統(tǒng)計資料顯示：“我國中小企業(yè)的數(shù)量占整個企業(yè)數(shù)量的99%，上繳的企業(yè)稅收占整個稅收的50%，創(chuàng)造的國內(nèi)生產(chǎn)總值占到60%，創(chuàng)造了70%的創(chuàng)新成果，提供了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位”。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展不可或缺的力量源泉。但中小企業(yè)在其自身不斷發(fā)展中也暴露了多種問題，其中最為顯著、對企業(yè)影響最嚴(yán)重的問題屬財務(wù)管理方面的問題。剖析中小企業(yè)財務(wù)管理層面上的不足，有利于中小企業(yè)突破發(fā)展瓶頸，開辟發(fā)展新途徑。
一、我國中小企業(yè)經(jīng)營存在的主要特點(diǎn)
(一)兩權(quán)統(tǒng)一，決策集中
其表現(xiàn)為企業(yè)投資者具有雙重身份，扮演投資者的同時還扮演了企業(yè)的管理者，決策者個人或者家族的行為與意識決定了企業(yè)的生死存亡。一旦負(fù)責(zé)人發(fā)生變故，容易出現(xiàn)群龍無首、后繼無人或親屬間爭奪繼承權(quán)和遺產(chǎn)的狀況，因此而致使企業(yè)崩潰解體。
(二)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單
由于大部分中小企業(yè)自身的規(guī)模小，人、才、物等資源相對有限，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡單，設(shè)計不合理。許多企業(yè)普遍存在組織結(jié)構(gòu)缺乏前瞻性、部門間的職能出現(xiàn)重疊和空白以及員工協(xié)同差等共性問題。
(三)經(jīng)營機(jī)制靈活、易變
一是信息在企業(yè)各部門中傳遞速度快，時間短，效率高，管理人員可以在短時間內(nèi)對知悉的信息做出相應(yīng)的決策反映。二是企業(yè)可以根據(jù)瞬息萬變的市場需求做出相應(yīng)地調(diào)整，尋求方法以適應(yīng)現(xiàn)有的市場環(huán)境，在短時間內(nèi)跟上市場發(fā)展的步調(diào)。
(四)企業(yè)總體競爭實(shí)力不強(qiáng)
由于企業(yè)從事的行業(yè)準(zhǔn)入壁壘低，競爭者易進(jìn)入市場，從而形成過度競爭的局面，企業(yè)很難獲得市場長期的認(rèn)同。企業(yè)所擁有的人力資源素質(zhì)不高、資本金較少等問題，導(dǎo)致企業(yè)常常將有限的資源投向某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營上，企業(yè)現(xiàn)金流入依賴于某一種產(chǎn)品或技術(shù)。當(dāng)這種產(chǎn)品無法滿足市場要求時，中小企業(yè)易出現(xiàn)發(fā)展停滯不前甚至倒閉的現(xiàn)象。
二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
(一)內(nèi)部控制極不完善
一是企業(yè)相關(guān)制度缺失或流于形式。為了節(jié)約成本，通常未建立完善的內(nèi)部控制，從而造成各項(xiàng)控制制度的缺失，即使建立了有限的內(nèi)部控制制度，也往往流于形式，起不到實(shí)質(zhì)性的作用。二是企業(yè)組織機(jī)制設(shè)置不合理。中小企業(yè)由于兩權(quán)統(tǒng)一，容易實(shí)行家族化管理。設(shè)置崗位沒有依據(jù)因人與因事相結(jié)合的原則，缺少權(quán)責(zé)明晰的崗位制度。部門與部門之間缺乏相互牽制和監(jiān)督，加大了徇私舞弊
的可能性。
(二)資金籌集十分困難
近幾年，雖然國家和各地方政府持續(xù)出臺各類扶持政策且扶持力度越來越大，但在未來很長一段時間，中小企業(yè)融資難的局面仍舊難以扭轉(zhuǎn)，企業(yè)資金缺口較大的局面也難以根本改觀。一是社會融資服務(wù)體系不完備。我國的金融體系是以銀行為主，其他非金融機(jī)構(gòu)為輔。目前，信貸市場越來越注重風(fēng)險意識，傾向于把資金貸給規(guī)模較大，可抵押資產(chǎn)多的大公司，不愿將資金貸給中小企業(yè)。同時，多元化融資建設(shè)不完善，中小企業(yè)缺乏適合有效豐富的融資渠道，股權(quán)體系如私募基金、風(fēng)險投資、天使投資基金等不發(fā)達(dá)。二是信用擔(dān)保體系不完善。我國的信用擔(dān)保體系還處于起步階段，現(xiàn)行的信用擔(dān)保體系中主要為財政性擔(dān)保，鮮有民間借貸擔(dān)保，政府過分干預(yù)導(dǎo)致無法引進(jìn)民間資本，無法使閑散資金最大化利用?，F(xiàn)存的擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小、出資分散、風(fēng)險較大，自有資金不足，無法取得銀行的認(rèn)可。擔(dān)保產(chǎn)品主要以短期貸款擔(dān)保為主，缺少長期貸款擔(dān)保的產(chǎn)品，擔(dān)保期限短，一般不超過半年，最長為1年，擔(dān)保金額的極限為200萬元。三是企業(yè)自身融資硬件條件不佳。首先，中小企業(yè)由于自身規(guī)模的限制，財力、物力都遠(yuǎn)不及大型企業(yè)，且經(jīng)營存在較大的不確定性，抵御風(fēng)險的能力有限；其次，企業(yè)的流動資產(chǎn)中短期能變現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)少，缺乏有效的抵押品和擔(dān)保物，企業(yè)的速動比率較低，無法通過銀行的資格審查。其中，由于缺乏良好的信用基礎(chǔ)，中小企業(yè)整體違約現(xiàn)象較為嚴(yán)重，部分企業(yè)甚至采用虛假報表、隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段騙取銀行貸款，致使銀行謹(jǐn)慎發(fā)放貸款，銀行信貸難上加難。再次，企業(yè)們因規(guī)模小，經(jīng)營多樣化，需要貸款資金額度小需求急周轉(zhuǎn)快，要求金融產(chǎn)品能夠匹配企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求，對金融產(chǎn)品創(chuàng)新要求高，致使融資繁雜和成本加大。
(三)投資活動缺乏制度安排
1、投資決策較為隨意與盲目
中小企業(yè)的生命周期較為短暫，尚未建成一套行之有效的科學(xué)財務(wù)投資戰(zhàn)略，對企業(yè)投資活動中存在的深層次問題重視不夠，投資決策較為隨意。在缺乏投資項(xiàng)目可行性分析報告的情況下，往往盲目投資“熱門”項(xiàng)目，關(guān)注短期盈利目標(biāo)，忽視長期發(fā)展戰(zhàn)略，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展偏離其既定發(fā)展軌道，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期的發(fā)展目標(biāo)。
2、風(fēng)險管理機(jī)制缺失
中小企業(yè)由于科學(xué)投資戰(zhàn)略和預(yù)算控制機(jī)制的缺失，在產(chǎn)品投入前，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算分析和風(fēng)險控制，沒有根據(jù)市場特點(diǎn)分析其可能出現(xiàn)的危機(jī)而制定應(yīng)急措施。同時，由于缺乏必要的責(zé)任問詢制度，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問題易出現(xiàn)無人負(fù)責(zé)的局面。另外，中小企業(yè)工作人員往往風(fēng)險意識薄弱或者缺乏相關(guān)風(fēng)險管理知識，在競爭日趨激烈的市場中，難以駕馭和規(guī)避風(fēng)險，從而又加劇了投降項(xiàng)目的風(fēng)險。
(四)營運(yùn)資金管理問題
1、應(yīng)收賬款控制薄弱
中小企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險分析能力低，無法采用定性分析和定量分析評價客戶的信用品質(zhì)，對信用良好的企業(yè)沒有給予優(yōu)惠，對違反信用條件的客戶也沒有采取懲戒的措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回收周期無法掌控，呆壞賬日趨增多，影響資金回籠。同時，為了在競爭激烈的市場中競爭力，過度采用賒銷的方式造成應(yīng)收賬款的數(shù)額不斷增長，賬齡結(jié)構(gòu)惡化，不僅增加了壞賬，還延長了資金回籠周期。
