資金安全隱患 風(fēng)險(xiǎn)防范措施 掌握原則
資金主要是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款和有價(jià)證券等貨幣資金，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)生存發(fā)展的血脈，資金是否安全是經(jīng)營(yíng)管理的底線。
近年來(lái)，資金安全管理工作是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 更是各級(jí)財(cái)務(wù)部門常抓不懈的重點(diǎn)。不僅關(guān)系到單位財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展，更關(guān)系到單位建設(shè)整體大局。面對(duì)新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，以及屢屢出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，我們應(yīng)該從多個(gè)方面確保資金安全。從完善內(nèi)部控制制度開始，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等內(nèi)容。通過(guò)采取相應(yīng)的責(zé)任制度來(lái)實(shí)施管理措施，讓整個(gè)資金管理制度能達(dá)到理想的實(shí)施效果。
一、在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下常見的資金安全隱患
（一）內(nèi)部控制制度不健全
1、崗位職責(zé)不規(guī)范。責(zé)權(quán)不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員彼此之間監(jiān)督、制約工作不到位，對(duì)于內(nèi)部的資金庫(kù)存沒(méi)有嚴(yán)格管理，導(dǎo)致了諸多經(jīng)濟(jì)犯罪問(wèn)題的發(fā)生。
2、出納制度問(wèn)題。資金沒(méi)有及時(shí)審核確認(rèn)，影響了資金的正常使用。一是因?yàn)榫幹撇磺‘?dāng)，少數(shù)部門沒(méi)有安排專職會(huì)計(jì)工作者，而是一人多用，同時(shí)監(jiān)管多項(xiàng)工作；二是個(gè)別部門對(duì)會(huì)計(jì)出納沒(méi)有落實(shí)分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。
3、票據(jù)管理制度不完善。沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)定的票據(jù)的收發(fā)、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，擅自印制、購(gòu)買、使用非法票據(jù)。給資金帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。
4、印鑒保管問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員沒(méi)有針對(duì)支付印鑒實(shí)施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個(gè)人保管，對(duì)印鑒存放未給予安全方面的關(guān)注，這就使得印鑒在上使用時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)亂問(wèn)題，導(dǎo)致很多賬務(wù)難以分明對(duì)清。
?。ǘ┵Y金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范
近年來(lái)，一些單位在資金管理中發(fā)生了許多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，其主要原因就是資金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化。
1、資金的收支無(wú)規(guī)范性的操作規(guī)程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無(wú)信息反饋，資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中存在很大風(fēng)險(xiǎn)性。
2、資金的審批流程沒(méi)有遵守職責(zé)權(quán)限，隨意超越自己的管轄范圍。簡(jiǎn)化管轄權(quán)限，資金不分額度大小，筆數(shù)多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風(fēng)險(xiǎn)性。
3、弱化監(jiān)督職能，有的監(jiān)督部門形同虛設(shè)。未能履行自己部門的切實(shí)責(zé)任。比如有的小單位，出納會(huì)計(jì)的工作未分設(shè)開，造成資金事項(xiàng)一人包辦，嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部牽制制度，資金從源頭上就未把好關(guān)。給資金的安全運(yùn)行帶來(lái)極大地不穩(wěn)定性。
二、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
?。ㄒ唬┙⑹虑氨Ｕ蠙C(jī)制，從源頭上把好資金運(yùn)行關(guān)
針對(duì)現(xiàn)金的使用，建立健全現(xiàn)金管理制度；針對(duì)資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問(wèn)題，建立健全了資金集中管理制度；針對(duì)資金管理過(guò)程中存在的亂支、亂列等不規(guī)范行為，建立健全了日常監(jiān)督檢查制度；針對(duì)資金管理中信息掌握不及時(shí)、工作預(yù)見性不強(qiáng)等問(wèn)題，建立健全了資金預(yù)算制度；針對(duì)個(gè)別單位資金管理有令不行、有禁不止等問(wèn)題，建立健全了考核獎(jiǎng)罰制度。
?。ǘ┮?guī)范事中支付程序，確保資金的安全有效運(yùn)行
首先通過(guò)對(duì)企業(yè)全年資金支出額度和支出筆數(shù)的綜合分析，根據(jù)資金額度不同、管理權(quán)限不同、責(zé)任大小不同，實(shí)行逐級(jí)聯(lián)簽，逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理責(zé)任制度；其次是聯(lián)簽審批責(zé)任到人原則。在明確資金聯(lián)簽額度的基礎(chǔ)上，對(duì)于每一級(jí)聯(lián)簽機(jī)構(gòu)都規(guī)定明確的聯(lián)簽責(zé)任人，并將責(zé)任人名單報(bào)本單位監(jiān)督部門審定、備案，發(fā)生大額度的資金支出時(shí)便于對(duì)照檢查。最后建立資金動(dòng)態(tài)報(bào)告制度。通過(guò)資金的日?qǐng)?bào)、周報(bào)及動(dòng)態(tài)報(bào)告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業(yè)第一管理者的視野范圍，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應(yīng)機(jī)制。
?。ㄈ┘訌?qiáng)事后信息反饋，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)事后信息反饋工作的重要性，把會(huì)計(jì)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提高、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為重要事務(wù)來(lái)抓。配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后核查人員。通過(guò)對(duì)銀行、現(xiàn)金以及涉及資金票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為資金安全提供強(qiáng)有力的保障。
（四）為確保單位資金安全，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用
首先強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各級(jí)資金管理部門和人員,一定要有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員必須遵守內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會(huì)計(jì)崗位必須分設(shè)，切實(shí)做到相互監(jiān)督、相互制約；堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)銀行雙密鑰、雙授權(quán)管理制度；堅(jiān)持定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額等制度，對(duì)不明款項(xiàng)和差額要及時(shí)查明原因，弄清來(lái)龍去脈，切實(shí)做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
其次強(qiáng)化外部監(jiān)督,采取多種檢查形式相結(jié)合的方式。要定期進(jìn)行資金專項(xiàng)檢查。采取實(shí)地檢查或業(yè)務(wù)會(huì)審等形式。比如實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,抽查一段時(shí)間內(nèi)的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監(jiān)控之中。還要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門要把資金管理審計(jì)作為審計(jì)工作的重要內(nèi)容列入年度審計(jì)工作計(jì)劃安排,結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)不同類型單位的資金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)通報(bào),對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的管理績(jī)效實(shí)行一票否決
最后強(qiáng)化群眾監(jiān)督,建立全員監(jiān)控體系。充分利用辦公網(wǎng)等現(xiàn)代化信息傳播平臺(tái),廣泛宣傳資金管理法規(guī)、制度, 普及財(cái)經(jīng)管理知識(shí)。與紀(jì)委等部門聯(lián)合起來(lái)，創(chuàng)建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監(jiān)督的積極性,鼓勵(lì)對(duì)單位資金管理使用行為進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)。增強(qiáng)資金管理的透明度,切實(shí)堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。
?。ㄎ澹┳⒅厝瞬沤ㄔO(shè)，提高綜合素質(zhì)
高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金安全性的人力保證。一是提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，經(jīng)常進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，使財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)、新方法，以適應(yīng)不同財(cái)務(wù)監(jiān)督項(xiàng)目的要求，達(dá)到高水平的監(jiān)督效果。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員要牢記自己的雙重身份，通過(guò)崗位責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制等方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的營(yíng)造“風(fēng)險(xiǎn)就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而保障資金的安全。
三、資金安全管理應(yīng)掌握的原則
（一）多人負(fù)責(zé)原則。每項(xiàng)與資金安全有關(guān)的活動(dòng)都必須有兩人或多人參與，對(duì)重大資金活動(dòng)，必須有一個(gè)權(quán)責(zé)明晰的決策群體負(fù)責(zé)。比如大額資金聯(lián)簽制度、安全級(jí)別高的資金動(dòng)用需要召開專項(xiàng)會(huì)議后決定等。
?。ǘ┤纹谟邢拊瓌t。一般地講，任何人最好不要長(zhǎng)期擔(dān)任與資金安全有關(guān)的職務(wù)，以免誤認(rèn)為這個(gè)職務(wù)是專有的或永久性的。所以除了會(huì)計(jì)人員輪崗制度，還應(yīng)制定相關(guān)決策層人員的輪換制度。
?。ㄈ╊A(yù)警機(jī)制原則。對(duì)于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應(yīng)急措施處理， 設(shè)立一系列預(yù)警指標(biāo)和判別標(biāo)準(zhǔn)來(lái)測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)值，從多個(gè)方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復(fù)的應(yīng)急措施，使損失減至最小。
?。ㄋ模┤藛T變動(dòng)授權(quán)原則。對(duì)工作調(diào)動(dòng)和離職人員要及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的授權(quán)。
總之，資金活動(dòng)的過(guò)程由人來(lái)操作，資金風(fēng)險(xiǎn)也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機(jī)制，只是實(shí)施資金安全管理的第一步，只有當(dāng)各單位都能嚴(yán)格執(zhí)行資金安全的各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真維護(hù)資金安全，才能保證資金的整體安全。
