��一、電信企業(yè)建立運維成本定額的必要性
1.壓縮運維成本需求與增加運維成本需求之間的突出矛盾，使得建立成本定額成為解決問題的重要手段
目前，電信企業(yè)處于競爭激烈的態(tài)勢，為了提高企業(yè)競爭力，成本控制往往是有效手段之一。市場營銷成本、客服成本、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本因其直接與公司盈利或客戶感知有著密切關(guān)系，因此很難成為壓縮的對象。而網(wǎng)絡(luò)維護運行成本由于不直接轉(zhuǎn)化成市場份額，在短時間內(nèi)不會影響公司大局，屬于后端支撐類成本，因此成為成本壓縮的重點方向。然而，隨著日益擴大的網(wǎng)絡(luò)規(guī)模，新增設(shè)備越來越多，需要的維護運行的工作量越來越大，運維成本的需求和實際開支也必然越來越大。壓縮運維成本需求與增加運維成本需求之間的矛盾導(dǎo)致如何保證適量的運維成本成為電信企業(yè)急需解決的問題。而成本定額可以對需要的運維成本進行合理估算，保證重點領(lǐng)域運維成本預(yù)算資金的到位，解決電信企業(yè)運維成本管理的難題。
2.電信企業(yè)運維成本精細化管理要求，使得建立成本定額成為有效手段
電信企業(yè)目前對運維成本大多處于粗線條管理階段，普遍存在運維成本項目名詞不統(tǒng)一，各項目支出無依據(jù)和標準等情況。運維成本的控制往往依附于公司利潤空間，運維成本預(yù)算規(guī)模的確定一般是參考歷史數(shù)據(jù)和受限于公司成本費用總額，因此多帶有主觀色彩。這種管理模式不能適應(yīng)競爭壓力下成本精細化管理的強烈需求。采用定額管理，建立成本與資源的關(guān)聯(lián)關(guān)系，能夠促使企業(yè)盤清家底，實施成本動態(tài)管理，使各種費用開支有章可循、有據(jù)可依，避免費用開支的盲目性、隨意性，提高成本使用效率。
3.全面預(yù)算管理的要求，使得建立成本定額成為必要手段
2011年11月24日國資委發(fā)文《關(guān)于進一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》要求央企推進全面預(yù)算管理。目前，電信企業(yè)的成本預(yù)算管理通常的做法是與上年比較分析，結(jié)合下達的任務(wù)目標，分解下達當年的預(yù)算，忽略動態(tài)管理方面發(fā)生的變化。因缺乏對成本費用的動態(tài)分析，未取得有效信息資源，不能及時準確完整的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，不能實現(xiàn)真正意義上的全面預(yù)算管理。建立并執(zhí)行成本定額，把它作為企業(yè)進行成本核算與成本控制的基礎(chǔ)，能夠深化全面預(yù)算管理。
��二、電信企業(yè)運維成本定額制定的原則和內(nèi)容
?。ㄒ唬╇娦牌髽I(yè)運維成本定額制定的原則
為保證電信企業(yè)運維成本定額發(fā)揮最大的作用，成本定額標準的制定應(yīng)該執(zhí)行以下原則：
1.全面性
定額范圍應(yīng)該涵蓋電信企業(yè)主要網(wǎng)絡(luò)維護和運行成本，保證能夠通過定額確定運維成本所需規(guī)模。
（1）國內(nèi)三大電信運營商已經(jīng)實現(xiàn)全業(yè)務(wù)經(jīng)營，運維成本定額應(yīng)該包括移動網(wǎng)絡(luò)和固定網(wǎng)絡(luò)。
（2）電信企業(yè)的運維成本包括維護成本和運行成本。因此定額應(yīng)該涉及續(xù)保費、代維費、修理費、網(wǎng)優(yōu)費、房租租賃費、能耗等用于網(wǎng)絡(luò)維護運行的主要成本。
?。?）電信企業(yè)的運維成本有若干驅(qū)動因素，因此定額應(yīng)該根據(jù)驅(qū)動因素的主次級別設(shè)立一級定額、二級定額，如果需要可以繼續(xù)細分，設(shè)立三級定額。對成本的三級定額測算結(jié)果進行匯總，形成成本的二級定額標準。制定二級定額資源驅(qū)動因素與一級定額資源驅(qū)動因素的折算公式，計算一級定額指導(dǎo)標準。通過對一級定額進行對標分析，驗證調(diào)整二、三級定額標準。
2.科學(xué)性
電信企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模龐大，部門數(shù)量繁多，為保證定額能在業(yè)務(wù)類型相同的部門、分公司合理運用，定額的制定要具有科學(xué)性。
?。?）考慮地區(qū)差異，設(shè)定地區(qū)系數(shù)
國內(nèi)各地地域情況、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、物價水平存在一定的差異，制定定額標準時應(yīng)該設(shè)定地區(qū)系數(shù)。
?。?）考慮項目周期，設(shè)立調(diào)整系數(shù)
部分維護項目因有不同的維護周期，因此制定定額標準時要設(shè)立調(diào)整系數(shù)。比如代維費，在維護周期分別為3個月、2個月和1個月的情況下，需要支出的成本是不一樣的；在維護站點類型分別為標準站、距市區(qū)100公里以外、高山海島站等時，需要支出的成本也是不一樣的，因此需要分別設(shè)立不同的調(diào)整系數(shù)以合理確定成本規(guī)模。
?。?）考慮成本項目差別，設(shè)立定額級別
根據(jù)成本精細化管理程度的要求以及成本項目本身的特點，分別設(shè)定各項目的定額級別。如對容易混入其他費用的修理費，可以設(shè)立三級定額，第三級定額分別就修理費涵蓋的日常修理、大修理及修理用耗材按具體修理的設(shè)備制定標準，第二級定額直接根據(jù)具體修理的設(shè)備制定修理費的定額標準，第一級定額根據(jù)設(shè)備劃歸的網(wǎng)絡(luò)類型制定標準。
?。?）考慮網(wǎng)絡(luò)屬性，設(shè)立差別定額體系
移動網(wǎng)絡(luò)和固定網(wǎng)絡(luò)承載的業(yè)務(wù)不同，支撐的設(shè)備不同，資源類別也不同，因此制定運維成本定額時必須分移動網(wǎng)絡(luò)和固定網(wǎng)絡(luò)分別設(shè)立定額體系。
3.統(tǒng)一性
?。?）成本項目統(tǒng)一。定額是在企業(yè)集團范圍內(nèi)推廣的標準，因此定額中涉及到的成本項目要統(tǒng)一。
（2）資源量核定標準統(tǒng)一.定額標準對應(yīng)的資源量核定的標準要統(tǒng)一，要有統(tǒng)一的折算標準和統(tǒng)一的計量單位。
（二）電信企業(yè)運維成本定額制定的內(nèi)容
在遵行上述原則的基礎(chǔ)上，電信企業(yè)運維成本定額可以主要涵蓋一下內(nèi)容：
1.移動網(wǎng)絡(luò)
?。?）維護成本一級定額。按單等效物理站計算維護成本（萬元/等效站•年）設(shè)立定額；
?。?）維護成本二級定額。按維護成本中續(xù)保費、代維費、修理費分別計算設(shè)立定額； （3）能耗成本一級定額。按單載頻計算耗電量（萬度/載頻•年）設(shè)立定額；
?。?）能耗成本二級定額。按基站能耗=主設(shè)備年耗電量*（1+傳輸配套耗電系數(shù)+電源效率系數(shù)）*（1+空調(diào)耗電系數(shù))*房型調(diào)整系數(shù)*面積調(diào)整系數(shù)計算耗電量設(shè)立定額。
2.固定網(wǎng)絡(luò)
（1）維護成本一級定額。按固定網(wǎng)絡(luò)10類資源驅(qū)動因素：交換、傳輸、IP及數(shù)據(jù)、用戶接入設(shè)備、光纜線路、電纜線路、空調(diào)、電源、機房、OSS及平臺類計算設(shè)立定額；
?。?）維護成本二級定額。將上述10類驅(qū)動因素細分到設(shè)備或平臺計算設(shè)立定額；
（3）維護成本三級定額。各二級定額資源驅(qū)動因素下，根據(jù)會計科目維護成本下的三級科目計算定額，包括維保日修、代維、大修、耗材成本設(shè)立定額；
（4）能耗成本一級定額。按5類資源驅(qū)動因素：交換、傳輸、IP及數(shù)據(jù)、用戶接入設(shè)備、OSS及平臺類設(shè)立定額；另按運維生產(chǎn)用機房建立綜合定額設(shè)立定額；
（5）能耗成本二級定額。將上述5類驅(qū)動因素細分到設(shè)備或平臺計算設(shè)立定額，另按24類機房計算設(shè)立定額。
��三、電信企業(yè)運維成本定額具體應(yīng)用應(yīng)注意的問題
制定科學(xué)合理的運維成本定額體系和標準后，需要合理應(yīng)用到企業(yè)管理中，才能發(fā)揮定額的成本管理作用。在應(yīng)用中應(yīng)注意以下幾點：
1.準確把握定額與預(yù)算的關(guān)系，借助定額反映成本的合理需求
定額不等于預(yù)算，定額是基于各地生產(chǎn)組織及管理水平現(xiàn)狀，測算運維成本的合理需求量，并不直接等于其預(yù)算目標；定額是多方參與、按照統(tǒng)一規(guī)范的方法編制的，反映的是運維成本的合理需求，預(yù)算目標的確定應(yīng)以定額測算結(jié)果為主要依據(jù)。
2.日常成本管控要求達到定額要求的顆粒度，提高運維成本精細化管理水平
運維成本定額項目的日常管控應(yīng)該達到定額標準的顆粒度。年初運維成本預(yù)算的編制，應(yīng)該充分考慮根據(jù)存量及增量資源量和定額標準測算出來的運維成本總量規(guī)模；運維業(yè)務(wù)的安排和合同價款的談判應(yīng)該緊密結(jié)合相應(yīng)成本項目的定額標準；合同及費用的審簽應(yīng)該逐項對比最細維度的定額標準；成本分析應(yīng)該詳細分析賬面成本總量與各級定額測算結(jié)果差異并落實差異原因。這樣將運維成本管理由純粹的財務(wù)環(huán)節(jié)向非財務(wù)環(huán)節(jié)延伸，通過事前、事中、事后應(yīng)用成本定額，實現(xiàn)資源合理配置，推進全方位全過程運維成本精細化的管理進程，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。
3.建立多維度的對標制度，深入挖掘降本增效潛力
通過定額體系，將成本總量分解為單價和資產(chǎn)數(shù)量，應(yīng)該將相對可比的項目歸集后，進行系統(tǒng)內(nèi)不同分公司、同一級公司內(nèi)不同部門、同一項目不同合同等多維度的對標，配套建立公司統(tǒng)一的對標制度，找到分公司、部門、項目甚至合同對標后，體現(xiàn)出的先進標桿以及可能存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時總結(jié)推廣先進管理經(jīng)驗，制定并落實薄弱環(huán)節(jié)的管控措施，在為網(wǎng)絡(luò)運維提供必要保障的基礎(chǔ)上，合理降低成本支出，提高成本使用效益。
4.加強定額應(yīng)用分析，找出欠賬環(huán)節(jié)以及重點管控環(huán)節(jié)，優(yōu)化運維成本結(jié)構(gòu)
運維成本中由于包括能耗、租賃費在內(nèi)的運行成本的剛性需求，往往壓縮續(xù)保、修理費等維護成本，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)維護存在潛在不穩(wěn)定因素。因此應(yīng)該定期對公司運維成本逐項利用定額標準進行成本對比分析，找出運維成本中在現(xiàn)有資源量下維護成本和運維成本的應(yīng)有規(guī)模和環(huán)節(jié)，對必要的成本給予預(yù)算調(diào)整和適當保證，對于超標的成本給予重點管控，從而保證資源的合理配置和運維成本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化。
5.強化定額管理的權(quán)威性和有效性，建立定額執(zhí)行的考核和監(jiān)督機制
為保證定額管理對成本管理作用的發(fā)揮，運維成本定額標準制定并執(zhí)行后，應(yīng)該建立相應(yīng)的定額執(zhí)行的考核和監(jiān)督機制。一方面明確制定與定額標準掛鉤的考核制度，企業(yè)內(nèi)部門、分公司等若存在未嚴格執(zhí)行定額標準，導(dǎo)致成本費用未得到合理配置和有效控制，按照超定額比率大小，追究相應(yīng)當事人責任；定額標準執(zhí)行到位，則給予相應(yīng)獎勵；另一方面,制定對運維成本使用部門執(zhí)行定額標準的監(jiān)督制度，內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門定期對建立定額的運維成本分項或整體執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)察。雙管齊下，以保障定額管理對公司經(jīng)營管理的有利作用。
