在新《規(guī)則》中，提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念、分類、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，并要求金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
苗潤(rùn)生
中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào) 2007-01-12
日前，財(cái)政部正式發(fā)布《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)則》），于2007年1月1日起施行?！兑?guī)則》的頒布和實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理又邁入了一個(gè)新的階段，對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)健的發(fā)展有十分重要的意義。
《規(guī)則》具有權(quán)威性
首先，《規(guī)則》是國(guó)家財(cái)政部正式頒布并組織實(shí)施的，是部門(mén)法規(guī)的重要組成部分，代表國(guó)家在行業(yè)中行使經(jīng)濟(jì)管理權(quán)力，是財(cái)政部門(mén)作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的具體體現(xiàn)。其次，《規(guī)則》的適用范圍廣，《規(guī)則》除了對(duì)國(guó)有金融企業(yè)外，還適用于境內(nèi)依法設(shè)立的其他金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司以及城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等。最后，《規(guī)則》考慮了相關(guān)法規(guī)的相容性，2006年初，財(cái)政部最新頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系在《規(guī)則》中已經(jīng)體現(xiàn)出來(lái)。
適應(yīng)新環(huán)境對(duì)金融企業(yè)管理的要求
由于金融企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的適用性和約束力，不能較好地適應(yīng)金融企業(yè)改革與發(fā)展的要求，亟需出臺(tái)新的規(guī)則，對(duì)金融企業(yè)在改革中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)對(duì)財(cái)政部門(mén)在新形勢(shì)下管理金融企業(yè)財(cái)務(wù)的任務(wù)和方式加以明確，從而為金融企業(yè)的改革與發(fā)展在財(cái)務(wù)管理方面提供良好的制度環(huán)境。加入世貿(mào)組織以后，外資銀行及金融機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)的業(yè)務(wù)逐漸放開(kāi)，部分外資銀行已經(jīng)獲準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)；國(guó)有銀行的股份制改造工作也抓緊進(jìn)行，四大國(guó)有銀行的股份制改造工作已經(jīng)取得很大成就；民間資本進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)的步伐正在加快。在這個(gè)時(shí)刻，需要一部指導(dǎo)全行業(yè)的規(guī)范性政策法規(guī)，《規(guī)則》的及時(shí)出臺(tái)滿足了這樣的要求?！兑?guī)則》體現(xiàn)了現(xiàn)代金融企業(yè)管理的核心在新《規(guī)則》中，突出地提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，在規(guī)則全部66條中，關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條目就有11條；在其他條目中，也體現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理在新《規(guī)則》中占有重要的地位。在新《規(guī)則》中，提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念、分類，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，并要求金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。傳統(tǒng)企業(yè)的管理重點(diǎn)是協(xié)調(diào)成本與收益的關(guān)系，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系。由于風(fēng)險(xiǎn)的存在，金融企業(yè)面臨發(fā)生金融危機(jī)的可能，而金融企業(yè)的金融危機(jī)會(huì)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利影響，這種情況會(huì)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)存在。《規(guī)則》從單個(gè)金融企業(yè)出發(fā)，加強(qiáng)每個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，體現(xiàn)了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的要求。
具有可操作性
《規(guī)則》既是財(cái)政部門(mén)履行對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的法律依據(jù)，又是金融企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的有力保障?！兑?guī)則》的發(fā)布體現(xiàn)了財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)監(jiān)管、健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，體現(xiàn)了進(jìn)一步深化金融企業(yè)股份制改革、推動(dòng)依法行政、依法理財(cái)?shù)囊?。在《?guī)則》中，不僅就金融企業(yè)一般問(wèn)題提出規(guī)范性的管理要求，而且就許多具體內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范。規(guī)范了各個(gè)部門(mén)的管理權(quán)限、資金籌集渠道和籌資方式、成本開(kāi)支的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、收益分配的程序，完善了重組清算財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露及管理，建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。具有很強(qiáng)的可操作性。
