隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，眾多企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識企業(yè)管理的重要性，但是目前我國很多企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制工作仍做的不到位，并且很多企業(yè)不能以風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看待企業(yè)內(nèi)部控制，最終給企業(yè)造成了一定的損失。以下筆者針對風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析和討論。
一、正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理
任何企業(yè)在發(fā)展中都會遇到風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也可能來自于企業(yè)的外部環(huán)境。而風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的影響可大可小，嚴(yán)重的甚至?xí)苯拥拇輾髽I(yè)。所以面對這些無法預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須制定出一些專門應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，即企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)就是針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識別和衡量，并且制定出有效的手段和計(jì)劃避免風(fēng)險(xiǎn)，或者將風(fēng)險(xiǎn)的損害降到最低，由此來保證企業(yè)的安全。
(二)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理組成部分之一，企業(yè)通過內(nèi)部控制來制定有關(guān)制度與實(shí)行，并且促使各種內(nèi)部管理制度可以得到有效的落實(shí)。使企業(yè)的業(yè)務(wù)和目標(biāo)都可以達(dá)到，并且可以順利完成，由此有效的提高企業(yè)的利益，以及推動企業(yè)的發(fā)展。
(三)兩者的關(guān)系
通過上述的定義，我們就可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制，是內(nèi)部控制的重要組成部門，兩者的最終目的都為了使企業(yè)可以得到更好的發(fā)展。并且風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都會對對方產(chǎn)生極大的影響，一個(gè)企業(yè)如果連企業(yè)內(nèi)部控制工作都做不好，那么他的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不會多么優(yōu)秀，而如果風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題，那么就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞，嚴(yán)重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。
二、目前我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識較低
隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，越來越多的風(fēng)險(xiǎn)都會影響到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也逐漸增多，目前主要的風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。而這些風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的影響和損害是無法估計(jì)的，所以企業(yè)首先具有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識。
但在我國企業(yè)中的實(shí)際情況卻是很多企業(yè)都嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，大部分企業(yè)只將大部分精力和資金都投入到可以為企業(yè)賺取利潤的項(xiàng)目中，看不到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也沒有針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防治手段。而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正的發(fā)生時(shí)，企業(yè)自然就會手足無措，眼睜睜的看著風(fēng)險(xiǎn)的來臨。
(二)缺少風(fēng)險(xiǎn)防范措施
對于任何經(jīng)營來都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而收益和風(fēng)險(xiǎn)卻是正比，也就是說，企業(yè)如果想獲得
高額的利潤就必須冒著極大的風(fēng)險(xiǎn)。而目前很多企業(yè)總是將目光放在高額的收益上，卻看不到高額收益身邊站著的風(fēng)險(xiǎn)，看不到風(fēng)險(xiǎn)自然就不會針對風(fēng)險(xiǎn)制定出有效的防范措施。而卻少了有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，一旦風(fēng)險(xiǎn)真的來臨，那么高額利潤背后的高風(fēng)險(xiǎn)會給予企業(yè)極大的打擊，嚴(yán)重者甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)、負(fù)債等嚴(yán)重現(xiàn)象，這對企業(yè)的發(fā)展來說是致命的。
(三)內(nèi)部控制制度不完善
目前在我國諸多企業(yè)中都存在管理層的內(nèi)部控制意識薄弱，只將目光放在企業(yè)的利益上，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，甚至有的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無。還有部分企業(yè)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但內(nèi)部控制體系不科學(xué)、不合理已經(jīng)成為阻礙很多企業(yè)發(fā)展的重要因素。
在很多企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部控制制度都由管理層來進(jìn)行制定，而這種制定方式會出現(xiàn)管理層只看重自己的利益，而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度出現(xiàn)不公平的情況。這種方式制定出的制度也不符合職權(quán)分離原則，而很多企業(yè)雖然知道這個(gè)問題、看到這個(gè)問題，但卻未將這個(gè)問題重視，也并未給予一定解決方式，而這種內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展來說，會起到一種阻礙，嚴(yán)重的影響企業(yè)的正常發(fā)展。
(四)執(zhí)行力不夠，缺少有效評價(jià)機(jī)制
從過去的案例中我們可以到，很多企業(yè)由于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，最終導(dǎo)致了企業(yè)的破產(chǎn)或者損失大量的資金。例如很多企業(yè)出現(xiàn)巨額資金消失的現(xiàn)象，這就是內(nèi)部控制執(zhí)行力不到位的結(jié)果，讓內(nèi)部控制制度只成了一則文書，卻不能發(fā)揮任何功效。
不僅如此，我國很多企業(yè)還缺乏對內(nèi)部控制的有效評價(jià)機(jī)制，而缺乏了有效的評價(jià)機(jī)制就無法知道在特定時(shí)間段內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否正確、是否能起到重要的作用。
(五)缺乏專業(yè)人才
無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制都必須要有人來進(jìn)行操控和執(zhí)行，而目前很多企業(yè)操控風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的人員并不是專業(yè)人員，只是企業(yè)在其內(nèi)部隨便挑選出的人員。而這種員工對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作根本無法做出專業(yè)的決策，對于內(nèi)部控制管理也無法做出正確決定。所以企業(yè)如此選用人才的結(jié)果最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部控制部門只是虛設(shè)，根本無法起到作用。
三、從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施
(一)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制工作，并有效提高企業(yè)上下的風(fēng)險(xiǎn)意識
要做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制工作，首先要做好企業(yè)的授權(quán)工作。通過過去國內(nèi)外的案例就可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部舞弊案件的原因都是因?yàn)槭跈?quán)不合理而造成的。所以企業(yè)在授權(quán)時(shí)，必須要從保證企業(yè)的經(jīng)營有效運(yùn)行、內(nèi)部管理制度有效的執(zhí)行等幾個(gè)方面來考慮。具體的來說，首要責(zé)任應(yīng)是企業(yè)的CEO，各級經(jīng)理為支持作用，由此才能保證整個(gè)企業(yè)的人員都可以具備風(fēng)險(xiǎn)意識，大大的推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的水平。
(二)加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制、建立有效的考核機(jī)制
對于任何企業(yè)來說，想要將內(nèi)部控制工作做到全面
是不現(xiàn)實(shí)的，所以企業(yè)應(yīng)該針對一些關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，并構(gòu)建對應(yīng)的控制制度。而企業(yè)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)就要包括企業(yè)業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動中比較容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，在對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)后，還要對其進(jìn)行量化的分析，模擬計(jì)算出其會給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來多大的危險(xiǎn)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的措施。除了針對風(fēng)險(xiǎn)制定有效的措施以外，還必須針對企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)教育，將風(fēng)險(xiǎn)意識植入到關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作人員的腦里。
最后必須建立規(guī)范、科學(xué)的考核機(jī)制，明確各員工、各崗位的職責(zé)，通過規(guī)范、科學(xué)的考核針對員工進(jìn)行考核，通過考核有效的強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。
(三)創(chuàng)建有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施來說具有重要影響。單憑企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也的確能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，但這種方式是一種被動的方式。所以企業(yè)最好的辦法就是通過教育和培訓(xùn)有效的加強(qiáng)員工的素質(zhì)、道德以及品質(zhì)，由此就可以將被動轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?，形成一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。而企業(yè)內(nèi)部良好環(huán)境的形成對于企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，會起到一定的積極影響。而只有企業(yè)建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，才能讓企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)將企業(yè)的損失降到最低點(diǎn)，這對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要的意義。
四、結(jié)語
任何企業(yè)想要在激烈的市場中站穩(wěn)腳步并且平穩(wěn)的發(fā)展，那么就必須做好企業(yè)內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作。只有企業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作，才能更好的推動企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)面對任何困難時(shí)都可以平安度過。
