成立高校資金結(jié)算中心是高校資金管理的重要?jiǎng)?chuàng)新舉措，在教育體制改革不斷深入的過(guò)程中，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)高校資金的保值增值發(fā)揮了重要的作用。然而，隨著我國(guó)財(cái)政性資金管理方式及新時(shí)期教育形勢(shì)的發(fā)展，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)開(kāi)始暴露各種問(wèn)題，其發(fā)展也受到了挑戰(zhàn)。因此，在這樣的背景下研究高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的職能與作用
作為高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制改革的重要產(chǎn)物，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的職能集中體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：即現(xiàn)金出納——負(fù)責(zé)處理高校財(cái)務(wù)部門(mén)和學(xué)校二級(jí)單位等單位的現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；內(nèi)部結(jié)算——負(fù)責(zé)辦理各開(kāi)戶單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中的收入、支出、轉(zhuǎn)帳等結(jié)算業(yè)務(wù)；資金調(diào)控——負(fù)責(zé)高校各開(kāi)戶單位資金的籌集、占用、投放、回籠等，掌握高校各開(kāi)戶單位資金的流動(dòng)信息，在高校內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行調(diào)控。
高校成立資金結(jié)算中心的主要目的是為了強(qiáng)化高校資金管理，降低籌資成本，緩解資金短缺，克服資金分散的弊端，提高高校資金的使用效益。我國(guó)高校資金結(jié)算中心的實(shí)踐表明，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的實(shí)施有利于高校財(cái)務(wù)部門(mén)職能的轉(zhuǎn)變，有利于補(bǔ)充高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的不足，有利于緩解高校資金供需矛盾，還有利于增強(qiáng)高校資金調(diào)控能力，強(qiáng)化高校資金管理職能。
三、高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的實(shí)施現(xiàn)狀
隨著我國(guó)財(cái)政性資金管理方式和新時(shí)期教育形勢(shì)的發(fā)展以及新《會(huì)計(jì)法》的實(shí)施，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的傳統(tǒng)運(yùn)作模式及管理模式與新形勢(shì)下高校資金運(yùn)作的實(shí)際需要之間的矛盾越來(lái)越突出，這主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
首先，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的管理模式與我國(guó)新財(cái)政性資金管理模式的矛盾突出。目前，我國(guó)高校所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系進(jìn)行管理，高等院校只能按照財(cái)政部的規(guī)定在銀行開(kāi)立一個(gè)零余額帳戶，每日結(jié)算之后帳戶余額即為零，這與以往我國(guó)高校對(duì)財(cái)政性資金的使用主要以在銀行開(kāi)戶并接收和使用財(cái)政撥款資金為主有很大的不同。高校只能利用國(guó)庫(kù)資金專戶或零余額帳戶將資金打到受款單位和供貨商的資金帳戶上。在新的財(cái)政性資金管理模式下，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的資金結(jié)算職能在很大程度上被削弱。
其次，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)傳統(tǒng)運(yùn)作模式及其效率遠(yuǎn)不能達(dá)到新時(shí)期高校資金運(yùn)作的要求。1999年以來(lái)，我國(guó)高等教育開(kāi)始由精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)型，高等院校擴(kuò)招步伐不斷加快，高校擁有的資金少則幾千萬(wàn)，多則幾億元，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)傳統(tǒng)運(yùn)作模式及其效率已遠(yuǎn)不能滿足運(yùn)作如此龐大的資金的需求。
最后，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)落后的結(jié)算手段嚴(yán)重影響了高校資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。新形勢(shì)下，我國(guó)高等院校與企業(yè)合作辦學(xué)不斷深入，高校與外界的資金往來(lái)日益頻繁，資金結(jié)算量也與日俱增。但是，現(xiàn)在我國(guó)高校內(nèi)部的業(yè)務(wù)往往通過(guò)資金結(jié)算中心向銀行轉(zhuǎn)移，這在很大程度上影響了資金流入流出的速度。目前我國(guó)高校資金結(jié)算中心的結(jié)算手段并沒(méi)有完全跟上新時(shí)代信息技術(shù)發(fā)展的步伐，還遠(yuǎn)不能滿足高校對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度的需求。
四、完善高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的措施
第一，主動(dòng)適應(yīng)新的財(cái)政性資金管理模式。高校資金結(jié)算中心應(yīng)在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，把國(guó)庫(kù)集中支付納入結(jié)算中心的日常工作流程，努力完成好國(guó)庫(kù)集中支付制度下高校與財(cái)政部、高校與銀行的銜接工作，致力于打造新型的資金結(jié)算中心。高校資金結(jié)算中心在每年的年初就應(yīng)該大致估計(jì)學(xué)校各部門(mén)年度預(yù)算的資金量，在當(dāng)年的國(guó)庫(kù)集中支付的過(guò)程中，高校資金結(jié)算中心應(yīng)該對(duì)這些資金的使用進(jìn)度有清楚的把握，并充當(dāng)好聯(lián)系預(yù)算部門(mén)與核算部門(mén)紐帶的角色，定期向?qū)W校財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯報(bào)財(cái)政性資金的使用情況。除此之外，高校資金結(jié)算中心還應(yīng)承擔(dān)高校與財(cái)政部之間的橋梁作用，確保財(cái)政性資金支付及時(shí)、支付渠道通暢。
第二，強(qiáng)化高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)的資金運(yùn)作能力。筆者認(rèn)為，高校資金結(jié)算中心除了要行使現(xiàn)金出納、資金結(jié)算和資金調(diào)控等職能外，還必須充分挖掘高校資金的投資理財(cái)價(jià)值。結(jié)算中心在實(shí)際的資金管理工作中，要注重貨幣的派生能力和時(shí)間價(jià)值，使高校大量的資金不僅得到量的保存，還要得到質(zhì)的提升。高校資金結(jié)算中心應(yīng)努力通過(guò)引入金融運(yùn)作機(jī)制，有效降低資金庫(kù)存，聚集閑置貨幣資金。在條件成熟的高校，結(jié)算中心完全可以將閑置資金投向風(fēng)險(xiǎn)可控、投資價(jià)值高的社會(huì)其他領(lǐng)域，充分發(fā)揮高校資金的投資理財(cái)功能，實(shí)現(xiàn)閑置資金的保值增值。高校資金結(jié)算中心還可以嘗試?yán)蒙虡I(yè)匯票、銀行存款等手段增加資金使用效益。除此之外，增強(qiáng)高校資金結(jié)算中心的資金運(yùn)作能力還要求結(jié)算中心必須加強(qiáng)對(duì)高校日常資金支出的控制與監(jiān)督，對(duì)重大項(xiàng)目資金的使用應(yīng)做好事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控、事后效益評(píng)價(jià)等工作。
第三，改進(jìn)結(jié)算中心的結(jié)算手段。筆者認(rèn)為，高校資金結(jié)算中心應(yīng)該主動(dòng)引進(jìn)電子銀行業(yè)務(wù)，充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，聯(lián)合學(xué)校資金預(yù)算、核算及收費(fèi)部門(mén)，共同開(kāi)通校園網(wǎng)繳費(fèi)、充值等業(yè)務(wù)，這樣可以替代傳統(tǒng)人工結(jié)算，有效克服資金到帳不及時(shí)、銀行代扣學(xué)費(fèi)存在爭(zhēng)議等問(wèn)題。利用先進(jìn)的結(jié)算手段，滿足學(xué)校各部門(mén)及全校師生對(duì)資金結(jié)算的需求，努力以結(jié)算方便、結(jié)算效率高取信于學(xué)校各開(kāi)戶單位。
五、結(jié)論
高校資金結(jié)算中心是我國(guó)高校財(cái)會(huì)管理體制改革的產(chǎn)物，作為一種全新的高校資金管理模式，該系統(tǒng)的存在和發(fā)展具有客觀必然性，與此同時(shí)，各高校也需要在實(shí)踐中對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行不斷的完善，使其職能能得到充分發(fā)揮。筆者認(rèn)為，高校資金結(jié)算中心并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的資金運(yùn)轉(zhuǎn)中介機(jī)構(gòu)，我國(guó)高校必須處理好內(nèi)部結(jié)算中心的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的關(guān)系，只有這樣，高校資金結(jié)算中心系統(tǒng)才能朝著健康方向發(fā)展。
