近些年來，因?yàn)槠髽I(yè)的外部環(huán)境相對來說比較差，企業(yè)內(nèi)部資金分散管理的缺陷也越來越多的顯現(xiàn)出來，因此，要求對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理的呼聲也就越來越高，當(dāng)前形勢下，內(nèi)部資金集中管理已經(jīng)引起了很多企業(yè)高度重視，但是，我們究竟應(yīng)該如何對內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理，到目前為止還有很多企業(yè)并沒有一套切實(shí)可行的方法和方案。本文就對這一問題進(jìn)行分析和探討。
一、企業(yè)內(nèi)部資金集中管理基本措施
(一)對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行集中管理
想要保證企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的質(zhì)量，要求我們必須要對企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行管理，對于企業(yè)下屬的二級企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行全部撤銷，保留那些遠(yuǎn)離企業(yè)本部衛(wèi)生、后勤單位銀行賬戶，對其用途進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，企業(yè)還要按照資金的設(shè)置進(jìn)行動力、設(shè)備備件、物資以及材料等的采購，對采購費(fèi)用賬戶以及專用基金賬戶進(jìn)行設(shè)置。
(二)加強(qiáng)對內(nèi)部銀行監(jiān)督和管理
企業(yè)的內(nèi)部核算單位必須要在內(nèi)部銀行上面進(jìn)行賬戶的開設(shè)，一切支出和收入都要通過內(nèi)部銀行進(jìn)行控制以及核算，實(shí)施延付罰款、貸款付息以及存款給息方法。
(三)企業(yè)嚴(yán)格采購管理
企業(yè)的內(nèi)部資金集中管理之所以不能得到很好的完善，主要原因在于企業(yè)的采購管理不嚴(yán)格，要求企業(yè)的人員進(jìn)行備品配件、物資以及原料等購入的時候必須要經(jīng)過企業(yè)的采購部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，企業(yè)的采購部門要和企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合管理，采購部門不能脫離開財(cái)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行采購。企業(yè)的分公司進(jìn)行任何設(shè)備的采購都必須要到總部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款手續(xù)的辦理，通常情況下，企業(yè)的分公司都不能夠進(jìn)行采購活動，要求管理人員必須要將所需要采購的清單交給總部，由總部進(jìn)行統(tǒng)一采購，那些急用的設(shè)備分公司要到總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款手續(xù)的辦理。如果分公司持有空白支票在市內(nèi)進(jìn)行采購，要求總部每個月都要進(jìn)行一定限額空白支票的核定，經(jīng)過核定以后將支票交給分公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行掌握使用和保管，但是，分公司的財(cái)務(wù)部門必須要定期向總部財(cái)務(wù)部門遞交財(cái)務(wù)報(bào)表。
(四)對企業(yè)庫存?zhèn)溆媒疬M(jìn)行核定
要求企業(yè)必須要建立健全報(bào)銷制度，那些二百元之內(nèi)的符合企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定費(fèi)用支出，五百元以內(nèi)的企業(yè)職工差旅費(fèi)用支出都從企業(yè)的庫存?zhèn)溆媒鹬С觯^兩百元和五百元的開銷要由企業(yè)進(jìn)行股款手續(xù)的辦理。
二、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理注意事項(xiàng)
(一)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理關(guān)鍵在于提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
企
業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理不僅賦予了企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員相應(yīng)的權(quán)力，同時增加了企業(yè)財(cái)務(wù)人員責(zé)任，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員是否能夠承擔(dān)起這一份責(zé)任和任務(wù)，關(guān)鍵就是要看企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員是否具有與之相對應(yīng)的素質(zhì)，要求企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員必須要樹立起為基層和生產(chǎn)運(yùn)營服務(wù)的重要思想，堅(jiān)持廉潔奉公，還要對企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行良好的掌握，按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度辦事，注重企業(yè)資金綜合平衡，提高自身的辦事效率，原因就在于企業(yè)的內(nèi)部資金集中管理后收支業(yè)務(wù)十分復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要將自身素質(zhì)進(jìn)行提高，不斷學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)，在進(jìn)行核算的時候應(yīng)用計(jì)算機(jī)，總而言之，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)內(nèi)部資金集中管理過程中處于主體地位，他們必須要將自身的主體作用充分的發(fā)揮。
(二)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理保障是紀(jì)律
企業(yè)的內(nèi)部資金集中管理就是對于企業(yè)資金使用的利益進(jìn)行調(diào)整，在管理過程中必須會觸及到一部分單位切身利益，并且遭到這些單位的不斷反對，所以，要求企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部資金集中管理之初，就必須要具有一個嚴(yán)格的紀(jì)律，對于應(yīng)該對什么進(jìn)行開支，不應(yīng)該進(jìn)行什么開支，企業(yè)的管理人員必須要進(jìn)行明確的規(guī)定，做到明令禁止。在這里，特別需要我們注意的就是，有些企業(yè)為了方便自己開支，將收入轉(zhuǎn)移到了新辦的集體企業(yè)中，在新辦集體企業(yè)中進(jìn)行開支，這就要求企業(yè)必須要明確規(guī)定，禁止將本企業(yè)所取得的收入 轉(zhuǎn)入到其他單位的賬戶中，違反人員將撤銷其職務(wù)，視情節(jié)輕重和數(shù)額大小給予其相應(yīng)的行政處分，嚴(yán)重者追究其刑事責(zé)任。
(三)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理與物資集中管理相結(jié)合
眾所周知，企業(yè)的內(nèi)部資金集中管理帶動了企業(yè)的物資集中管理，而企業(yè)物資集中管理又對企業(yè)資金集中管理起到了促進(jìn)作用。在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金集中管理以后，各個分公司沒有資金支配權(quán)力和物資采購權(quán)力，所需要的物資必須要由總部管理部門進(jìn)行集中的采購和供應(yīng)，與此同時，企業(yè)的物資集中管理必須要依靠資金集中管理這一個強(qiáng)有力的手段來對其進(jìn)行推動，如果企業(yè)不對內(nèi)部資金實(shí)施集中管理，那么，企業(yè)的物資就很難實(shí)現(xiàn)真正意義上的集中管理和控制，除此之外，如果企業(yè)的物資集中管理工作得到了良好落實(shí)，那么，不僅僅能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)需要進(jìn)行滿足，又能夠?qū)⑵髽I(yè)物資占用很好的降低，這對于良好實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制資金集中管理具有十分重要的促進(jìn)作用。
(四)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理與全面預(yù)算管理相結(jié)合
加一些用全面管理管理控制各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，提高資金利用率方的內(nèi)容
三、結(jié)語
綜上所述，基于企業(yè)內(nèi)部資金集中管理一直都對企業(yè)日常運(yùn)營管理以及企業(yè)未來發(fā)展起到了決定性的作用，因此，現(xiàn)代企業(yè)必須要完善相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金集中管理。
