《中國總會計師》 2006年第11期
個人小檔案
吳術(shù),1966年4月出生。工商管理碩士畢業(yè),高級會計師、高級經(jīng)濟師、中國注冊會計師。1982年參加工作,歷任吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司計劃處副處長、策劃部副主任、財務(wù)部副主任、企劃部主任;2001年4月起任吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司董事、董事會秘書、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)至今,并任母公司吉林昊融有色金屬集團有限公司董事。
獲獎理由
以過人的膽識打開了上市融資通道,以超凡的魄力打開了國債貼息貸款的通道,在財務(wù)管理專家吳術(shù)的推動和帶領(lǐng)之下,吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司推行了一系列卓有成效的財務(wù)舉措,從一家資產(chǎn)不過4億元人民幣的成長型企業(yè),發(fā)展成集采礦、選礦、冶煉、化工等有色金屬大型工業(yè)企業(yè),資產(chǎn)總額20億元人民幣。一句話,吉恩鎳業(yè)能有今天,吳術(shù)功不可沒。
吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司總部地處吉林省境內(nèi),由吉林昊融有色金屬集團有限公司作為主發(fā)起人設(shè)立而成,昊融集團始建于1960年。吉恩鎳業(yè)承繼歷史,追求卓越,通過不斷地進行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)重組,調(diào)整產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),高起點建設(shè),高科技投入,并強化國際合作,行業(yè)整合,現(xiàn)已發(fā)展成集采礦、選礦、冶煉、化工等有色金屬大型工業(yè)企業(yè),資產(chǎn)總額20億元人民幣。
如果你初次見到吳術(shù),很難把這位面露微笑、談吐儒雅,但內(nèi)心卻充滿激情與活力的管理者跟運籌帷幄的吉恩鎳業(yè)理財人聯(lián)系在一起。然而,就是他,利用自己所學(xué)的知識和經(jīng)驗,登高望遠(yuǎn),結(jié)合企業(yè)實際,建立了一套完整的與國際接軌的先進理財管理體系,巧妙實施低成本擴張和資本運營,大力走出去、引進來,為吉恩鎳業(yè)的快速、穩(wěn)健發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)。
一、發(fā)揮自身優(yōu)勢,圍繞資本運營擴大融資渠道
(一)以超人的膽識打開了上市融資通道
上個世紀(jì)末,吳術(shù)所在的這個公司還是成長型企業(yè),資產(chǎn)不過4億元人民幣,當(dāng)時對資金的需求有著特殊的渴望。然而融資渠道狹窄,企業(yè)又無鋪底資金,吳術(shù)那時就在財務(wù)部門工作,深切感受到融資的重要性。進入新世紀(jì),吳術(shù)開始負(fù)責(zé)公司資本運營工作,他抓住資本市場逐漸放開的有利時機,調(diào)整了融資方略,把目光瞄準(zhǔn)資本市場,在統(tǒng)一公司高層思想后,他決心背水一戰(zhàn),志在必得,打開上市融資通道。為了贏得時間,他甘當(dāng)重任、親自掛帥,成立了上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組建了專門的辦事機構(gòu),通過高效率、快節(jié)奏、有成效的工作,短短幾個月過后,以昊融部分經(jīng)營性資產(chǎn)作為投入,發(fā)起設(shè)立了吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司。
股份公司的設(shè)立只是萬里長征的第一步,隨之而來的是他萬水千山的艱難跋涉。隨著中國資本市場的不斷完善,中國證監(jiān)會對擬上市公司門檻越來越高,從發(fā)起設(shè)立以來,他做了大量的前期準(zhǔn)備工作,解決了涉及發(fā)行上市的經(jīng)營、財務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭等障礙性問題。2003年,吉恩鎳業(yè)A股成功發(fā)行上市。吉恩鎳業(yè)的發(fā)行上市,不僅為公司一次性凈融得2.7億元資金,保證了投資高峰期重大項目的順利實施,而且借助外力實現(xiàn)了投資主體的多元化和資本運營的市場化,特別還使公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)得到調(diào)整、財務(wù)指標(biāo)體系進一步優(yōu)化,公司身價倍增,受到國內(nèi)外相關(guān)行業(yè)的廣泛關(guān)注。2005年,在滬深1382家上市公司中,吉恩鎳業(yè)入選全球競爭力組織權(quán)威評選的“2005中國上市公司競爭力100強”,位居第86位;2006年,吉恩鎳業(yè)又入選了上證180指數(shù)成份股。2006年3月,吳術(shù)還積極穩(wěn)妥地推動了吉恩鎳業(yè)的股權(quán)分置改革,為公司IPO后定向再融資創(chuàng)造了條件。
(二)以超人的魄力打開了國債貼息貸款的通道
吳術(shù)認(rèn)為,吉恩鎳業(yè)雖然在國內(nèi)號稱第二大鎳金屬生產(chǎn)基地,但與行業(yè)大企業(yè)相比還有一定相差。為了改變規(guī)模劣勢,他大膽提出差別化的發(fā)展戰(zhàn)略,揚長避短,發(fā)揮公司在鎳鹽領(lǐng)域的比較優(yōu)勢,全力打造鎳鹽系列的核心競爭力。通過反復(fù)論證,他提出投資1.2億元建設(shè)萬噸硫酸鎳工程。但項目建設(shè)資金從哪里來,這才是關(guān)鍵問題,而在公司上市前,要獲得這筆項目資金簡直比登天還難。為此,他反復(fù)研究國家政策,從中獲得了重要信息。國家為拉動內(nèi)需、支持工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級,作出增發(fā)貼息國債、支持企業(yè)技術(shù)改造的重大決策。機不可失,他全力以赴,周密安排,馬不停蹄地奔赴國家、省、市有關(guān)部門進行相關(guān)的申請工作。功夫不負(fù)有心人,在他的艱苦努力下,吉恩鎳業(yè)萬噸硫酸鎳工程以國債貼息貸款的身份如期開工建設(shè),并比計劃提前一年建成達(dá)產(chǎn)。2003年,萬噸工程凸顯強勢競爭力?，F(xiàn)在,公司生產(chǎn)的硫酸鎳各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)已與國際先進同行Inco公司、日本住友、金柯公司不相上下,在國內(nèi)外市場上已經(jīng)穩(wěn)穩(wěn)占據(jù)有利地位,國內(nèi)市場占有率始終保持第一位置,凸現(xiàn)了企業(yè)的競爭力。
振興東北老工業(yè)基地支持政策再一次青睞東北企業(yè)時,吳術(shù)又一次發(fā)現(xiàn)了機遇,適時提出了爭取優(yōu)惠政策,實施1.5萬噸鎳冶煉系統(tǒng)技術(shù)改造工程的設(shè)想。通過他的努力,最終成功爭取了國債貸款5.6億元?，F(xiàn)在技改項目正在加緊實施中。2008年竣工后,企業(yè)規(guī)模和效益都將有質(zhì)的飛躍。
二、發(fā)揮自身水平,圍繞資本運營走出去、引進來
(一)開展國際間合作
為適應(yīng)經(jīng)濟全球化的大趨勢,吳術(shù)將資本運作與擴大對外合資合作、獲取國外資源緊密結(jié)合起來,堅持在與國際接軌中,選準(zhǔn)企業(yè)發(fā)展的切入點,不斷增強企業(yè)的市場競爭能力。
一是參與了和加拿大Inco公司合作開展探礦的有關(guān)工作。由于受自身財力局限,以往自我探礦效果不明顯。為此,吳術(shù)提議和加拿大Inco公司合作探礦,并參與合作探礦談判,最終達(dá)成協(xié)議,從而巧妙地利用對方的資本,開發(fā)自有區(qū)域內(nèi)的未知資源。
二是堅持資本運營國際化占有資源。吳術(shù)多次奔赴國外,與中冶建設(shè)結(jié)成戰(zhàn)略投資伙伴,成功介入在巴布亞新幾內(nèi)亞的瑞木項目,并在其他鎳資源豐富的國家也確定了投資意向,吉恩鎳業(yè)即將和已經(jīng)獲得了寶貴的國外鎳資源。
三是引入戰(zhàn)略投資者實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化。作為上市公司的控股方——吉林昊融集團董事,吳術(shù)同樣不辱使命,大手筆地參與了母公司的改制工作。他提出的昊融集團改制要實現(xiàn)戰(zhàn)略創(chuàng)新、模式創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)創(chuàng)新,積極優(yōu)選戰(zhàn)略伙伴,實現(xiàn)強強聯(lián)合、優(yōu)勢互補的策略,都得到昊融集團高層和主管單位的首肯和認(rèn)可,最終激情演繹了由政府、外資、民營、公司高管及核心技術(shù)人員持股方案。實踐證明,引進的戰(zhàn)略合作者以及合理的持股比例,賦予了改制企業(yè)靈活性、動力和資源,形成穩(wěn)固的產(chǎn)業(yè)鏈條,較好解決了發(fā)展資金相對不足、可持續(xù)發(fā)展能力不強等問題。
(二)開展國內(nèi)企業(yè)間合作
一是實施內(nèi)引外聯(lián),尋求與秦皇島長城精細(xì)化工有限公司的技術(shù)合作。由于企業(yè)缺乏必要的人才與技術(shù)支撐,吳術(shù)堅持與秦皇島長城精細(xì)化工有限公司結(jié)為合作伙伴,利用該公司雄厚的技術(shù)力量作為資本,共同發(fā)起成立有限公司。技術(shù)力量的增強為資產(chǎn)增值、后續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ),現(xiàn)已開發(fā)鎳鹽系列21個新產(chǎn)品,儲備了相當(dāng)?shù)募夹g(shù)和市場實力,為公司實現(xiàn)鎳系列產(chǎn)品做專做強目標(biāo)積累了經(jīng)驗。
二是實施“先聯(lián)后合”,低成本完成了對新鄉(xiāng)電子化學(xué)品廠的兼并。河南新鄉(xiāng)電子化學(xué)品廠過去因為管理不善等許多原因被迫停產(chǎn),欠下公司百萬元無法償還,已經(jīng)成為難以清討的呆死賬。在企業(yè)資金相當(dāng)緊張的那個時期,百萬元的債權(quán)能干很多事情,為此,吳術(shù)對市場進行大量、充分的調(diào)研,在反復(fù)分析、論證的基礎(chǔ)上,認(rèn)為與其先聯(lián)合拓展市場,等待時機成熟后再實施兼并是最佳選擇,也是唯一通途。通過雙方合作以來的實踐表明,逐漸收回了陳欠款,并取得廣闊的市場。2005年,他權(quán)衡時機基本成熟,便與新鄉(xiāng)地方政府簽訂了并購協(xié)議,以很少的資本投入,徹底兼并了新鄉(xiāng)電子化學(xué)品廠。
三是實施“以租抵債”,完成了對重冶集團鎳鈷生產(chǎn)線從托管經(jīng)營到資產(chǎn)重組的工作。由于以往公司主營產(chǎn)品高冰鎳價格走低時產(chǎn)品無路可銷的原因,形成了重冶集團的不良債務(wù)。面對巨額不良債務(wù),吳術(shù)曾經(jīng)想盡辦法清討陳欠,但終因重冶集團困難重重、積重難返而成效甚微。于是他變換清債方式,發(fā)揮資源優(yōu)勢,充分利用重冶存量資產(chǎn),以租抵債,托管經(jīng)營其鎳鈷生產(chǎn)線,生產(chǎn)我們需要占領(lǐng)的產(chǎn)品市場,擴大公司產(chǎn)品品種,優(yōu)化資源配置。經(jīng)過幾年來的低價租賃,收到了顯著的經(jīng)濟效益,并對公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),擴大市場份額,盤活存量資產(chǎn),整合重慶周邊鎳資源等起到了積極作用。
三、發(fā)揮自身作用,確保企業(yè)資金使用效益與安全
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷放大,企業(yè)飛速發(fā)展需要大量的資金投入。如何應(yīng)對新時期出現(xiàn)的新情況,如何解決好資金緊張的問題,是企業(yè)財務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。吳術(shù)為此也是動了不少的腦筋。他認(rèn)為,只有按照樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀的要求,堅持“生財有道、聚財有方、用財有效”的方針,才能積極做好企業(yè)的穩(wěn)健理財工作。
(一)開源節(jié)流,堵漏增收
第一,吳術(shù)深入調(diào)查研究,積極建議拓寬收入渠道,加大經(jīng)營控管力度,做到顆粒歸倉,增加財務(wù)收入,最大限度提高企業(yè)綜合收益水平。近年來,企業(yè)規(guī)模不斷擴大,企業(yè)效益逐年增長,到2005年底,吉恩鎳業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入103833萬元,比上年增長13.89%;實現(xiàn)利潤總額19448萬元,比上年增長23.67%;凈利潤16244萬元,比上年增長15.53%。
第二,推行以“計劃成本、過程控制、事后分析”為內(nèi)容的成本控管制度,嚴(yán)格考核,實行統(tǒng)購統(tǒng)銷,加大費用支出管理力度,努力降低生產(chǎn)成本,特別是對非生產(chǎn)性支出實行定額控管、指標(biāo)考核,樹立勤儉過緊日子的思想,對辦公費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、辦公電話費、差旅費等四項費用實行“超支自負(fù)、節(jié)約不獎”的包干辦法,這些舉措每年為公司節(jié)省了巨額費用。
第三,強化過程監(jiān)管,堵住效益流失的“黑洞”,努力實現(xiàn)管理增效益的目標(biāo)。
第四,堅持“清回欠款也是增收”的方針,吳術(shù)堅持加大清欠清收力度,建立清收欠款長效機制,運用經(jīng)濟、法律等手段,切實抓好拖欠款的清收工作,防止前清后欠和新官不理舊賬的現(xiàn)象發(fā)生。
第五,加強與有關(guān)部門的聯(lián)系,創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,爭取優(yōu)惠政策。
(二)通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺,提高資金使用效率
本著“保重點、壓一般”的原則,調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),確保重點資金需求,集中資金辦大事、辦急事、辦關(guān)鍵事,把有限的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營急需和攸關(guān)企業(yè)生存發(fā)展的項目上,把錢用在刀刃上,努力提高資金運營效益。拓寬融資渠道是解決資金緊張問題的好辦法。吳術(shù)堅持“統(tǒng)籌兼顧、負(fù)債適度、收益優(yōu)先、誠實信用”的籌融資原則,充分發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢,鞏固銀企合作成果,拓展銀企合作空間,積極爭取與企業(yè)持續(xù)發(fā)展相適應(yīng)的信貸規(guī)模。
(三)當(dāng)好參謀,認(rèn)真把好企業(yè)投資決策關(guān)
決策是企業(yè)管理中一項最為重要的工作。投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策,吳術(shù)常說:“投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤,一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)?！币虼?他堅持在決策中當(dāng)好參謀,把好投資決策關(guān)。吳術(shù)在進行投資分析時堅持把好“四關(guān)”,即:把好經(jīng)濟行為關(guān),把好調(diào)查研究關(guān),把好投資管理程序關(guān),把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。公司每一個項目的提出,他都要與有關(guān)部門一道進行充分地可行性研究,收集了大量的原始資料,從經(jīng)濟效益與社會效益兩個方面進行全面的考量。在昊融集團重組大黑山鉬礦時,他特別針對資源儲量、人員配置、經(jīng)營風(fēng)險等與財務(wù)管理密切相關(guān)的因素提出:要正確處理投入與產(chǎn)出、規(guī)模與效益的關(guān)系,堅持經(jīng)營規(guī)模與生產(chǎn)能力、財務(wù)狀況、資源配置相結(jié)合,積極探索資本運作的有效途徑。他的意見為最終決策提供了完整的、量化的切實依據(jù),確定了分步走的投資計劃,從而緩解了資金和風(fēng)險的雙重壓力,確保了重大投資決策的成功。
四、發(fā)揮自身能力,建立健全財務(wù)制度,加強監(jiān)督管理
吳術(shù)認(rèn)為,管理財務(wù)科學(xué)就是要在消化和吸收國內(nèi)外先進管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況,創(chuàng)新出具有企業(yè)特色、能較好適應(yīng)市場競爭要求,適合現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理模式。如何建立健全財務(wù)制度,如何有效加強會計監(jiān)督管理,如何使這些管理制度不折不扣得以貫徹落實,這就要靠財務(wù)總監(jiān)去制定和完善。他憑借自己的專業(yè)理論知識及多年的會計實踐經(jīng)驗,依據(jù)國家的方針、政策、法規(guī),結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營管理要求,在較短的時間內(nèi)建立相應(yīng)的財務(wù)管理體系,使基礎(chǔ)管理工作進一步加強。
為了使財務(wù)人員明確自己工作職責(zé)及工作責(zé)任,吳術(shù)結(jié)合國家政策制度和企業(yè)的經(jīng)營方針組織制定了崗位職責(zé)制;為便于規(guī)范員工操作、減少生產(chǎn)經(jīng)營損失,還給各相關(guān)崗位制定了工作程序;為了不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及個人素質(zhì),他還組織制定出財會人員的培訓(xùn)細(xì)則及考核評估標(biāo)準(zhǔn),提高工作人員素質(zhì)。由于財務(wù)政策全面具體,職責(zé)明確,監(jiān)督到位,并且通過相關(guān)崗位的有效制約,實現(xiàn)了企業(yè)無財務(wù)人員舞弊、無財產(chǎn)人為損失等目標(biāo)。
吳術(shù)還采取了高度集中的財務(wù)管理制度,搭建了公司新的財務(wù)管理新平臺,將公司的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、投資相關(guān)環(huán)節(jié)都融入在此平臺上,通過財務(wù)信息管理系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)管理的信息共享和透明化,在職能界定的基礎(chǔ)上,實施全面預(yù)算管理,最終實現(xiàn)公司一盤棋的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。
吳術(shù)總是謙遜地說:“我的工作只是將公司國際化戰(zhàn)略通過財務(wù)數(shù)字進行量化,實現(xiàn)資金運用的流暢、高效、安全?！笔熳R吉恩鎳業(yè)的人都說:“吉恩鎳業(yè)能有今天,吳術(shù)功不可沒?！笔堑?正是吳術(shù)的精湛的專業(yè)技能、廣闊的知識面、富有魅力的人格、高超的組織和溝通能力以及勇于開拓的精神、外斂而內(nèi)心激情飛揚的性情,成就了他一個“財務(wù)管理專家”的美譽,成就了吉恩鎳業(yè)在資本市場中的佳話。我們完全可以預(yù)見:有奇才吳術(shù),吉恩鎳業(yè)的明天一定會更好。
