《中國總會(huì)計(jì)師》 2006年第11期
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華立,男,1971年5月出生于上海。注冊會(huì)計(jì)師,香港中文大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士畢業(yè)。1993年7月在招商局上海辦事處參加工作,2003年10月起,任招商局蛇口工業(yè)區(qū)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。
獲獎(jiǎng)理由
華立以規(guī)模、質(zhì)量、效益均衡發(fā)展的指導(dǎo)思想,緊緊圍繞提高經(jīng)常性利潤和培育核心產(chǎn)業(yè)兩大基本任務(wù)來推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。在華立的推動(dòng)下,招商局蛇口工業(yè)區(qū)有限公司開展了許多卓有成效的財(cái)務(wù)工作,強(qiáng)化了資金管理,有效控制了各種風(fēng)險(xiǎn),降低了經(jīng)營成本,使得公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和精細(xì)化水平不斷提高,為公司的發(fā)展壯大提供了重要的財(cái)務(wù)保障。
華立自2003年10月?lián)握猩叹稚呖诠I(yè)區(qū)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)以來,以規(guī)模、質(zhì)量、效益均衡發(fā)展的指導(dǎo)思想,結(jié)合公司實(shí)際情況,在制度建設(shè)、信息化管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本控制及財(cái)務(wù)決策等方面進(jìn)行了一系列重要工作,財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞提高經(jīng)常性利潤和培育核心產(chǎn)業(yè)兩大基本任務(wù)來推進(jìn),有效地支持了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。
一、建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
(一)全面修訂了財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化,華立主持新修訂完善了包括1個(gè)制度、15個(gè)規(guī)定、7個(gè)辦法的公司新財(cái)務(wù)管理制度,確定了財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循成本效益平衡、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡、短期與長期利益相結(jié)合、集中管理與適度授權(quán)管理相結(jié)合、目標(biāo)導(dǎo)向與過程管理相結(jié)合的原則。公司在資金的籌措與調(diào)配、各類投資及重大資產(chǎn)處置、負(fù)債規(guī)模和整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、收益分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)上由公司統(tǒng)一決策和管理,經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的日常財(cái)務(wù)收支管理實(shí)行適度授權(quán)管理。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。明確以財(cái)務(wù)信息化作為管理信息化突破點(diǎn)的方針,選定金蝶K3系統(tǒng)為財(cái)務(wù)系統(tǒng),目前以會(huì)計(jì)核算、合并報(bào)表、財(cái)務(wù)分析三個(gè)子系統(tǒng)組成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)已基本完成,有效降低了財(cái)務(wù)人員的工作量,提高了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率,提高了財(cái)務(wù)分析工作信息化、自動(dòng)化程度,提煉出與決策更為相關(guān)的信息并保證了信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
二、強(qiáng)化對資金的管理,保障企業(yè)的“生命線”
(一)加強(qiáng)資金集中管理。以年度經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù),做好年度融資計(jì)劃,并對資金計(jì)劃按月度進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。強(qiáng)化資金的集中管控,建立以網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式為主導(dǎo)的集團(tuán)式網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng),以現(xiàn)代化手段推進(jìn)和強(qiáng)化資金的集中管理。對銀行賬戶進(jìn)行全面清理,制定了賬戶核準(zhǔn)制下的賬戶管理原則。利用好債務(wù)額度的調(diào)配,提高資金使用效率,最大限度減少貨幣資金存量,大幅降低了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(二)推進(jìn)資金管理信息化工作。進(jìn)行了資金管理信息系統(tǒng)的開發(fā)工作,信息系統(tǒng)包括存款、融資、或有負(fù)債、資金計(jì)劃、資金預(yù)警、資金分析和即時(shí)金融信息等內(nèi)容,保證了對資金的籌集、分布、使用進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控、管理。
(三)整合授信資源,強(qiáng)化債務(wù)集中管理。合理安排在各合作銀行間的授信規(guī)模、期限,增加授信額度的靈活性,并采用“集團(tuán)統(tǒng)一授信,異地項(xiàng)目公司用款”的授信及操作模式,加強(qiáng)債務(wù)的集中管控及保障資金的使用。強(qiáng)化債務(wù)的集中管理,利用公司整體優(yōu)勢,徹底解決了南油集團(tuán)與平南鐵路的債務(wù)困境。南油集團(tuán)債務(wù)重組總額達(dá)17.75億元,減免債務(wù)2.71億元;長達(dá)數(shù)年的平南鐵路銀團(tuán)貸款本息合計(jì)4.6億元,通過債務(wù)重組減少利息支付,回?fù)茴A(yù)計(jì)負(fù)債增加利潤約1.2億元,同時(shí)還取得約3億元債權(quán),避免了如久拖不決每年還可能增加約數(shù)千萬元利息支出的后果。
(四)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),防范利率、匯率風(fēng)險(xiǎn),開拓了低成本、長短期配比的資金來源,化解了債務(wù)集中償還的風(fēng)險(xiǎn),使資金籌措、使用和償還始終處于良性循環(huán)中。公司連續(xù)十余年被評為AAA級信用企業(yè)。在加息周期中,合理配比固定利率借款債務(wù)比例在總債務(wù)中的比重,以防止利率上升風(fēng)險(xiǎn)。為防范匯率風(fēng)險(xiǎn),在保有外幣借款需求的基礎(chǔ)上,謹(jǐn)慎使用金融衍生工具NDF交易為現(xiàn)有的外匯借款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),每年取得收益約0.4億元。
(五)研究資本及貨幣市場,拓寬融資渠道。以有效控制籌資成本為目標(biāo),關(guān)注市場動(dòng)態(tài),加強(qiáng)與資本市場的溝通,挖掘新的融資產(chǎn)品,嘗試各種可行的、創(chuàng)新的融資方式,以降低籌資成本。協(xié)調(diào)完成了下屬上市公司地產(chǎn)控股以合理的對價(jià)完成股權(quán)分置改革,成功發(fā)行了15億元的可轉(zhuǎn)債事項(xiàng),順利獲得了10億元、3年期的房地產(chǎn)信托貸款,并已安排開展了REITS的研究。
三、高度關(guān)注“發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)控制”,開展卓有成效的工作,控制企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)
(一)強(qiáng)調(diào)制度建設(shè),加強(qiáng)制度執(zhí)行力。在日常經(jīng)營過程中共同維護(hù)和遵守規(guī)章制度,認(rèn)識到制度的剛性約束,對違反制度的事項(xiàng)堅(jiān)決及時(shí)制止,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)形成遵守制度的文化。
(二)完善內(nèi)控機(jī)制,保證資金安全。著重加強(qiáng)了對資金的安全監(jiān)管,監(jiān)督檢查內(nèi)部涉及現(xiàn)金、銀行存款的收取、支付等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況,開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn),同時(shí)重視銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核,及時(shí)掌握未達(dá)賬項(xiàng)情況。
(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,完善了應(yīng)收賬款控制體系及內(nèi)部控制機(jī)制,建立了全方位的控制體制。完善和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,明確崗位與責(zé)任,對客戶開展全面資信評估和實(shí)行分類管理,逐個(gè)制定賒銷政策和確定賒銷額上限,強(qiáng)化事前的防范,事中的分析和催收,事后的總結(jié)和追償,取得了實(shí)際成效。
(四)強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的檢查,定期就是否存在設(shè)置“小金庫”、“賬外賬”的情況、是否存在不按財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求支付的情況、是否存在不按規(guī)定程序辦理、不執(zhí)行公司制度的情況及其它違反規(guī)章制度的事宜進(jìn)行專項(xiàng)突擊抽查,敦促公司及屬下單位嚴(yán)格按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)。
(五)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)稅收法規(guī),特別是新的稅收法規(guī),關(guān)注稅務(wù)政策的變化。強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,禁止打擦邊球,嚴(yán)格遵守國家稅法,依法辦事、照章納稅,定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自查自糾。公司及主要下屬單位是納稅大戶,被稅務(wù)部門核定為享受綠色通道的誠信企業(yè)。
(六)禁止從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行高度集中的管理體制,有明確的制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得投資買賣股票,也不得委托證券公司進(jìn)行國債回購、固定回報(bào)等理財(cái)。衍生金融工具只能用于風(fēng)險(xiǎn)控制,而不能用于投機(jī)、經(jīng)營。
(七)參與業(yè)務(wù)流程再造,通過分析主要業(yè)務(wù)的流程,找出控制的關(guān)鍵點(diǎn),強(qiáng)調(diào)每個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員的參與,將財(cái)務(wù)管理滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié),對各審核審批的權(quán)限和流程進(jìn)行分析、研究和完善,特別是在重大經(jīng)營、投資合同的審簽、支付流程等環(huán)節(jié)加強(qiáng)財(cái)務(wù)過程管理,將財(cái)務(wù)管理更好地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營,以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
四、建立財(cái)務(wù)管控模型,推動(dòng)管理會(huì)計(jì)體系運(yùn)用,嚴(yán)格控制成本,推行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和精細(xì)化
(一)建立財(cái)務(wù)管控模型,客觀準(zhǔn)確地反映公司在正常情況下的盈利能力和現(xiàn)金創(chuàng)造能力。財(cái)務(wù)管理模型對非常規(guī)的資產(chǎn)經(jīng)營、資本運(yùn)作、投資、減債等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和監(jiān)控,并且將調(diào)控財(cái)務(wù)狀況的措施和工作納入模型而形成了動(dòng)態(tài)綜合工作機(jī)制,為公司的決策提供了依據(jù)。
(二)推動(dòng)管理會(huì)計(jì)體系在各經(jīng)營單位的運(yùn)用,加強(qiáng)成本分析,嚴(yán)格控制成本。在水上客運(yùn)業(yè)務(wù)的日常管理活動(dòng)中使用本量利法,進(jìn)行航次成本的習(xí)性分析,計(jì)算出航次的盈虧平衡點(diǎn);建立報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)、電視臺(tái)和酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入成本財(cái)務(wù)分析模型;在風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)中分按業(yè)態(tài)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集和費(fèi)用的合理劃分;在物流業(yè)務(wù)中推行作業(yè)成本法,分考核指標(biāo),業(yè)務(wù)、客戶及區(qū)域三方面的組合策略及其投入產(chǎn)出,營運(yùn)效率三個(gè)層次來進(jìn)一步完善月度分析體系;在地產(chǎn)業(yè)務(wù)中推行標(biāo)準(zhǔn)化,強(qiáng)調(diào)的是各房地產(chǎn)項(xiàng)目各項(xiàng)成本的對標(biāo)分析。
(三)推行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和精細(xì)化,強(qiáng)化公司各級財(cái)務(wù)部門各類財(cái)務(wù)管理工作的管理程序,針對主要財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)規(guī)范工作流程,實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理,包括內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)報(bào)告體系的規(guī)范化以及公司上下級財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理的規(guī)范化。信息管理和財(cái)務(wù)分析的精細(xì)化能夠在分析財(cái)務(wù)狀況的同時(shí),更深層次地揭示經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升財(cái)務(wù)管理水平。
五、積極參與經(jīng)營管理工作,為實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模、質(zhì)量、效益均衡發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持
近幾年,公司積極推行以生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為主線,財(cái)務(wù)預(yù)算為輔線,二者有機(jī)結(jié)合的計(jì)劃管理模式,并以經(jīng)營計(jì)劃責(zé)任書的形式來進(jìn)行考核,執(zhí)行進(jìn)取性財(cái)務(wù)預(yù)算,大幅提升了經(jīng)常性盈利水平,核心產(chǎn)業(yè)也迅速壯大。
產(chǎn)業(yè)整合方面,將物業(yè)管理資產(chǎn)、異地地產(chǎn)項(xiàng)目注入地產(chǎn)控股上市公司,同時(shí)將上市公司非核心的水上客運(yùn)、油氣批零股權(quán)予以剝離,有助于上市公司的主營業(yè)務(wù)更加突出,實(shí)現(xiàn)其持續(xù)快速發(fā)展。在招旅總公司整建制無償移交給香港中旅集團(tuán)的框架內(nèi),完成深圳招旅的客運(yùn)、酒店相關(guān)資產(chǎn)置換與股權(quán)轉(zhuǎn)讓。公司目前公路客運(yùn)資源分布較散,為加強(qiáng)專業(yè)化和集約化經(jīng)營,提高管理效率,進(jìn)行公路客運(yùn)業(yè)的整合。
公司的財(cái)務(wù)管理納入規(guī)范化管理,在注重公司經(jīng)濟(jì)效益的前提下,爭取財(cái)務(wù)管理效果最優(yōu)化。將財(cái)務(wù)管理融于經(jīng)營管理中,一方面可以有效地建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,使公司具備風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警機(jī)制,反映和修正已知和未知風(fēng)險(xiǎn),把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低;另一方面可以提出改進(jìn)措施,堵塞漏洞,提高效益,以最低的成本獲取最高的收益。
華立通過三年的工作努力,提升了公司整體財(cái)務(wù)管理水平,加強(qiáng)了執(zhí)行力,有效地防范了風(fēng)險(xiǎn)。華立同志極具親和力和凝聚力,帶領(lǐng)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)責(zé)任感強(qiáng),積極向上,有力地保障了經(jīng)營管理工作的開展。
