作為一家由事業(yè)單位轉(zhuǎn)型的科技型中央企業(yè),煤科總院確立了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位,并實(shí)施了財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,其實(shí)最被強(qiáng)調(diào)的就是執(zhí)行力,沒有執(zhí)行力,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略只能是紙上談兵。煤科總院在確立了戰(zhàn)略目標(biāo)之后,建立并完善了企業(yè)業(yè)績考核制度,有力地保障了戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行,全面支撐了企業(yè)的跨越式發(fā)展。
轉(zhuǎn)制伊始,煤科總院確立了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位,在財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和激勵機(jī)制諸方面開展了一些與市場經(jīng)濟(jì)對接的積極探索和創(chuàng)新,制訂并實(shí)施了財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,建設(shè)“財(cái)務(wù)六大體系”,即:以“五統(tǒng)一”為切入點(diǎn),建立統(tǒng)一規(guī)范的會計(jì)核算體系;以規(guī)范運(yùn)作為目的,建立適合院情的財(cái)務(wù)管理制度體系;以預(yù)算管理、業(yè)績考核為手段,建立事前預(yù)算、事中動態(tài)控制、事后分析考核的預(yù)算評價體系;對科研、產(chǎn)品、工程分類成本核算,構(gòu)建精細(xì)準(zhǔn)確的成本管理體系;以風(fēng)險控制為核心,建立高效集中的內(nèi)部控制體系;以增強(qiáng)總院控制力為目的,構(gòu)建上下結(jié)合的財(cái)務(wù)人員管理體系。
煤科總院轉(zhuǎn)制為中央直屬的科技企業(yè)以后,及時制定了自己的發(fā)展戰(zhàn)略,在做大產(chǎn)業(yè)、做強(qiáng)實(shí)業(yè)、做大市場、持續(xù)創(chuàng)新等方面邁出了關(guān)鍵的一步,同時,亟需建立完善的經(jīng)營業(yè)績考核機(jī)制,以確保總院戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),切實(shí)履行出資人權(quán)利的需要,引導(dǎo)各子公司經(jīng)營行為、抵御經(jīng)營風(fēng)險,建立煤科總院激勵機(jī)制的基礎(chǔ),最終全面提高煤科總院整體管理水平。
一、業(yè)績考核整體框架結(jié)構(gòu)
煤科總院業(yè)績考核體系整體框架由評價指標(biāo)體系、評價指標(biāo)計(jì)分以及獎勵實(shí)施三部分內(nèi)容組成。
(一)評價指標(biāo)體系
評價指標(biāo)體系的選取是開展業(yè)績考核工作的關(guān)鍵,它的科學(xué)與否直接影響到業(yè)績考核結(jié)果的公正性。煤科總院評價指標(biāo)體系具體由基本指標(biāo)、評議指標(biāo)、分類指標(biāo)三大部分構(gòu)成。
1.基本指標(biāo)體系?；局笜?biāo)是最重要和最基礎(chǔ)的指標(biāo),它具有骨骼作用,關(guān)系到整個業(yè)績考核體系的科學(xué)性和規(guī)范性。煤科總院基本指標(biāo)體系由五個方面構(gòu)成,分別是代表預(yù)算完成情況的收入目標(biāo)完成率、利潤目標(biāo)完成率;代表財(cái)務(wù)效益狀況的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率;代表資產(chǎn)營運(yùn)狀況的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;代表償債能力狀況的資產(chǎn)負(fù)債率以及代表企業(yè)發(fā)展能力狀況的收入增長率、利潤增長率指標(biāo)。
2.評議指標(biāo)體系。考慮到基本指標(biāo)作為定量評價指標(biāo)不能反映企業(yè)的經(jīng)營管理行為和管理過程,因此,煤科總院又設(shè)計(jì)了評議指標(biāo),評議指標(biāo)考慮到企業(yè)在社會上的影響力、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩?用于對基本指標(biāo)評價所形成的基本結(jié)果進(jìn)行定性分析驗(yàn)證,以進(jìn)一步補(bǔ)充完善基本評價結(jié)果,使業(yè)績考核結(jié)論更加全面真實(shí)可靠。煤科總院評議指標(biāo)由七項(xiàng)非計(jì)量指標(biāo)構(gòu)成,具體包括:領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)、產(chǎn)品市場占有能力、基礎(chǔ)管理比較水平、在職員工素質(zhì)狀況、技術(shù)裝備更新水平、行業(yè)或區(qū)域影響力、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略。
3.分類指標(biāo)體系。煤科總院是一家從科學(xué)事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的中央直屬的大型科技型企業(yè),其業(yè)績考核既有與其他企業(yè)共性的一面,也有作為科技型企業(yè)的特性一面。一方面它作為轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu),既是科學(xué)原理、自然規(guī)律的探索者,也是將科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的中堅(jiān)力量,既要著眼于當(dāng)前業(yè)績的創(chuàng)造,也要重視后勁,保證自身的可持續(xù)發(fā)展;另一方面,大力發(fā)展科技產(chǎn)業(yè)也是煤科總院的重要戰(zhàn)略目標(biāo),科技發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新是煤科總院作為科技型企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),為了建立健全煤科總院科技創(chuàng)新體系,促進(jìn)煤科總院科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大,就必須對科技投入和技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行評價。所以,煤科總院又引入了科技投入和技術(shù)創(chuàng)新水平評價分類指標(biāo),評價煤科總院作為科技型企業(yè)的科技投入和技術(shù)創(chuàng)新水平。
(二)業(yè)績考核計(jì)分
由于業(yè)績考核指標(biāo)體系包括基本指標(biāo)、評議指標(biāo)、分類指標(biāo)三個部分,其評價計(jì)分就是先對不同指標(biāo)分別計(jì)分,再按照賦予各指標(biāo)的不同權(quán)重加權(quán)計(jì)算業(yè)績考核的總得分?；局笜?biāo)評價計(jì)分采用功效系數(shù)法,功效系數(shù)法是用于綜合評價的一種重要方法,它的原理較為科學(xué)明了,計(jì)算簡便,可操作性強(qiáng),得出的結(jié)論較為符合實(shí)際。評議指標(biāo)計(jì)分主要采用綜合分析判斷法。煤科總院在指標(biāo)計(jì)分中還引入了經(jīng)營難度系數(shù),通過資產(chǎn)總額、收入指標(biāo)、利潤指標(biāo)、職工平均人數(shù)四個方面的因素,對基本指標(biāo)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行修正,以產(chǎn)生較為全面的業(yè)績考核基本結(jié)果。
(三)獎勵實(shí)施
獎勵與考核是密不可分的兩個方面,沒有了獎勵,業(yè)績考核也就是失去了一個重要作用,而且不利于調(diào)動經(jīng)營者的積極性,管理層實(shí)施的動力也不足;不是建立在業(yè)績考核基礎(chǔ)上的獎勵模式也會使得獎勵的公證性和客觀性受到懷疑。煤科總院業(yè)績考核獎勵分為基本獎勵與效益獎勵?；惊剟钍歉鶕?jù)年度業(yè)績考核結(jié)果和單位職工人均收入掛鉤確定;效益獎勵與實(shí)現(xiàn)的利潤總額掛鉤。基本獎勵與單位人均收入掛鉤是因?yàn)楝F(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營者薪酬和職工工資之間有很大的關(guān)系。一般情況下,職工工資水平較高的企業(yè),經(jīng)營者的薪酬也比較高,國家現(xiàn)行政策也還是將經(jīng)營者的薪酬水平與職工工資水平相掛鉤的。
二、煤科總院業(yè)績考核特點(diǎn)
(一)緊密結(jié)合煤科總院院情,建立了以基本指標(biāo)為主導(dǎo)、評議指標(biāo)為補(bǔ)充、分類指標(biāo)相結(jié)合的三個層次的立體評價指標(biāo)體系。
(二)在指標(biāo)計(jì)分方法上,對基本指標(biāo)的計(jì)分,選擇了功效系數(shù)法,真實(shí)客觀反映企業(yè)經(jīng)營者的主觀努力程度。
(三)將業(yè)績考核與預(yù)算管理結(jié)合起來。煤科總院將預(yù)算完成情況納入評價指標(biāo)體系,使業(yè)績考核與預(yù)算管理結(jié)合起來,全面提升企業(yè)管理水平。
(四)設(shè)計(jì)了經(jīng)營難度系數(shù)。考慮到企業(yè)規(guī)模的不同,在經(jīng)營難度上也會有所差異。因此,在考核計(jì)分時,采用經(jīng)營難度系數(shù)對基本指標(biāo)得分進(jìn)行修正,真實(shí)反映經(jīng)營者的主觀努力程度,經(jīng)營難度系數(shù)的影響因子包括資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入、利潤總額、職工人數(shù)四個方面因素。
(五)將業(yè)績考核與激勵緊密掛鉤。
三、業(yè)績考核實(shí)施效果
(一)企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)步發(fā)展,收入利潤持續(xù)增長。實(shí)行業(yè)績考核以后,總院在壯大產(chǎn)業(yè)規(guī)模、提高科技核心競爭力等方面取得較好的成績,經(jīng)濟(jì)實(shí)力取得了長足的進(jìn)步。
(二)技術(shù)創(chuàng)新成果顯著?？傇阂肟萍紭I(yè)績考核分類指標(biāo),目的在于推動企業(yè)增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力,建立和完善有利于自主創(chuàng)新的內(nèi)在機(jī)制,形成科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的有效模式, 2005年總院共獲省部級以上科技進(jìn)步獎28項(xiàng),其中國家獎兩項(xiàng),省部級獎26項(xiàng),發(fā)表論文616篇,論著6部,授權(quán)專利27項(xiàng)。
(三)獎優(yōu)懲劣,真正將考核與獎勵掛鉤。2005年分院所考核結(jié)果大部分達(dá)到了良和優(yōu)的水平并且分別按照考核結(jié)果兌現(xiàn)了獎勵,這種偏右正態(tài)分步的評價結(jié)果既能合理保證大多數(shù)使經(jīng)營者的利益,對完不成任務(wù)的又有懲罰?？己宿k法真正將收入與單位經(jīng)營狀況掛鉤,提高了經(jīng)營者的積極性,促進(jìn)煤科總院激勵約束機(jī)制的建設(shè)。
(四)資產(chǎn)盈利能力和營運(yùn)能力顯著提高。作為業(yè)績考核核心指標(biāo)的凈資產(chǎn)收益率來看,2000年煤科總院凈資產(chǎn)收益率為5.71%, 2005年凈資產(chǎn)收益率為30.1%,總資產(chǎn)報(bào)酬率也從2000年的1.8%上升到2005年的14.98%。從資產(chǎn)營運(yùn)狀況來看,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2005年達(dá)到1.05,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2005年上升到1.6。上述指標(biāo)都表明總院資產(chǎn)盈利能力和營運(yùn)能力得到了顯著提高。
(五)建立分院所經(jīng)營者業(yè)績考核檔案。選擇核管理經(jīng)營者是出資人的重要權(quán)利,總院運(yùn)行業(yè)績考核結(jié)果的一個重要運(yùn)用方面就是依據(jù)評價報(bào)告,由總院將企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績記錄入檔,動態(tài)管理和監(jiān)督分院所經(jīng)營者業(yè)績,及時激勵和調(diào)整分院所經(jīng)營者,建立有效的分院所經(jīng)營者優(yōu)勝劣汰機(jī)制。
(六)圓滿完成國有資本保值增值任務(wù)。按照國資委要求,總院對占有和使用的國有資本承擔(dān)保值增值責(zé)任,通過業(yè)績考核,總院強(qiáng)化了對子公司的資本管理,2005年總院國有資本保值增值率137.27%,圓滿完成國有資本保值增值任務(wù)。
