現(xiàn)金流量管理是一項系統(tǒng)全面的管理活動，追求現(xiàn)金流量的平衡和保持現(xiàn)金流量的通暢，才以最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在資本社會中，任何企業(yè)從資金投入到整個生產(chǎn)過程的完成，直至銷售后的現(xiàn)金回收這一系列過程都必須依賴于穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流；否則，企業(yè)陷入財務(wù)危機，甚至破產(chǎn)。因此，加強企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是十分必要和緊迫的。
一、提高對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的認識
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要在思想上重視對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，不能單純依靠財務(wù)部門管理現(xiàn)金流量，領(lǐng)導(dǎo)班子要把現(xiàn)金流量管理當做一件大事來抓，做好相關(guān)工作，加強內(nèi)部管理，讓企業(yè)職工提高思想認識。只有各方面共同努力，才能把企業(yè)的現(xiàn)金流量引入良性循環(huán)的軌道。
二、完善制度建設(shè)，明確現(xiàn)金流量管理目標
企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，制定出適合企業(yè)的資金管理制度及崗位職責規(guī)范，明確資金的審批流程及使用制度，嚴格按照資金付款審批流程操作，避免越權(quán)審批。做到有效控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源，創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。同時明確現(xiàn)金流量管理目標，確定資金合理需求量，提高資金回籠率，盤活存貨，減少各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期限，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益。
三、合理編制現(xiàn)金收支預(yù)算
為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序進行，企業(yè)應(yīng)認真編制現(xiàn)金預(yù)算，通過運用現(xiàn)金預(yù)算手段，結(jié)合以往經(jīng)驗,確定出合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金預(yù)算是對企業(yè)現(xiàn)金收入和支出進行事先的計劃，它是用于對現(xiàn)金流量進行管理的工具，如果企業(yè)能夠精確地預(yù)測現(xiàn)金流量,就可以用較低的管理成本保證資金的流動性。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測可以根據(jù)時間長短分為短期、中期和長期預(yù)測，通常期限越長,預(yù)測的準確性就越差。預(yù)測現(xiàn)金流量,需要通盤考慮企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求，并依據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算合理籌劃現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。利用現(xiàn)金預(yù)算，可以使企業(yè)能夠及早對資金的短缺進行調(diào)度安排，并使企業(yè)利用有限的資金產(chǎn)生更好的效益。
如果企業(yè)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出發(fā)生的時間一致即現(xiàn)金流量同步，可以使其所持有的現(xiàn)金余額降到最低水平，這樣，可以大大提高現(xiàn)金的利用效率。但要做到現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，企業(yè)可先通過銷售、提供勞務(wù)或者通過其它某種專門的融資方式而取得大量的現(xiàn)金流入，再安排好付出現(xiàn)金的時間，盡量使得現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出保持一致。
四、加強會計的日常
管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度
企業(yè)在籌集資金時，應(yīng)積極拓寬融資渠道，充分考慮企業(yè)自有資金和債務(wù)資金的比例，利用財務(wù)杠桿效應(yīng)，既要積極引用外部資金，還要與企業(yè)自身規(guī)模相適應(yīng)，減小企業(yè)風險，降低資金成本。做好企業(yè)與銀行的對賬及往來賬的清理工作，要求做到賬目日清月結(jié)，強化信用觀念，誠實守信，規(guī)范經(jīng)營。
同時還要科學(xué)安排資金，提高資金使用效益。由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間長短直接影響現(xiàn)金的運營效率和投資回收的安全性，并進一步影響企業(yè)的經(jīng)營效益，如果對現(xiàn)金流循環(huán)能夠進行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，那么就可以相應(yīng)減少企業(yè)營運資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費，提高現(xiàn)金的使用效率。
五、做好現(xiàn)金流量分析與考核工作
企業(yè)應(yīng)依據(jù)所處的不同發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金流量的合理性，認真編制現(xiàn)金流量表，加強對現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，注重現(xiàn)金流量指標分析，把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和有效使用現(xiàn)金的工具。
現(xiàn)實中，有些企業(yè)雖然按照有關(guān)要求編制了現(xiàn)金流量表，但并沒有很好地充分利用。通過現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來龍去脈，反映企業(yè)一定時期經(jīng)營活動的獲現(xiàn)能力、償債能力、投資能力以及企業(yè)各項理財活動對經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的影響，并有助于對企業(yè)整體財務(wù)狀況做出客觀評價。所以企業(yè)必須認真編制現(xiàn)金流量表，利用現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量的趨勢、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其增減變動原因，借助一些常用的現(xiàn)金流量比率指標，全面地把握現(xiàn)金流量與企業(yè)的支付能力、償債能力、收益質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系，把現(xiàn)金流量表作為日常管理和有效使用現(xiàn)金的工具。同時在對現(xiàn)金流量進行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將現(xiàn)金流量的相關(guān)比率作為部門或企業(yè)經(jīng)營管理者的業(yè)績考核依據(jù)，以此重視現(xiàn)金流量，實現(xiàn)現(xiàn)金的動態(tài)管理。
六、結(jié)束語
總之，現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，只有對企業(yè)現(xiàn)金流量進行優(yōu)化管理，才能確保企業(yè)擁有在正常經(jīng)營及發(fā)展中所需要的資金，增強現(xiàn)金的流動性，提高資金的營運效率，使得企業(yè)能在穩(wěn)定的發(fā)展中得以壯大實力，擴大經(jīng)營規(guī)模，同時還能夠不斷提高企業(yè)資金的整體利用效率、提高企業(yè)的市場競爭力，進而保證企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
