內(nèi)控制度 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 控制防范
近幾年,隨著油田建設(shè)的不斷發(fā)展,油田企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷的探索和發(fā)展之中。由于油田企業(yè)具有風(fēng)險(xiǎn)大、后果損失嚴(yán)重、社會(huì)影響面大的特點(diǎn),因此, 企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、生產(chǎn)管理時(shí)如何減少風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，建立一套合理有效的管理系統(tǒng),尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),對(duì)于油田企業(yè)的安全運(yùn)行來(lái)說(shuō)是必不可少、尤為重要的條件。
一、 內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性
技術(shù)及市場(chǎng)條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制制度走向風(fēng)險(xiǎn)管理。在先進(jìn)的信息技術(shù)條件下，從維護(hù)與促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造這一根本功能來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是一致的，只是在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下，為了更有效地保護(hù)投資者利益，需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展更主動(dòng)、更全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。 目前，一些企業(yè)依然在采取“事后管理”的傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法，即發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在事后補(bǔ)救，這種管理方法顯然不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)條件下形勢(shì)發(fā)展的需要。 企業(yè)內(nèi)控制度建立不完善，如不必要的支出費(fèi)用不能控制，投資決策失誤等等，給企業(yè)帶來(lái)了很大損失。其根本原因是企業(yè)缺乏嚴(yán)格的投資控制制度，所以，企業(yè)非常有必要建立嚴(yán)格、完整的內(nèi)控制制度。
二、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)控制度做到如下幾點(diǎn)
?。ㄒ唬┮?guī)避風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，要建立科學(xué)的決策體系，實(shí)事求是地論證需投資項(xiàng)目的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)可行性。在進(jìn)行籌資決策時(shí)，要充分估計(jì)未來(lái)各種不確定因素對(duì)企業(yè)獲利水平和資金周轉(zhuǎn)水平可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，在決策可行性分析階段防范不良風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，國(guó)內(nèi)、外石油勘探鉆井市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)投資加大，通過(guò)建立科學(xué)的決策體系，以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，避免多元化發(fā)展道路上的“陷阱”，從而可使企業(yè)達(dá)到擺脫風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。
（二）防范風(fēng)險(xiǎn)。建立和優(yōu)化有效的中長(zhǎng)期穩(wěn)健的內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系，嚴(yán)格對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批，嚴(yán)格項(xiàng)目分析論證與評(píng)估，嚴(yán)格投資的決策與執(zhí)行，從而有力地抑止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。并按照成本與效益原則，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)制訂內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
（三）控制風(fēng)險(xiǎn)。要確保企業(yè)內(nèi)控制度的健全有效，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念，要明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并建立對(duì)外投資決策及實(shí)施的責(zé)任制度，重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議、聯(lián)簽、簽訂對(duì)外投資合同需由兩人以上參加，要由專人對(duì)投資項(xiàng)目跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)外投資收益收取的控制，及時(shí)足額收取投資收益。
三、控制和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
一些企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制制度建全不夠重視，缺乏相互制衡的機(jī)制，使企業(yè)訂立的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，一些管理者視內(nèi)控制度為“麻煩”，即使訂了制度也是一種“擺設(shè)”。在日常工作中，內(nèi)控制度對(duì)領(lǐng)導(dǎo)基本上不起約束作用。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
（一）建立內(nèi)部控制制度。首先，指定專人負(fù)責(zé)管理并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)。其次，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
?。ǘ┙⒔∪髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制及事后管理，抓好有效控制點(diǎn)，密切關(guān)注可能會(huì)引發(fā)經(jīng)營(yíng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“事故多發(fā)地帶”，由此形成針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、資金成本控制點(diǎn)，投資項(xiàng)目中的投資回報(bào)、投資回收期控制點(diǎn)，利潤(rùn)分配等方面的利益關(guān)系控制點(diǎn)。應(yīng)當(dāng)對(duì)上述各項(xiàng)控制點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，施加有效控制。
?。ㄈ┘哟髾z查監(jiān)管力度、將企業(yè)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來(lái)，公司財(cái)務(wù)部門組織人員每年深入基層單位進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查工作，公司財(cái)務(wù)部、紀(jì)委監(jiān)察、審計(jì)等部門聯(lián)合定期地對(duì)公司所屬單位進(jìn)行抽查，做到檢查有記錄，問(wèn)題有落實(shí)，如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理，并將該項(xiàng)工作制度化。
