我國自有了財務管理以來，對財務管理的理論與方法進行了較為深入的研究，并在很多企業(yè)中應用，取得了一些成功的經(jīng)驗。要完全適應我國市場經(jīng)濟進一步發(fā)展和深化改革的需要，就必須要有更為專業(yè)的財務管理方法，整合優(yōu)化財務管理的內(nèi)部控制制度。而如何使這些研究工作更好地開展，既能夠深入持久地開展下去，又能夠有組織有條理，是擺在企業(yè)面前迫切需要考慮的問題。
關(guān)鍵詞：財務管理內(nèi)控制度建設
一、財務管理與內(nèi)控制度簡述
回顧財務管理在我國的發(fā)展歷程，無論是對其研究的廣度和深度，還是其在實踐中的應用程度，都還是有一定的不足?；谖覈攧展芾淼膶嶋H，許多企業(yè)采取了建立內(nèi)部控制制度的措施。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、管理理論的不斷發(fā)展以及近年來因內(nèi)部控制失效而發(fā)生的惡性管理舞弊，都要求企業(yè)的內(nèi)部控制完善和發(fā)展。內(nèi)部控制制度的主要功能是有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動，明確界定各部門在這些經(jīng)營活動中各個環(huán)節(jié)所起的作用，以及采取的控制手段與方法，對加強公司財務管理起著非常重要的作用。構(gòu)建有效運作的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對確保會計信息的質(zhì)量、完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度及保護投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。在公司主要經(jīng)濟活動中建立健全內(nèi)控制度，可以加強領(lǐng)導對公司宏觀上的管理控制，充分發(fā)揮監(jiān)督部門在公司經(jīng)濟活動中的積極作用。
內(nèi)控制度作為現(xiàn)代財務管理的重要手段具有非常重要的意義，是歷史發(fā)展的必然要求。首先，建立內(nèi)控制度可以從源頭上防止經(jīng)濟犯罪，預防企業(yè)內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。其次，健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保證會計信息的真實性和準確性，從而提高財務管理水平。
資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，只有堅持以資金管理為重點，才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低，尤其是大型集團企業(yè)更需要統(tǒng)籌考慮資金需求，充分考慮各個子公司之間的資金余缺，充分利用企業(yè)內(nèi)的閑置資金。合理使用資金，加強資金使用過程的控制。企業(yè)資金管理最好的辦法是實行集權(quán)式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進行研究開發(fā)、對外投資等工作，謀求資金的短期效益。因此，我們必須要加強資金內(nèi)部控制制度，強化資金管理，提高資金運營效率。下面主要對資金內(nèi)控制度建設進行闡述。
二、資金內(nèi)控制度建設的途經(jīng)分析
1．建立全面預算制度
預算是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是公司正常運轉(zhuǎn)的有效保證，只有通過財務預算，才能更好的規(guī)劃資金流向，才能把每一筆資金都用到實處。首先，資金預算是企業(yè)投資的核心部分，它可以通過預算控制項目進度，及時掌握利潤空間，從而選出最恰當?shù)膶嵤┓桨浮Ｈ绻婚_始就沒有很好的控制開支，造成資金浪費，那么后期的工作就很難順利展開，甚至最終還可能會有入不敷出的虧本風險。其次，通過資金預算，企業(yè)可以制定一些細致的規(guī)劃，包括長遠規(guī)劃、短期計劃，力爭做到量力而行，量入為出，從而為企業(yè)創(chuàng)造利潤。再次，要建立資金預算評價體系，通過資金使用達到的效益來評價部門或個人的責任業(yè)績，做到賞罰分明。另外，還要定期召開資金預算例會，對各部門的資金情況進行檢查，對于出現(xiàn)的一些資金問題要及時總結(jié)和改進，嚴厲打擊私吞公司資產(chǎn)，浪費資金的行為。
2．加強資金的集中管理
資金的集中管理主要是針對大型的企業(yè)。比如說，一些大型集團企業(yè)下面還有分管的子公司，那么這些總公司財務可采取以“母公司集中管理為主，子公司自主管理為輔”相結(jié)合的方式來管理集團龐大的財務資金。這種管理方式的優(yōu)點主要就是加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運營效率，另外，也能通過這種方式實現(xiàn)母公司對子公司的管理。這種管理方式主要表現(xiàn)為以下幾個方面：第一，統(tǒng)一銀行開戶管理，加大資金的集中力度。一些調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，許多公司的資金分散，公司的銀行賬戶繁多，造成資金過于分散，不利于集團公司對資金的監(jiān)控。但是如果采取集中管理模式，即母公司把每天需要支出的資金一次性劃給子公司，子公司將每天的收入都匯總給母公司，這樣管理起來資金的入和出就一目了然。第二，母公司和子公司統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理籌資貸款業(yè)務，未經(jīng)母公司批準，子公司不得私自進行借貸，這樣可以大大降低財務風險。
3．加強建設監(jiān)督部門
監(jiān)督部門是企業(yè)的重要組成部分，它的主要職責就是監(jiān)督每一筆資金的流出和流入，確保公司資金的安全。公司內(nèi)部要圍繞公司資金的流向，建立公平公正的監(jiān)督機構(gòu)，對財務管理人員進行監(jiān)督，對他們的日常工作進行考評，鼓勵公司員工的檢舉揭發(fā)貪污受賄等不良行為。內(nèi)部監(jiān)督部門的建立主要是檢查企業(yè)會計信息的準確性，不斷調(diào)整財務管理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，從而提高經(jīng)營效率。一個優(yōu)秀的企業(yè)，必定擁有良好的內(nèi)控制度，制度是綱，所有的人員必須按章行事，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、結(jié)束語
財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營過程中的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導要加強財務管理工作，消除一些舊的管理理念，實現(xiàn)財務管理內(nèi)部控制制度的科學化、規(guī)范化和系統(tǒng)化。隨著財務內(nèi)部控制制度的日益完善，財務管理在我國企業(yè)經(jīng)濟活動過程中將發(fā)揮越來越重要的作用。
