商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；管理；措施
一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險概述
國有商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是指在商業(yè)銀行的正常經(jīng)營過程中，由于缺乏對相關(guān)因素的預(yù)測和分析，導(dǎo)致預(yù)期收益與實際收益存在一些差異，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的機率增大，或造成較為嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，它是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，商業(yè)銀行經(jīng)營管理要提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識、加強管理、建立健全的財務(wù)風(fēng)險防衘體系、采用科學(xué)的方法和措施有效的控制財務(wù)風(fēng)險，使商業(yè)銀行能夠靈活地應(yīng)對如此激烈的市場競爭。
二、 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的成因分析
1、籌資規(guī)模策略不夠合理。商業(yè)銀行要合理的籌集資金，過多或過少的籌集資金都會給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來一定的影響。如果商業(yè)銀行籌集資金過少，但是投資規(guī)模大，商業(yè)銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機遇，無法獲取預(yù)期收益，甚至蒙受重大經(jīng)濟損失。與此相反，如果商業(yè)銀行投資項目規(guī)模小，而過多的籌集資金不能夠得到有效的支配，從而閑置下來，閑置的資金可能會加大商業(yè)銀行債務(wù)負擔(dān)，提高了投資項目資金的利用成本，從而造成商業(yè)銀行的財務(wù)危機。
2、信用交易策略需要完善。在當(dāng)今的社會形勢下，商業(yè)信用在商業(yè)銀行間廣泛存在。而商業(yè)銀行在收款政策的選擇上一定不能大意，要謹(jǐn)慎對待，如果對往來商業(yè)銀行資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會形成大批應(yīng)收賬款長期掛賬的問題，若商業(yè)銀行的催收措施不能起到應(yīng)有的效果，商業(yè)銀行在投資上就會存在資金短缺的狀況，資金周轉(zhuǎn)會成為新的問題，財務(wù)風(fēng)險也由此產(chǎn)生。
3、內(nèi)控制度不夠完善。首先內(nèi)控制度在設(shè)計上還是不夠科學(xué)，或存在業(yè)務(wù)流程制定的不夠規(guī)范不易于執(zhí)行的狀況。有些制度只粗略制定了一些皮毛的東西，其實用性并不強，只是形同虛設(shè)而已。而針對一些新業(yè)務(wù)的開展，內(nèi)部控制制度在制定時缺乏全面的考慮，甚至沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大的風(fēng)險。其次，在電算化管理方面，也缺乏一套規(guī)范的內(nèi)控制度和有效的監(jiān)督控制系統(tǒng)，一旦有人利用微機作案，也會造成較大的影響，財務(wù)風(fēng)險加大，損失也不可衡量。
4、業(yè)務(wù)操作人員素質(zhì)有待提高。首先，商業(yè)銀行為提高經(jīng)濟效益開發(fā)多種中間業(yè)務(wù)，例如代理保險、代收電話費、代收水電煤氣費等。對于這些新業(yè)務(wù)的開展大大的增加了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)工作量，而由于商業(yè)銀行內(nèi)控制度不夠完善，員工們對風(fēng)險的防范意識不高，管理責(zé)任不到位，內(nèi)控制度松馳，造成了會計核算有章不循，職責(zé)不明，沒有嚴(yán)格按規(guī)范化進行操作。員工素質(zhì)差距較大，需要對相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，應(yīng)加強培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。
三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范的主要措施
1、實施全面預(yù)算管理。商業(yè)銀行要加強風(fēng)險的防范就必需實施全面的預(yù)算管理，預(yù)算是控制與評價的一種方法，不僅是銀行財務(wù)指標(biāo)預(yù)算，而且包括具體銀行業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面經(jīng)營管理的預(yù)算；不僅包括銀行營銷部門的預(yù)算，還應(yīng)涵蓋銀行資金回收期（應(yīng)收、應(yīng)付款）的預(yù)算、人力資源的預(yù)算等各方面的預(yù)算，完善的預(yù)算體系可以有效的分配和控制風(fēng)險，平衡銀行發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營預(yù)算的關(guān)系，并有助于使商業(yè)銀行的內(nèi)部流程規(guī)范化，劃分客戶群及其相應(yīng)的風(fēng)險，以利于價值鏈的增值。
2、要加強財務(wù)系統(tǒng)的管理。我國的宏觀環(huán)境在不斷的變化，而商業(yè)銀行需要對宏觀環(huán)境變化情況的關(guān)注，并對其變化的趨勢進行分析并找出變化規(guī)律，要制定相關(guān)措施應(yīng)對多變的環(huán)境，同時可以對財務(wù)管理政策和財務(wù)管理方法進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而提高商業(yè)銀行對環(huán)境變化的應(yīng)變能力，防止財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
3、實施銀行財務(wù)管理信息化。管理信息化是以提高銀行的核心競爭力為最終的目標(biāo)，建立良好的市場機制，財務(wù)管理在銀行管理中起主導(dǎo)的作用，將信息技術(shù)與財務(wù)管理有效的結(jié)合在一起是財務(wù)管理信息化作用所在。財務(wù)管理信息化在銀行應(yīng)用中取得了良好的效果，可以說信息化的應(yīng)用加速了新產(chǎn)品的研發(fā)，在結(jié)算方式與管理方式上都得以創(chuàng)新，提高了工作效率，但是我們還是不能放松對風(fēng)險的警惕，一旦放松了警惕，風(fēng)險就會見縫插針，造成嚴(yán)重的后果，帶來不可挽回的損失。
4、構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制體系。要加強對風(fēng)險的防范，建立內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制體系是必不可少的環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制是商業(yè)銀行按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營思想和經(jīng)營原則，為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制，商業(yè)銀行通過完善會計內(nèi)部控制機制，保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量的同時加強對信貸資產(chǎn)風(fēng)險的防范，對提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益是有很大幫助的。
5、加強對員工的教育培訓(xùn)。首先，要樹立正確的風(fēng)險意識，加強商業(yè)銀行管理層以及員工們的風(fēng)險防范意識，及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并積級采取有效的風(fēng)險防范措施，將風(fēng)險控制到最低點。其次，要定期或不定期地組織員工進行培訓(xùn)，加強對理論知識的學(xué)習(xí)，部門間要相互溝通，加強對本部門的相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，在如此激烈的競爭環(huán)境下，員工一定要更新思路，掌握新知識、新技術(shù)才能跟得上時代的步代。
綜上所述，在市場經(jīng)濟體制下，商業(yè)銀行財務(wù)管理中的風(fēng)險管理對國內(nèi)銀行是一個全新的挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險圍繞在商業(yè)銀行經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，是不能完全避免的，我們只能通過有效的防范措施和科學(xué)的控制方法有效的控制風(fēng)險的產(chǎn)生，將財務(wù)風(fēng)險所來的損失控制到最低點，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行自身的全面發(fā)展。
