鐵路基層站段；全面預(yù)算管理；困難與對(duì)策
鐵路企業(yè)把全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要的管理手段，在全路推廣實(shí)施，在部、局層面取得了一定效果。但在基層站段的層面上，全面預(yù)算管理仍面臨諸多困難。
一、鐵路基層站段實(shí)施全面預(yù)算管理的難點(diǎn)
1、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算受市場(chǎng)環(huán)境及管理體制制約，基層站段沒(méi)有主動(dòng)權(quán)，預(yù)算責(zé)任難以落實(shí)
對(duì)機(jī)務(wù)段來(lái)講，業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：成本支出預(yù)算、運(yùn)輸生產(chǎn)預(yù)算、檢修生產(chǎn)預(yù)算、能源消耗預(yù)算、勞動(dòng)工資預(yù)算、設(shè)備維修預(yù)算及機(jī)車(chē)整備工作量預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算等。基層站段預(yù)算的編制基礎(chǔ)是以上級(jí)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，基層站段只是預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行部門(mén)，只有責(zé)任，沒(méi)有權(quán)力。
?。?）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定、調(diào)整沒(méi)有主動(dòng)權(quán)
現(xiàn)行計(jì)劃管理體制下，基層站段的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)由路局確定，站段執(zhí)行的是指令性計(jì)劃。
?。?）有些預(yù)算指標(biāo)的控制站段無(wú)能為力，沒(méi)有主動(dòng)權(quán)
如運(yùn)輸生產(chǎn)預(yù)算的主要指標(biāo)，是站段自身難以控制的。運(yùn)輸生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，受市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)輸調(diào)度組織、上級(jí)政策傾向等多種站段不可控因素影響。客觀因素不但直接影響生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)的完成，而且間接影響成本支出、勞動(dòng)工資等重要預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)的完成。由于客觀因素，預(yù)算責(zé)任無(wú)法落實(shí)，導(dǎo)致預(yù)算管理作用無(wú)法發(fā)揮，消弱了預(yù)算管理的權(quán)威性和約束性。
2、管用分離，優(yōu)化資源配置和資金使用上沒(méi)有決策權(quán)
受鐵路管理體制和行業(yè)性質(zhì)影響，管用分離的現(xiàn)象比較突出。弱化了全面預(yù)算優(yōu)化資源配置作用。
?。?）機(jī)車(chē)配屬機(jī)務(wù)段，由機(jī)務(wù)段管理，相關(guān)消耗由機(jī)務(wù)段負(fù)擔(dān)，而機(jī)車(chē)由路局調(diào)度指揮，不論機(jī)車(chē)上線后的效率如何，機(jī)務(wù)段必須保證機(jī)車(chē)運(yùn)用臺(tái)數(shù)，機(jī)車(chē)運(yùn)用效率高低，機(jī)務(wù)段無(wú)法控制。
?。?）基層站段負(fù)責(zé)設(shè)備用、管、修，雖然站段對(duì)設(shè)備大修及更新改造油建議權(quán)，但決策權(quán)在路局，而且資金統(tǒng)的過(guò)緊，站段更新改造及大修資金短缺，不能保證需要，只能拼設(shè)備老本。
3、預(yù)算缺口使預(yù)算管理失去了剛性約束力和嚴(yán)肅性
科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)，應(yīng)該責(zé)權(quán)匹配，通過(guò)預(yù)算編制、控制、考評(píng)等環(huán)節(jié)，激發(fā)全員的參與熱情參與全面預(yù)算管理。而預(yù)算與實(shí)際偏差太大，無(wú)論怎樣努力都無(wú)法實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，會(huì)使執(zhí)行部門(mén)失去努力方向。這樣的預(yù)算沒(méi)有約束力，執(zhí)行沒(méi)有控制力、考核只能無(wú)能為力，硬性考核，只能造成簡(jiǎn)化修、失修更加嚴(yán)重，影響設(shè)備質(zhì)量和安全。不利于管理水平的提高，預(yù)算管理無(wú)從談起。
二、鐵路基層站段實(shí)施全面預(yù)算管理對(duì)策
1、為站段實(shí)施全面預(yù)算管理創(chuàng)造條件
基層站段發(fā)揮全面預(yù)算管理作用，首先要依賴(lài)部、局解決權(quán)責(zé)匹配和放權(quán)的問(wèn)題。
?。?）鐵道部、路局在編制預(yù)算目標(biāo)時(shí)，要本著實(shí)事求是的原則，使預(yù)算目標(biāo)科學(xué)、合理，使下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)可控，既體現(xiàn)出剛性約束力，又起到激勵(lì)與指導(dǎo)作用。
?。?）解決權(quán)力過(guò)于集中問(wèn)題。對(duì)于不影響鐵路運(yùn)輸組織及安全的權(quán)力下放基層，給基層更多的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。如：增加大修、設(shè)改資金的自行安排部分比例；擴(kuò)大物資的自主采購(gòu)權(quán)，一些非關(guān)鍵的材料配件，通過(guò)站段直接向廠家采購(gòu)，減少中間環(huán)節(jié)，降低采購(gòu)成本等。
?。?）基層站段相關(guān)預(yù)算指標(biāo)與路局業(yè)務(wù)處室掛鉤考核，使基層站段難以控制的預(yù)算指標(biāo)通過(guò)上下級(jí)共同配合實(shí)現(xiàn)可控。
2、站段要做好全面預(yù)算管理的組織和基礎(chǔ)工作
（1）健全組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。使全員參與預(yù)算管理。
?。?）完善全面預(yù)算指標(biāo)考核體系。做好業(yè)務(wù)預(yù)算與成本預(yù)算指標(biāo)銜接。使預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)保持一致性。
（3）做好實(shí)物定額及資金定額的修訂等基礎(chǔ)工作，使定額先進(jìn)、合理，具有可控性。
?。?）加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)，便于數(shù)據(jù)、信息的采集、分析，以利于對(duì)預(yù)算指標(biāo)的動(dòng)態(tài)管理。
3、站段編制預(yù)算時(shí)，要調(diào)動(dòng)各業(yè)務(wù)部門(mén)參與編制過(guò)程
（1）站段編制預(yù)算建議時(shí)，職能部門(mén)及生產(chǎn)車(chē)間提報(bào)本部門(mén)預(yù)算建議，站段采取自下而上的方法匯總編制預(yù)算建議上報(bào)。
（2）上級(jí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)后，站段要先確定預(yù)算目標(biāo)與需求的差異，提出可行性意見(jiàn)及措施，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)需求，擬定預(yù)算草案，報(bào)站段預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，然后分劈下達(dá)到業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)段下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整本部門(mén)預(yù)算目標(biāo)，逐級(jí)分劈，落實(shí)責(zé)任。站段向車(chē)間下達(dá)預(yù)算指標(biāo)也要考慮車(chē)間的能力，力求使下達(dá)的指標(biāo)執(zhí)行部門(mén)可控，通過(guò)努力能夠完成。
4、抓好制度措施的落實(shí)、創(chuàng)新、完善、提高
預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算下達(dá)到車(chē)間以后，要監(jiān)督車(chē)間繼續(xù)將指標(biāo)分解，落實(shí)到班組、落實(shí)到人。要針對(duì)指標(biāo)制定保證預(yù)算指標(biāo)完成的措施，同時(shí)，抓好生產(chǎn)過(guò)程中措施的落實(shí)。
5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核
通過(guò)分析，檢查預(yù)算偏差，究其原因，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差距，制訂相應(yīng)措施加以改進(jìn)，形成預(yù)算管理的良性循環(huán)。對(duì)客觀原因造成的預(yù)算差異，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保證財(cái)務(wù)預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算的緊密銜接，確保預(yù)算的約束力。對(duì)主管原因造成的預(yù)算差異，要及時(shí)進(jìn)行考核，督促預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程控制，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。
