資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對(duì)企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。所謂的財(cái)務(wù)管理，就是在財(cái)務(wù)管理部門(mén)部門(mén)工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達(dá)到財(cái)務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實(shí)踐證明：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)以資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和避免財(cái)務(wù)危機(jī)。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來(lái)看，在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財(cái)務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對(duì)掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來(lái)看，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)入良性循環(huán)，才能不斷地開(kāi)創(chuàng)新的市場(chǎng)、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，才能形成真正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財(cái)務(wù)需要的角度來(lái)看，資金的主要耗費(fèi)是成本和費(fèi)用，收入和利潤(rùn)是資金的兩個(gè)主要來(lái)源，而企業(yè)的價(jià)值最大化原則要求資金來(lái)源要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報(bào)道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理對(duì)于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)型的公司日益增多的形勢(shì)下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問(wèn)題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)去一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒(méi)有制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來(lái)控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過(guò)程中存在有很強(qiáng)隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困
難，很難擴(kuò)大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法生存。
(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理
企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來(lái)源中收益資金和負(fù)債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過(guò)負(fù)債利息率，企業(yè)可以獲取正確運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿所帶來(lái)的利潤(rùn)。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負(fù)債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高可能會(huì)使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無(wú)力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和財(cái)務(wù)安全性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負(fù)債比例太高，會(huì)增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財(cái)務(wù)信息控制不嚴(yán)格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計(jì)核算的時(shí)候，表面上賬面上的利潤(rùn)很大，可實(shí)際上該企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無(wú)法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問(wèn)題。這主要是由于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理不夠嚴(yán)格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門(mén)只考慮各自的利益，從而造成了各部門(mén)互相獨(dú)立的形勢(shì)，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。但是，不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的決策者進(jìn)行宏觀的調(diào)控，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(四)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢
被投放在流動(dòng)資產(chǎn)中的資金就是流動(dòng)資金。流動(dòng)資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)資金的管理是指企業(yè)不斷進(jìn)行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過(guò)程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程正常進(jìn)行需要多種形式的資金同時(shí)并存，并且這些資金要保持進(jìn)行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動(dòng)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會(huì)按照程序召開(kāi)專門(mén)的會(huì)議進(jìn)行研究，甚至有的企業(yè)會(huì)邀請(qǐng)專門(mén)的咨詢機(jī)構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個(gè)別決策者實(shí)行專政，不實(shí)行民主決策，財(cái)務(wù)人員就只能被動(dòng)地按照決策者的指示去處理財(cái)務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財(cái)務(wù)管理部門(mén)失去部分權(quán)力而無(wú)法發(fā)揮其存在的作用，這必然會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投
資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴(yán)格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，就要按照程序召開(kāi)專門(mén)的會(huì)議，并邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與投資項(xiàng)目可行性的分析，經(jīng)過(guò)多次反復(fù)討論驗(yàn)證后才能進(jìn)行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫(kù)存量，合理生產(chǎn)和采購(gòu)，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實(shí)際情況不相符的現(xiàn)象以及及時(shí)處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財(cái)產(chǎn)物資清理制度。
(二)實(shí)行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本
實(shí)行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財(cái)務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財(cái)務(wù)管理部門(mén)在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項(xiàng)目時(shí)能保證原有項(xiàng)目順利進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)銷售的收入情況以及成本的費(fèi)用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對(duì)成本的費(fèi)用預(yù)算，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評(píng)估擬議中的項(xiàng)目的成本。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是對(duì)現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負(fù)債以及損益等做預(yù)算。
(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀
為了更好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實(shí)際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費(fèi)用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進(jìn)行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財(cái)務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時(shí)應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運(yùn)營(yíng)情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度
1、強(qiáng)化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險(xiǎn)最高，流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)金融政策，嚴(yán)格控制貨幣資金的流動(dòng)，提高資金運(yùn)作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、強(qiáng)化存貨的日常管理
存貨控制的重點(diǎn)是在領(lǐng)用和采購(gòu)環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)管理，強(qiáng)化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購(gòu)的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購(gòu)規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫(kù)出庫(kù)登記制度,以確保存貨的信息真實(shí)性和安全性。
3、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理
企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取對(duì)策，詳細(xì)了解客戶付款情況，關(guān)注沒(méi)有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)
企業(yè)資金管理可以借助計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時(shí)也便于企業(yè)管理者及時(shí)的掌握企業(yè)的資金的流向、財(cái)務(wù)變動(dòng)情況。
(六)降低資產(chǎn)的負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率是公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運(yùn)行，這時(shí)企業(yè)需要采取措施來(lái)降低資產(chǎn)負(fù)債率。如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過(guò)100%，說(shuō)明公司已經(jīng)沒(méi)有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負(fù)債率很高，就證明這個(gè)企業(yè)流動(dòng)的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來(lái)的，那么這個(gè)企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要通過(guò)調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負(fù)債率。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財(cái)務(wù)管理。目前，我國(guó)大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問(wèn)題比較多且雜。所以我國(guó)企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)入手，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際，制定一個(gè)總體的方針，從多方面強(qiáng)化資金管理工作，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
