浙江交工集團(tuán)市政分公司面對日益激烈的市場挑戰(zhàn)，不斷擴(kuò)大經(jīng)營范圍，精細(xì)企業(yè)管理，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭能力，逐步轉(zhuǎn)型為以市政施工為主，兼營杭州地鐵項目、湖南湘潭BT項目。
一、企業(yè)面臨的主要風(fēng)險
隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，企業(yè)風(fēng)險相應(yīng)加大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險
2012年3月5日，溫家寶總理在政府工作報告中提出2012年國內(nèi)生產(chǎn)總值目標(biāo)為增長7.5%，表明今年仍將執(zhí)行相對從緊的貨幣政策，公路建設(shè)資金來源將經(jīng)受嚴(yán)峻的考驗，新開工項目勢必放緩，在建項目的資金能否及時到位亦面臨極大的風(fēng)險。同時，施工市場競爭的加劇，對于企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、墊資能力、信譽(yù)程度、管理水平等綜合競爭能力提出了更高、更嚴(yán)格的要求。
(二)合同履約風(fēng)險
由于國家宏觀調(diào)控的影響，部分高速公路業(yè)主單位的信貸規(guī)模受到了極大的限制，計劃中的建設(shè)資金可能無法及時到位，對于在建或?qū)⒔ǖ捻椖恳獪?zhǔn)確評估業(yè)主潛在的違約風(fēng)險。履約風(fēng)險亦存在于協(xié)作單位，在公路施工實踐中，經(jīng)業(yè)主同意后選擇部分合適的專業(yè)施工單位和勞務(wù)分包單位時，其履約能力就是最大的風(fēng)險。
(三)財務(wù)管理風(fēng)險
市政分公司的主要業(yè)務(wù)為項目建設(shè)，其內(nèi)部控制水平既受制度的約束，也受到項目管理人員水平的影響。因此在協(xié)作單位結(jié)算支付、材料供應(yīng)商合選擇、工程建設(shè)、財務(wù)管理等方面均存在較大的風(fēng)險。
資金是企業(yè)的血液，隨著資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，對于企業(yè)的融資能力及管理水平提出了更高的要求，流動資金的風(fēng)險明顯加大。
二、應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的措施
隨著內(nèi)部審計的逐步健全和發(fā)展，以內(nèi)部控制為主要對象的內(nèi)部審計有機(jī)會對企業(yè)運作和項目建設(shè)進(jìn)行全面審查和評價，在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計，提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平
企業(yè)實施任何項目之前，必然對該項目進(jìn)行必要的風(fēng)險測試，找出項目主要風(fēng)險點并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。而內(nèi)部審計在在風(fēng)險管理中的作用就是對公司的風(fēng)險管理體系、管理制度及運作過程進(jìn)行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助公司改進(jìn)風(fēng)險管理的控制措施和管理方法，達(dá)到提高運作效率和增加價值的目的。內(nèi)部審計是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的組成部分，相對于外部審計而言，更易于收集各種必要的資料，能夠更加準(zhǔn)確的認(rèn)識到存在的風(fēng)險。所以強(qiáng)化內(nèi)部審計，加強(qiáng)企業(yè)運作和項目建設(shè)的監(jiān)督管理，能有效提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計
，促使各項經(jīng)濟(jì)合同有效履行
在實施任何項目之前，需會同各部門對項目風(fēng)險進(jìn)行合理的評估，對于業(yè)主資金來源、工程竣工結(jié)算等關(guān)鍵事宜在工程施工合同中得到有效的體現(xiàn)，避免由于合同缺陷給企業(yè)帶來的損失。同時，要建立協(xié)作單位信用評價體系，選擇信譽(yù)好、施工實力較強(qiáng)的專業(yè)公司和勞務(wù)公司進(jìn)行專業(yè)分包和勞務(wù)分包，并簽訂專業(yè)規(guī)范的分包合同，促使各項經(jīng)濟(jì)合同得到有效履行。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計，保障各項制度得到有效實施
市政分公司先后出臺了《工程機(jī)械管理辦法》、《項目合同管理辦法》、《報銷與支付流程》等規(guī)章制度來規(guī)范項目建設(shè)，確保項目建設(shè)按預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。內(nèi)部審計依照公司的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格遵循內(nèi)部審計的基本準(zhǔn)則和工作流程，通過對項目預(yù)算管理、合同管理、機(jī)料管理、結(jié)算管理等各方面的檢查和核實，促使整個項目建設(shè)始終處于健康有序的軌道，保障公司各項制度得到有效實施。
內(nèi)部審計通過獨立、客觀的審計行為，評價公司及所屬項目財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，能夠提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，促使各項經(jīng)濟(jì)合同有效履行，保障各項制度得到有效實施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險管理，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
三、如何提高內(nèi)部審計水平
伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)管理模式的變化，對內(nèi)部審計提出了更高的要求。因此，要從以下幾方面著手，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計水平，充分發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，幫助企業(yè)降低風(fēng)險損失，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計在項目預(yù)算管理中的作用
項目財務(wù)預(yù)算管理作為公司規(guī)范項目管理的重要組成部分，對進(jìn)一步降低項目施工成本、提高項目經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用，是真正實現(xiàn)“向管理要效益”的有效管理手段。內(nèi)部審計在項目預(yù)算管理中起著至關(guān)重要的作用，通過對項目的跟蹤審計，能夠保障各項預(yù)算指標(biāo)的有效執(zhí)行，實現(xiàn)對項目預(yù)算管理的事先、事中和事后全程監(jiān)管。
(二)進(jìn)一步提高審計人員的理論水平和業(yè)務(wù)能力
內(nèi)部審計人員的工作能力、實際經(jīng)驗直接影響著內(nèi)部審計工作的完成效率和實施成效。故而內(nèi)審人員應(yīng)注重專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，全面提高自身的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。同時，隨著交投集團(tuán)全面實施金蝶EAS管理系統(tǒng)，內(nèi)審人員要與時俱進(jìn)，充分利用計算機(jī)輔助審計功能，提高審計效率。
(三)加強(qiáng)內(nèi)審人員的溝通與協(xié)作的能力
《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》第20號—人際關(guān)系中指出，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要溝通，保持良好的人際關(guān)系。內(nèi)審部門通過與管理層、相關(guān)部門、被審單位保持良性的溝通渠道，能充分保證內(nèi)審的獨立性，取得審計所需資料，并確保審計出的問題得到及時反饋和整改。
總而言之，隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，逐步建立和健全風(fēng)險管理機(jī)制，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，實現(xiàn)項目全面預(yù)算管理，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)內(nèi)部審計要與時俱進(jìn)，建立健全內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。
