòng)的基本看法。遵從這些法律是企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，假如企業(yè)不同意這些已獲通過(guò)或打算被通過(guò)的法律，持異議者可借助我們的社會(huì)所配備的機(jī)制，即通過(guò)政治程序表達(dá)自己的意見(jiàn)。
企業(yè)的法律責(zé)任是企業(yè)即使在不盈利、企業(yè)員工福利不改善、企業(yè)其他三種社會(huì)責(zé)任不能履行的情況下頁(yè)必須無(wú)條件地履行的強(qiáng)制性責(zé)任。它要求企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、按章納稅和承擔(dān)政府規(guī)定的社會(huì)義務(wù)，并接受政府的管理和監(jiān)督。
三是倫理責(zé)任一般來(lái)說(shuō)，倫理責(zé)任與法律規(guī)定是相互補(bǔ)充的，法律責(zé)任是交易成本中最大的責(zé)任，而倫理責(zé)任則是一種自我約束的責(zé)任。法律雖是重要的，但永遠(yuǎn)不夠用。倫理責(zé)任包括那些為社會(huì)成員所期望或者禁止的，尚未形成法律條文的那些活動(dòng)和做法。法律責(zé)任是社會(huì)對(duì)企業(yè)的最低要求，具有法律強(qiáng)制性；而倫理責(zé)任則要求企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中應(yīng)該承擔(dān)一定的義務(wù)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各種后果負(fù)責(zé)，讓企業(yè)符合社會(huì)道德規(guī)范要求去從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
企業(yè)承擔(dān)倫理道德責(zé)任包括維護(hù)股東權(quán)益、維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、維護(hù)職工權(quán)益、積極參與社區(qū)建設(shè)、保持自愿、環(huán)境與社會(huì)可持續(xù)的發(fā)展等。維護(hù)股東的投資權(quán)益是企業(yè)最首要的倫理社會(huì)責(zé)任；消費(fèi)者是企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)的最終接受者和使用者；職工是企業(yè)重要的利益相關(guān)者之一；社區(qū)是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的外部環(huán)境；資源開(kāi)發(fā)過(guò)度、資源浪費(fèi)和環(huán)境污染是社會(huì)可持續(xù)發(fā)展面臨的重要問(wèn)題等。這種責(zé)任必須轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的健康發(fā)展和壯大，進(jìn)而為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
四是慈善責(zé)任企業(yè)的自愿、自由處理或慈善活動(dòng)被視為責(zé)任是因?yàn)樗麄兎从沉斯妼?duì)企業(yè)的新期望。這些活動(dòng)是自愿的，非強(qiáng)制性的，并非法律要求的，也不是寄予企業(yè)一般倫理方面期望的，只取決于企業(yè)從事這些社會(huì)活動(dòng)的意愿。然而，社會(huì)確實(shí)期望企業(yè)多行善，慈善從而成了企業(yè)與社會(huì)之間契約關(guān)系中的一個(gè)構(gòu)成部分。這樣的一些活動(dòng)包括企業(yè)的捐款、贈(zèng)送產(chǎn)品和服務(wù)、義務(wù)工作、與當(dāng)?shù)卣推渌M織的合作，以及企業(yè)及其雇員自愿參與社區(qū)建設(shè)或者與其他利益相關(guān)者相關(guān)的其他活動(dòng)。
與企業(yè)法律責(zé)任不同，企業(yè)倫理責(zé)任是未上升為法律但企業(yè)應(yīng)予履行的義務(wù)，它包括廣泛的企業(yè)行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，這些企業(yè)行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對(duì)消費(fèi)者、雇員和當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)心目中的正義價(jià)值觀(guān)的全面關(guān)注，也反映了尊重和保護(hù)股東權(quán)利的道德精神。
二、卡羅爾模型的層次性分析
卡羅爾在模型中進(jìn)一步指出，經(jīng)濟(jì)責(zé)任反映了企業(yè)作為營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織的本質(zhì)屬性。使企業(yè)成為營(yíng)利性的經(jīng)濟(jì)組織，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的固有要求，而讓企業(yè)盡可能營(yíng)利，也是現(xiàn)代企業(yè)制度的應(yīng)有之義。在理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)，不能將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能與企業(yè)的社會(huì)功能對(duì)立起來(lái)，而應(yīng)把它們作為相互匹配、相互補(bǔ)充的兩個(gè)方面，共同納入企業(yè)社會(huì)責(zé)任的框架之中。企業(yè)在追求利潤(rùn)價(jià)值的同時(shí)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)起到了重要的作用，但企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的追求也并非是無(wú)所限制的，社會(huì)必然要設(shè)置一定的規(guī)則對(duì)其約束，企業(yè)只能在這種規(guī)則即法律的約束下實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)職能，由此企業(yè)法律責(zé)任應(yīng)運(yùn)而生。
在資本主義制度下的西方學(xué)者的觀(guān)點(diǎn)中，卡羅爾強(qiáng)調(diào)了企業(yè)法律責(zé)任并不能涵蓋企業(yè)社會(huì)責(zé)任的所有內(nèi)容，即涵蓋不了對(duì)企業(yè)的所有期望行為。法律之所以存在力所不及之處的理由至少有三:其一，法律應(yīng)付不了企業(yè)可能面對(duì)的所有話(huà)題、情況或問(wèn)題。其二，法律是由立法者制定的。其三，法律有時(shí)與其說(shuō)反映出適當(dāng)?shù)膫惱砝碛桑蝗缯f(shuō)盡可能體現(xiàn)了立法者的個(gè)人利益和政治動(dòng)機(jī)。在大多數(shù)情況下，企業(yè)法律責(zé)任于某種意義上講就是編輯成典的倫理，因?yàn)樗x這一基本的倫理道德觀(guān)念。
至于所謂的由企業(yè)自主決定其履行與否的責(zé)任即慈善責(zé)任，卡羅爾認(rèn)為，這是指企業(yè)參與非強(qiáng)制性的或者非由法律和倫理所要求的社會(huì)活動(dòng)的義務(wù)。其所揭示和表達(dá)的，是社會(huì)要求企業(yè)成為出色的企業(yè)公民的一種愿望。企業(yè)倫理責(zé)任與由企業(yè)自主決定其履行與否的責(zé)任僅有細(xì)微的差別，這種差別在于，后者于道德或倫理意義上的強(qiáng)制性不如前者那樣明顯。換言之，若一個(gè)企業(yè)未按某些利益相關(guān)者集團(tuán)之期望為慈善之舉，則這些利益相關(guān)者不得將該企業(yè)歸入不道德者之列而加以譴責(zé)。
該模型描繪的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的四個(gè)層次成金字塔狀，經(jīng)濟(jì)責(zé)任是基本責(zé)任，處于金字塔的底部。同時(shí)，期望企業(yè)遵守法律，法律是社會(huì)關(guān)于可接受和不可接受性的法規(guī)集成。再上去就是企業(yè)倫理責(zé)任這一層次。這一層次上，企業(yè)有義務(wù)去做那些正確的、正義的、公平的事情，還要避免或盡量減少對(duì)利益相關(guān)者的損害。在該金字塔的最上層，寄望企業(yè)成為一位好的企業(yè)公民，也就是說(shuō)期望企業(yè)履行其自愿或者自由決定的慈善責(zé)任，為社會(huì)生活質(zhì)量的改善作出財(cái)力和人力資源方面的貢獻(xiàn)。
三、卡羅爾模型對(duì)我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的啟示
企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論是伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)運(yùn)動(dòng)的開(kāi)展、企業(yè)和社會(huì)關(guān)系的轉(zhuǎn)型而慢慢發(fā)展起來(lái)的，卡羅爾金字塔模型理論正是在這些西方學(xué)者不斷的爭(zhēng)論和企業(yè)的實(shí)踐中逐漸成熟和完善的。因此，深入研究卡羅爾模型理論對(duì)我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)研究會(huì)有很好的啟示作用。
1.卡羅爾模型為我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)研究提供理論支撐。作為一個(gè)較為全面的企業(yè)理論研究模型，卡羅爾模型具有兩個(gè)基本特征，一是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的清晰界定，二是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有效回應(yīng)。盡管卡羅爾沒(méi)有明確定義什么是企業(yè)社會(huì)績(jī)效，但其最大貢獻(xiàn)是將以往人們所爭(zhēng)論的關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的觀(guān)點(diǎn)系統(tǒng)化，提出了企業(yè)必須承擔(dān)的、從經(jīng)濟(jì)到自由判斷的四種不同責(zé)任，并將企業(yè)在處理企業(yè)與社會(huì)關(guān)系時(shí)所應(yīng)考慮的、以前是分離甚至對(duì)立的社會(huì)責(zé)任、社會(huì)有效回應(yīng)和社會(huì)議題觀(guān)點(diǎn)進(jìn)行綜合。模型中關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的觀(guān)點(diǎn)看法、責(zé)任、議題、回應(yīng)之間相互作用的空間概念以及所蘊(yùn)含的原則、過(guò)程、政策的方法為分析企業(yè)與社會(huì)關(guān)系議題研究引入新視野、構(gòu)建了一個(gè)有價(jià)值的理論框架。
2.通過(guò)卡羅爾模型合理確定企業(yè)與利益相關(guān)者的相關(guān)性大小。企業(yè)是社會(huì)的成員，企業(yè)要在社會(huì)中生存和發(fā)展，需要處理好與社會(huì)的各種關(guān)系。企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系集中體現(xiàn)在企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系上。在不失考慮倫理的前提下，衡量各個(gè)利益相關(guān)者的利益，真正了解企業(yè)如何承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題，從而正確的開(kāi)展利益相關(guān)者的管理?？_爾金字塔模型是一個(gè)結(jié)合利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任層次模型，通過(guò)對(duì)這個(gè)模型的深入研究有利于我們科學(xué)、合理地確定企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系的相關(guān)性大小，從而確定利益相關(guān)者的重要性次序，便于指導(dǎo)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，不僅為企業(yè)社會(huì)責(zé)任建設(shè)的研究提供了理論支撐，同時(shí)為建立符合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)提供了重要的依據(jù)。
3.卡羅爾模型為建立符合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)提供重要的依據(jù)。概念模型有助于管理者形成這樣的認(rèn)識(shí)，社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績(jī)效是密不可分的，這個(gè)模型把經(jīng)濟(jì)上的考慮整合到社會(huì)表現(xiàn)的框架內(nèi)。另外，它把倫理和慈善方面的期望歸置到合理的經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)則和法律規(guī)范中。該模型可幫助管理者系統(tǒng)地主要利益相關(guān)者的問(wèn)題。雖然它并沒(méi)有告訴企業(yè)應(yīng)該如何去進(jìn)行有關(guān)的實(shí)踐活動(dòng)，但它明確提供了一個(gè)可以導(dǎo)向更好管理社會(huì)表現(xiàn)的思想概念。該模型還可以用做計(jì)劃和診斷解決問(wèn)題的工具，也有助于管理者確認(rèn)跟組織企業(yè)具體情況有關(guān)的社會(huì)責(zé)任類(lèi)別。
