《中國總會(huì)計(jì)師》 2006年第11期
個(gè)人小檔案
高成華,男,43歲,香港人,香港理工大學(xué)會(huì)計(jì)本科、澳大利亞科庭理工大學(xué)工商管理本科、英國李斯特大學(xué)工商管理碩士畢業(yè),英國注冊會(huì)計(jì)師及學(xué)會(huì)資深會(huì)員、香港注冊會(huì)計(jì)師及學(xué)會(huì)會(huì)員。1988年8月-1997年10月在中華電力有限公司(香港)工作,1997年11月至今在香港中華煤氣有限公司工作。曾任公司會(huì)計(jì)部策劃及發(fā)展高級(jí)會(huì)計(jì)師、香港中華煤氣有限公司合資公司——中山港華煤氣有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理兼市務(wù)總監(jiān)、中華煤氣合資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。2003年6月任香港中華煤氣有限公司合資公司——武漢市天然汽有限公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
獲獎(jiǎng)理由
上任以來,高成華借鑒香港先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式,結(jié)合國內(nèi)合資企業(yè)具體特點(diǎn),進(jìn)行財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新。在他的帶領(lǐng)下,武漢市天然氣有限公司財(cái)務(wù)部依托國家政策,與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,取得了突出成績,一舉成為全國同行參觀學(xué)習(xí)的榜樣。
你也許很難想象,一個(gè)成立不到三年的合資企業(yè),一個(gè)首席財(cái)務(wù)官和他領(lǐng)導(dǎo)的團(tuán)隊(duì)居然創(chuàng)下了如此驕人的業(yè)績:獲人民銀行批準(zhǔn),取得開具商業(yè)承兌匯票的資格,極大地提高了企業(yè)的商業(yè)信譽(yù);獲得中信實(shí)業(yè)銀行一級(jí)客戶和農(nóng)業(yè)銀行AAA客戶稱號(hào);在稅務(wù)、融資、財(cái)務(wù)費(fèi)用、采購等方面為企業(yè)節(jié)約成本逾3200萬元,2004-2005年累計(jì)為企業(yè)減虧6200萬元;通過資源整合、制度創(chuàng)建與梳理,使得企業(yè)若干個(gè)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)歸于統(tǒng)一,有效提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),2005年在主營業(yè)務(wù)收入達(dá)到2.6億元的情況下,沒有一筆呆死賬產(chǎn)生等。財(cái)務(wù)工作不僅使得企業(yè)的資金得到健康有效運(yùn)行,而且成為助推企業(yè)發(fā)展的一個(gè)不可或缺的力量。這位出色的首席財(cái)務(wù)官,就是武漢市天然氣有限公司副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師高成華。
一、完備的制度安排體現(xiàn)理財(cái)價(jià)值
武漢市天然氣有限公司是武漢市燃?xì)鉄崃瘓F(tuán)有限公司、香港中華煤氣有限公司和廣州市恒榮投資有限公司共同投資成立的一家合資公司,是香港中華煤氣在內(nèi)地最大的一家合資企業(yè)。公司于2003年組建。其主要股東之一——香港中華煤氣有限公司成立于1862年,經(jīng)過100多年的發(fā)展歷程,現(xiàn)成為香港最悠久的公用事業(yè)公司和目前唯一的城市管道燃?xì)夤?年?duì)I業(yè)額逾70億港元,公司曾被財(cái)經(jīng)雜志《CFO Asia》選為100家在創(chuàng)造價(jià)值方面表現(xiàn)最卓越的企業(yè)。中方股東——武漢市燃?xì)鉄崃瘓F(tuán)公司是武漢市一家從事城市燃?xì)鉄崃?jīng)營的專業(yè)集團(tuán)公司,也擁有30多年的城市燃?xì)饨?jīng)營管理經(jīng)驗(yàn),在全國燃?xì)庑袠I(yè)有著很高的知名度。
盡管雙方的合資實(shí)現(xiàn)了城市燃?xì)忸I(lǐng)域的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,但在財(cái)務(wù)管理上沒有一套成功的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。作為公司副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師的高成華,深感肩上責(zé)任重大。上任以來,他借鑒香港先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式,結(jié)合國內(nèi)合資企業(yè)具體特點(diǎn),圍繞資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)管力度、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性等方面開展財(cái)務(wù)管理工作,建立了科學(xué)的資金管理體系和合理的用人考核制度,發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢,提高整體資金使用效率,降低資金使用成本,提高資金效益,防范資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
把國際先進(jìn)管理理念的種子撒播于武漢市天然氣有限公司這塊有著無限發(fā)展前景的土壤,必定會(huì)長成一棵參天大樹。制度的創(chuàng)新性安排就是這樣成就了武漢市天然氣有限公司的財(cái)會(huì)事業(yè),也迎來了武漢市天然氣有限公司良好的發(fā)展前景。據(jù)測算,公司2006年將扭虧為盈,天然氣公司的歷史將掀開嶄新的一頁,2009年天然氣銷售量將大大超過香港中華煤氣公司,成為香港中華煤氣公司在內(nèi)地的骨干型企業(yè)。展望明天,高成華喜悅的心情溢于言表。這家成立不到三年的企業(yè)正在蓄積足夠的能量,尋找合適的時(shí)機(jī)爭取在香港上市,以期獲得更大的發(fā)展空間。
二、念好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范真經(jīng)
財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款作為企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的款項(xiàng),是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分。隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及商業(yè)信用的推行,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍增多。對于一個(gè)高效快速運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)而言,資金就是維系企業(yè)生命的“血液”,其重要性是不言而喻的。武漢市天然氣有限公司作為一家從事城市管道氣經(jīng)營的企業(yè),由于行業(yè)的特殊性,應(yīng)收賬款在企業(yè)流動(dòng)資金中占據(jù)較大比重。如何降低企業(yè)應(yīng)收賬款,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要的課題。
針對這個(gè)難題,高成華這個(gè)善于思考的總會(huì)計(jì)師再度展開了制度創(chuàng)新工程。經(jīng)過探索,在應(yīng)收賬款的政策上取得許多成功的經(jīng)驗(yàn)。他們的經(jīng)驗(yàn)是:第一,建立專門的信用管理部門,并由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理直接分管。第二,建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)。第三,制定合理的收款政策。制定合理的收款政策對于企業(yè)提高銷售收入,有效降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)將起到十分重要的作用。除此,他還在應(yīng)收賬款日常管理和控制制度上進(jìn)行了五個(gè)方面的創(chuàng)新:
一是加強(qiáng)管理與監(jiān)控,按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則,企業(yè)在財(cái)務(wù)部下設(shè)立收入監(jiān)控小組,配置專職會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)對營銷往來的核算和監(jiān)控,對每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析和核算,保證應(yīng)收賬款賬賬相符,同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序,使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化和規(guī)范化。
二是對應(yīng)收賬款實(shí)行第一責(zé)任人負(fù)責(zé)制,對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界定,誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬,經(jīng)調(diào)查如屬于相關(guān)人員玩忽職守造成的就要追究其責(zé)任。公司每月都要對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對,對民用客戶應(yīng)收賬款要求落實(shí)到每個(gè)抄收員,每個(gè)抄收員的應(yīng)收賬款要落實(shí)到每一客戶。公司財(cái)務(wù)部定期組織相關(guān)人員進(jìn)行抽查,并將結(jié)果作為該抄收員績效考核依據(jù)。
三是建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度,努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。
四是定期分析應(yīng)收賬款賬齡,及時(shí)收回應(yīng)收賬款。公司通過每月召開抄收聯(lián)席會(huì)議,對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對確認(rèn),分析原因,找出存在的問題,然后落實(shí)解決。公司通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,應(yīng)收賬款占銷售收入中的比例逐年降低,2005年底,將應(yīng)收賬款占銷售收入的比例控制在了1.5%以內(nèi)。
五是建立壞賬準(zhǔn)備金制度。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,壞賬損失是無法避免的,許許多多因素都會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款部分或全部無法收回。因此,按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求,應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn),并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí),用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。由于應(yīng)收賬款管理控制得力,公司2005年在主營業(yè)務(wù)收入達(dá)到2.6億元的情況下,沒有一筆呆死賬產(chǎn)生。
三、智慧拓展企業(yè)融資理財(cái)新格局
如何有效化解貸款利率上調(diào)后企業(yè)融資成本上升的壓力以及原材料漲價(jià)公司采購成本增大的風(fēng)險(xiǎn),成了擺在高成華面前的一道課題。結(jié)合多年豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)與國內(nèi)融資環(huán)境的變化,高成華總會(huì)計(jì)師經(jīng)過深思熟慮,提出利用銀行利率和企業(yè)資金調(diào)節(jié)杠桿,調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系,拓寬企業(yè)融資渠道,降低企業(yè)融資成本,構(gòu)建企業(yè)融資新格局。
高成華認(rèn)為,根據(jù)城市天然氣所需使用資金周期,可以采用短期融資方式進(jìn)行。對于經(jīng)營性/貿(mào)易性的融資,采取“買方付息票據(jù)貼現(xiàn)”的辦法,可取得最低的借款利率;對于短期內(nèi)(1-2年)在現(xiàn)金流上有明顯改善的企業(yè),可采取“買方付息票據(jù)貼現(xiàn)”辦法支付供應(yīng)商貨款,可以將利率上調(diào)不利因素降至最低限度,而且還可以進(jìn)一步拓寬企業(yè)融資渠道。
為應(yīng)對原材料漲價(jià)壓力,高成華帶領(lǐng)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),通過采取支付大型長期合作供應(yīng)商前期欠款和預(yù)付年內(nèi)貨款形式,努力降低原材料采購成本以及未來增貸的風(fēng)險(xiǎn)。該公司根據(jù)自身資金沉淀情況以及和大型合作供應(yīng)商往來款項(xiàng)結(jié)算情況,確定了3500萬元人民幣額度來推行這一方案。一方面調(diào)整和上述供應(yīng)商資金結(jié)算方式,并付清對其歷史欠款;另一方面,預(yù)付一定額度的材料款,同其簽訂“臨時(shí)協(xié)議書”換取對方保持價(jià)格穩(wěn)定的書面承諾。
高成華認(rèn)為,選擇大型長期合作供應(yīng)商來實(shí)施此方案,主要是基于和上述供應(yīng)商所建立的長期友好合作的關(guān)系,便于方案的順利推行;并且由于大型長期供應(yīng)合作商在對該公司原材料供應(yīng)方面所占的比重較大,可以有效控制公司原材料采購成本增長。
該公司采取辦理“買方付息票據(jù)貼現(xiàn)”業(yè)務(wù)以來,向具備條件的供應(yīng)商大力推廣此項(xiàng)業(yè)務(wù),不僅方便了供應(yīng)商資金及時(shí)回籠,而且也為公司節(jié)約了可觀的銀行利息支出,有效降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用。據(jù)統(tǒng)計(jì),該公司開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)以來,共簽發(fā)銀行承兌匯票2.5億元,商業(yè)承兌匯票0.4億元,總計(jì)為公司節(jié)約融資成本300萬元。既有效地化解了銀行利率上調(diào)給企業(yè)帶來的不利,又為保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)創(chuàng)造了有利條件。
該公司推出的向長期供應(yīng)商加速付款方案,也得到了大多數(shù)廠商的支持和配合,根據(jù)目前實(shí)施的進(jìn)展和效果情況來看,效果十分顯著,節(jié)約了原材料采購成本715萬元,為公司取得了較為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
根據(jù)今年我國經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化,武漢市天然氣有限公司在高成華帶領(lǐng)下,積極采取有效措施應(yīng)對,充分利用銀行利率杠桿和企業(yè)資金杠桿有效調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系,在化解銀行貸款利率上調(diào)以及原材料上漲給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)方面做了有益的嘗試,取得較為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。不僅尋求了一條切實(shí)可行的緩解企業(yè)資金緊張局面以及成本控制的新思路和新辦法,而且為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了和諧有利的新局面。
