中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 優(yōu)化思路
一、引言
對(duì)于企業(yè)而言，資金的合理籌措、使用、運(yùn)作和調(diào)節(jié)分配，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制、經(jīng)濟(jì)收益的提高，都需要都科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)管理能力和手段。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為了一定的整體目標(biāo)，在資產(chǎn)購(gòu)置、資本融通、經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)分配過(guò)程中進(jìn)行的資金管理活動(dòng)。這種管理活動(dòng)能夠根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)的成長(zhǎng)。對(duì)于企業(yè)而言，要贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就要積極轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，創(chuàng)新理財(cái)工具和手段，加大企業(yè)的理財(cái)力度，促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展。可以說(shuō)，未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更多地在于提升企業(yè)全員的財(cái)務(wù)意識(shí)和財(cái)務(wù)素質(zhì)。
對(duì)于中小企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理不同于國(guó)有大型企業(yè)和跨國(guó)公司，而是具有立足于自己獨(dú)特的生存環(huán)境中，企業(yè)本身也具有一定的局限性。中小企業(yè)的資本規(guī)模較小，技術(shù)構(gòu)成通常較低低，也容易受外部不利宏觀環(huán)境的影響。同時(shí)，企業(yè)一般依賴(lài)產(chǎn)品的獲利能力求得生存。中小企業(yè)也存在一些優(yōu)勢(shì)，比如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的靈活性更強(qiáng)等。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展迅速，但我國(guó)中小企業(yè)的存活時(shí)間一般較短，許多學(xué)者對(duì)此從財(cái)務(wù)管理的角度進(jìn)行了研究和分析，得出了一些有益的結(jié)論。本文則嘗試從宏觀環(huán)境和中小企業(yè)本身兩個(gè)方面來(lái)分析問(wèn)題，對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了梳理，提出解決策略，以?xún)?yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程和層次、促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。
二、我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和，中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要，但我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著財(cái)務(wù)管理方面的諸多軟肋，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。
首先是宏觀環(huán)境的限制，即資本的融通能力差。一般而言，中小企業(yè)組織規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理的能力比較薄弱，加之信用水平低、資信水平差等問(wèn)題，其在資金的籌集和融通方面不具有優(yōu)勢(shì)，在抵押、擔(dān)保條件方面的限制較多，而我國(guó)政府雖然鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展，但中小企業(yè)融資渠道實(shí)際上十分有限。中小企業(yè)大量依賴(lài)貸款，使得其資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)，我國(guó)政策體系重點(diǎn)扶持大企業(yè)，缺乏相應(yīng)的中小企業(yè)扶持政策，相關(guān)的法律法規(guī)和支持也很少，導(dǎo)致中小企業(yè)缺乏必要的法律保護(hù)。
其次是中小企業(yè)自身的限制。一是中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)管理觀念落后。當(dāng)前，多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是投資人兼管理者，集權(quán)現(xiàn)象十分嚴(yán)重，所有者往往憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，自然也不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的作用。二是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)化素質(zhì)通常較低。多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員缺乏專(zhuān)門(mén)化和系統(tǒng)化的知識(shí)教育，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分的現(xiàn)象嚴(yán)重，也缺少專(zhuān)職的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂、責(zé)任不明的現(xiàn)象普遍存在。三是企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度也存在很大問(wèn)題。一方面，中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度集中，企業(yè)會(huì)計(jì)管理職責(zé)并不清楚，執(zhí)行起來(lái)也比較隨意，越權(quán)行事問(wèn)題普遍存在。另一方面，中小企業(yè)家族式管理的組織形式較為常見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理的深度和幅度上都受到限制，也影響了會(huì)計(jì)人員職能的發(fā)揮，企業(yè)的內(nèi)部控制較差。
再次，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)新精神貧乏，大多財(cái)務(wù)管理人員都是安于現(xiàn)狀，不能主動(dòng)地去學(xué)習(xí)，與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)的營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)和生產(chǎn)等部門(mén)的中層管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)也比較淡薄，知識(shí)較為貧乏。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位往往會(huì)缺乏戰(zhàn)略性，沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，對(duì)于投資的長(zhǎng)遠(yuǎn)性欠缺考慮，短期化現(xiàn)象嚴(yán)重。
三、改善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策
當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題，面解決這些問(wèn)題實(shí)際上需要多方面措施。一方面，要注重改善中小企業(yè)外部環(huán)境，另一方面，要著重強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理體制，加快財(cái)務(wù)管理改進(jìn)和完善。
首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)。一是要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念，要加強(qiáng)企業(yè)高層管理者和財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，徹底打破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)實(shí)踐和學(xué)習(xí)，提升自身的財(cái)務(wù)管理學(xué)識(shí)和能力，樹(shù)立專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)觀念，樹(shù)立財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)觀念、現(xiàn)金流管理觀念和新型綠色理財(cái)觀念。二是要不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。一方面要嚴(yán)格遵守法律，實(shí)行專(zhuān)業(yè)認(rèn)證、持證和競(jìng)爭(zhēng)上崗制，定期對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)和績(jī)效考核，另一方面要建立財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育體系，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員接受先進(jìn)的理念和財(cái)務(wù)理論，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，企業(yè)要建立有效的人才激勵(lì)機(jī)制，積極采用外聘等手段，吸引高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，以充實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。三是要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的管理咨詢(xún)公司對(duì)企業(yè)進(jìn)行咨詢(xún)，提升財(cái)務(wù)管理水平。
除此之外，在中小企業(yè)建設(shè)和發(fā)展的外部環(huán)境方面，還要積極完善扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)，可以嘗試設(shè)立中小企業(yè)管理委員會(huì)、特定企業(yè)基金、新型融資機(jī)構(gòu)等，并積極建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。
