為加強(qiáng)對農(nóng)村公路工程的監(jiān)督管理,提高投資效益,根據(jù)省廳的統(tǒng)一部署,市局組織全市各區(qū)縣審計局自2006年7月底開始對全市農(nóng)村公路工程進(jìn)行審計。該局在工作中采取“圍繞一個中心”、“狠抓六個重點(diǎn)”等措施,取得了良好的效果。
“圍繞一個中心”:以資金流向及流量為中心。
一要對國債項(xiàng)目資金的籌措、撥付、管理、使用等實(shí)施追蹤式核查,看各級政府在一定時期內(nèi)的國債資金數(shù)量是否及時足額撥付到位,項(xiàng)目建設(shè)單位是否及時足額支付給了施工單位;有關(guān)撥款資料的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、是否履行了必要的簽字審批手續(xù),看支付是否準(zhǔn)確,有無虛報、多報、重報等問題;國債資金是否全部用于批準(zhǔn)的國債項(xiàng)目,有無流向非國債項(xiàng)目。截至審計時日止,兩條公路工程中央投資資金應(yīng)到位917萬元,實(shí)際到位資金415.6萬元,到位率為45.3%,缺口501.4萬元。
二要看國債資金是否專戶管理、專款專用、專賬核算、封閉運(yùn)行,有無擠占和挪用、截留等違紀(jì)違規(guī)行為;有無將國債資金和其他資金混存或串戶調(diào)撥使用問題。
三要檢查地方配套資金是否真正及時足額到位,資金來源的渠道是否合理。有無因地方財政困難,配套資金難以落實(shí),只靠國債資金和省級補(bǔ)助,虛假配套;有無由于配套資金不到位,項(xiàng)目無法開工,或開工后無法繼續(xù)施工的問題。截止審計日止,兩條公路的地方配套資金應(yīng)到位5 007萬元,實(shí)際到位資金529.4萬元,資金到位率為10.6%,尚缺口4 477.6萬元。其中一條公路就因?yàn)榈胤脚涮踪Y金未到位,本應(yīng)今年建成竣工的工程至今路基都還未完工。
“狠抓五個重點(diǎn)”:一是狠抓建設(shè)項(xiàng)目的審批是否履行了必要的程序。首先檢查項(xiàng)目的可行性研究報告、項(xiàng)目設(shè)計、項(xiàng)目立項(xiàng)等是否經(jīng)有關(guān)部門審批。
其次看項(xiàng)目是否執(zhí)行工程招投標(biāo)制度、檢查工程的招投標(biāo)文件是否完整、真實(shí),看招投標(biāo)程序是否合法,有無在招投標(biāo)中弄虛作假,人為指定施工單位,違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包、掛靠,不履行招投標(biāo)程序或招投標(biāo)走過場。
最后看項(xiàng)目是否執(zhí)行了項(xiàng)目法人制、質(zhì)量責(zé)任制度、成本控制制度、工程報告制度、交竣工驗(yàn)收制度等,檢查是否簽訂了施工合同、安全責(zé)任合同、監(jiān)理合同,設(shè)計合同等。
二是狠抓建設(shè)項(xiàng)目完成情況。對國債投資的農(nóng)村公路項(xiàng)目審計應(yīng)深入工程現(xiàn)場與施工圖紙對照核實(shí),看項(xiàng)目是否按計劃完成,有無人為減少工程量和建設(shè)里程,有無隨意調(diào)整計劃,虛報工程進(jìn)度;檢查批復(fù)項(xiàng)目是否真實(shí),有無空報項(xiàng)目或重報項(xiàng)目,套取國債專項(xiàng)資金甚至挪用國債專項(xiàng)資金搞其他建設(shè)項(xiàng)目等違紀(jì)問題。
三是狠抓征地拆遷補(bǔ)償。涉及到征地拆遷工程的地方,要核對征地拆遷是否按國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了補(bǔ)償,有無擅自挪用、擠占、截留征地拆遷資金,損害拆遷戶利益的問題。
四是狠抓建設(shè)項(xiàng)目竣工決算。(1)熟悉工程中標(biāo)合同書核定的工程量情況,看實(shí)際施工工程量、設(shè)計工程量以及計量工程量是否相符;對隱蔽工程,簽證的手續(xù)是否齊全,有關(guān)人員是否全部到位,驗(yàn)收記錄是否清楚明了,看施工單位有無偷工減料多報工程量問題。通過對某項(xiàng)目工程量的抽查審計,發(fā)現(xiàn)部分路段存在偷工減料、厚度不足、密實(shí)度差等影響工程質(zhì)量的問題;發(fā)現(xiàn)公路里程存在縮水現(xiàn)象、水穩(wěn)層及墊層寬度和厚度未按合同規(guī)定施工,在中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)審核的基礎(chǔ)上再審減工程造價36,172.78元。(2)重點(diǎn)檢查工程變更報批手續(xù)是否齊全,變更的內(nèi)容有無必要,對照變更圖紙與實(shí)際完成情況進(jìn)行核實(shí),看有無通過工程變更弄虛作假、營私舞弊問題。(3)查看材料的單價是否合理,是否符合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,結(jié)算價是否和合同單價相符。
五是狠抓施工隊(duì)伍轉(zhuǎn)包行為。通常由具有招投標(biāo)資格資質(zhì)的施工隊(duì)伍中標(biāo)后,轉(zhuǎn)包給本地的施工隊(duì)伍或無資格證的個體包工頭承建,工程質(zhì)量和施工管理水平大打折扣,給公路帶來了種種安全隱患。例如我們審計的某條公路就是由宜春路橋公司中標(biāo)后轉(zhuǎn)包給本地?zé)o資格證件的個體包工頭承建。
(作者單位:永新縣審計局)
摘自：《審計與理財》2006年11期 作者：劉世和 盛冬桂
