企業(yè)的內(nèi)部控制制度是指由由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的一個控制過程，它的具體目標(biāo)在于使企業(yè)的各項運營活動能夠按照事先制定好的計劃穩(wěn)定進(jìn)行。需要注意的則是，首先，企業(yè)的內(nèi)部控制活動是一個過程，是一種實現(xiàn)目的的手段，卻絕對不是目的本身；其次，企業(yè)內(nèi)部控制石油企業(yè)內(nèi)部人員來進(jìn)行實施的； 再次，企業(yè)的內(nèi)部控制對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)只能提供一個合理的保證，它通常被用來實現(xiàn)一個或者多個看似獨立其實相互交叉的目標(biāo)；最后，企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)對于員工的生產(chǎn)安全、信息安全等多方面的合理化控制，它需要企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者對其進(jìn)行“管理者代表”的職能授予。
眾所周知的是，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營活動，不僅與經(jīng)濟形勢的變化有著密切的關(guān)系，而且對于政治形勢的變化還有著深刻的影響，近些年來，房地產(chǎn)行業(yè)融資環(huán)境越來越惡化，但是開發(fā)品質(zhì)的相關(guān)要求卻越來越高，而項目成本也在不斷的提升，從這個角度來講，加強對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立，對于完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)絕大多數(shù)投資者的合法權(quán)益，從而保證資本市場的有效運營，都具有非常重要且直接的影響意義。
一、 建立房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則
(一)合法性
包括房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)的任何企業(yè)，其制度的制定必須要以國家相關(guān)的法律規(guī)定為最基本的準(zhǔn)繩，關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的構(gòu)建也必須要在相關(guān)的法律法規(guī)的約束下進(jìn)行，從某種角度來講，合法性原則是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制活動的前提與基礎(chǔ)，也只有在這個大前提下，企業(yè)才能夠真正的實現(xiàn)內(nèi)控制度的有效性。
(二)全面性
相對于其他行業(yè)來講，房地產(chǎn)企業(yè)是一個非常龐大的系統(tǒng)，而在這個龐大的系統(tǒng)中，一些相關(guān)的制度建設(shè)勢必要涉及到企業(yè)的各個部門以及生產(chǎn)經(jīng)營的各個重要的環(huán)節(jié)。所以，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制實施者必須要注意到，相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的設(shè)計必須要對所經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面性的覆蓋與控制，與此同時，還應(yīng)該講一下關(guān)鍵性的控制點積極的落實成為具體的決策和執(zhí)行監(jiān)督等重要的環(huán)節(jié)之上，要做到最大化的全面性，不能留有任何的遺缺。
(三)審慎性
從某種角度來講，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的就在于能夠有效的防范各種風(fēng)險，所以，為了使企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險處于被掌控的范圍之內(nèi)，包括房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)的內(nèi)部控制實施者必須要以審慎經(jīng)營和化解風(fēng)險來作為最終的出發(fā)點。
(四)前瞻性
> 隨著市場經(jīng)濟的建立，房地產(chǎn)企業(yè)的競爭變得愈發(fā)的激烈，在白熱化的競爭態(tài)勢中，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制活動應(yīng)當(dāng)能夠隨著房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略已經(jīng)各項方針的需求而進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锱c變化，要具有前瞻性，能夠預(yù)估到還未具體產(chǎn)生的變化，從而采取多項措施，來避免風(fēng)險的出現(xiàn)。
二、建立有效的房地產(chǎn)內(nèi)部控制機制的方法
(一)積極的環(huán)境控制
房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制活動所設(shè)計的環(huán)境控制方法主要包含以下幾種：首先是組織機構(gòu)的有效控制。我們所講的組織機構(gòu)的控制具體是指企業(yè)相關(guān)的組織機構(gòu)的設(shè)置以及職務(wù)分工的有效性和合理性；其次是對企業(yè)人文環(huán)境的有效控制，它具體是指要充分的發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)的人力資源的積極主動性，從而創(chuàng)造出向上積極的文化氛圍，這個過程主要包含有嚴(yán)格的用人跟招聘制度、員工考核制度、崗位輪換制度和有效的獎懲措施等；最后是對風(fēng)險環(huán)境的有效控制，它主要要求房地產(chǎn)企業(yè)要樹立一定的風(fēng)險意識，在各個不同的風(fēng)險控制點上建立起有效的管理系統(tǒng)，通過多種措施，來保證投資過程的順利。
(二)有效的業(yè)務(wù)控制
有效的業(yè)務(wù)控制過程首先要有不相容的職務(wù)分離保障。所謂不相容的職務(wù)分離具體是指在企業(yè)內(nèi)部常常會有僅有一人擔(dān)任的，發(fā)生錯誤與弊端的可能性極高又很容易對其進(jìn)行有效掩蓋的職務(wù)，這樣的植物要進(jìn)行分設(shè)。這類職務(wù)主要包含有財產(chǎn)保管職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、會計記錄職務(wù)等等；其次，對授權(quán)批準(zhǔn)的控制，它的主要含義具體是指房地產(chǎn)企業(yè)在處理相關(guān)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)時，往往需要通過特定的授權(quán)與批準(zhǔn)來達(dá)到對企業(yè)內(nèi)控行為的有效進(jìn)行，它通常被分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)兩種形式。前者是指在辦理一些常規(guī)的業(yè)務(wù)時，對于相關(guān)的權(quán)利與職責(zé)等條件的規(guī)定，后者則是指在處理一些特殊性的業(yè)務(wù)時的相關(guān)要求與規(guī)定，它通常不具備很長的時效性。對于授權(quán)批準(zhǔn)的有效控制，是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制活動的過程中所必須要考慮的問題。
(三)完整的財務(wù)控制
完善的財務(wù)控制方法主要包括會計系統(tǒng)的控制、財務(wù)預(yù)算的控制和財產(chǎn)保全的控制。會計系統(tǒng)的控制要求企業(yè)必須按照相關(guān)的會計法和國際統(tǒng)一的會計制度和法律法規(guī)來建立適合自身的會計制度以及處理程序等等，同時還要在企業(yè)內(nèi)部實行會計人員的崗位責(zé)任制，從而建立起高效而有嚴(yán)密的會計控制體系；其次是對于財務(wù)預(yù)算的有效控制，它通常是為了是房地產(chǎn)企業(yè)達(dá)到即定的目標(biāo)而在經(jīng)營、資本以及相關(guān)的年度收支上制定的計劃；最后一項是對于財產(chǎn)保全的控制，它主要是為了確保房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)安全而制定的相應(yīng)的措施與程序。
三、結(jié)束語
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，還應(yīng)該進(jìn)行信息控制法和檢測控制法等，它們都能夠在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中提供有效而完整的幫助，事實上，作為一種自律行為，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)能夠在很大程度上幫助企業(yè)很好的防范風(fēng)險，從而完成各種即定的目標(biāo)，作為企業(yè)來講，也要認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，從而采取多種措施保證企業(yè)內(nèi)部控制活動的順利進(jìn)行。
