摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，其財(cái)務(wù)信用不僅關(guān)系著企業(yè)的日常生產(chǎn)發(fā)展，同時(shí)還關(guān)系著我國(guó)社會(huì)的發(fā)展以及企業(yè)日后的市場(chǎng)信譽(yù)。然而受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)信用，在影響自身企業(yè)發(fā)展的同時(shí)也對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)造成了影響。在此，本文針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失以及監(jiān)管體系的構(gòu)建，作以下論述。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)信用缺失；監(jiān)管體系；構(gòu)建途徑
俗話(huà)說(shuō)人無(wú)信而不立，這句話(huà)同樣也適用于企業(yè)。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，信用是一個(gè)企業(yè)立足市場(chǎng)的根本所在，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的根源所在，因而在其日常生產(chǎn)中有著極其重要的地位。然而我國(guó)中小企業(yè)目前財(cái)務(wù)信用的缺失問(wèn)題十分嚴(yán)重，相應(yīng)監(jiān)管體系的構(gòu)建顯得極為重要和緊迫。
一．中小企業(yè)信用的內(nèi)涵與特點(diǎn)
1.貨幣功能
信用度高的企業(yè)，在日常生產(chǎn)發(fā)展的過(guò)程中，不需要立即付款就可以憑借自己的信用額度獲得一定的資金、物資以及服務(wù)。因此在很大程度上，企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)信用在很大程度上承擔(dān)了貨幣職能。此外，在企業(yè)交易的過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法立即拿到收貨款的賣(mài)方來(lái)說(shuō)，彼此間的交易可以看成是自己給予買(mǎi)方的貸款或投資。
2.交易功能
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人們的消費(fèi)觀念以及消費(fèi)行動(dòng)也有了較大的改變。企業(yè)在交易的過(guò)程中，由于具備較高的信用，不需要立即支付貨幣或等價(jià)物，只需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將應(yīng)付款填補(bǔ)上去即可。這種交易方式不僅擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的交易活動(dòng)，同時(shí)還擴(kuò)大了市場(chǎng)的有效需求。
3.驗(yàn)證功能
企業(yè)財(cái)務(wù)信用在很大程度上代表著企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的市場(chǎng)信用，一個(gè)企業(yè)在提高自己財(cái)務(wù)信用的過(guò)程中，可以通過(guò)完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)提高自己的財(cái)務(wù)信用。財(cái)務(wù)信用不是企業(yè)自己評(píng)價(jià)的，而是由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用進(jìn)行相應(yīng)的檢測(cè)之后做出的專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)，因而在很大程度上經(jīng)得起市場(chǎng)的驗(yàn)證。
4.量化功能
信用的量化是指信用相關(guān)者的誠(chéng)信狀態(tài)，可用專(zhuān)用符號(hào)或簡(jiǎn)單的文字形式來(lái)表達(dá)。如可將企業(yè)的信用分為1、2、3三等,每個(gè)等級(jí)內(nèi)再分為三個(gè)等級(jí)。1等:1級(jí)企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)??；相反，3等:3級(jí)企業(yè)信用很差，幾乎沒(méi)有償債能力。
二．我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)缺失的現(xiàn)狀
在中小企業(yè)日常生產(chǎn)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)信譽(yù)作為支撐整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的核心，在推動(dòng)企業(yè)日常發(fā)展的同時(shí)，還關(guān)系著企業(yè)市場(chǎng)信用體系的構(gòu)建。在我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，由于受多種因素的影響，我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)存在著缺失現(xiàn)象，具體表現(xiàn)如下：
1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真
我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理的過(guò)程中，企業(yè)負(fù)責(zé)人總認(rèn)為該工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，因而在很大程度上不予重視。再加上我國(guó)企業(yè)在信息披露過(guò)程中操作不規(guī)范，甚至存在嚴(yán)重的違規(guī)，直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。這種狀況在影響企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，還對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用造成了不良影響。
2.企業(yè)合同違約現(xiàn)象嚴(yán)重
受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)在合作的過(guò)程中，由于合同條款的變遷或者生產(chǎn)材料的價(jià)格上漲等因素的影響，企業(yè)之間的合同存在著許多違約現(xiàn)象。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)在合作的過(guò)程中，每年簽訂的合同大約有40億份左右，真正能履行的只有20億份，50%的合同存在一定的欺詐性，且在整個(gè)合同交易過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)交易量占整個(gè)違約合同的30%，由此可見(jiàn)，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，合同的履約率還有待提高。
三．我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)缺失的原因
面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)要想從根本上立足于市場(chǎng)，其財(cái)務(wù)信用不僅是整個(gè)企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展的明信片，同時(shí)還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。然而在我國(guó)中小企業(yè)日常發(fā)展的過(guò)程中，多數(shù)中小企業(yè)間存在著財(cái)務(wù)信用度不高，分析其根本原因包括在以下四個(gè)方面：
1.缺乏完善的法律制度
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)在日常發(fā)展的過(guò)程中，除了面臨經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的日益變化外，還要面臨著同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)在發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)誠(chéng)信法律還沒(méi)有形成健全的發(fā)展體系，使誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)在運(yùn)行的過(guò)程中，缺乏強(qiáng)有力的法律保障。從而造成企業(yè)之間在合作的過(guò)程中，相應(yīng)的契約關(guān)系得不到有效的維護(hù)，債權(quán)人的利益得不到法律保護(hù)。與此同時(shí)，由于我國(guó)缺乏完善的信用法律體系，導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體在發(fā)展運(yùn)行的過(guò)程中，其經(jīng)濟(jì)行為無(wú)法受到相應(yīng)的法律約束，守信成本高，而失信一方的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)、法律卻沒(méi)有受到相應(yīng)的懲罰，一些中小企業(yè)寧愿違約不講信用也要維護(hù)自己的利益，直接擾亂整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展秩序。
2.中小企業(yè)信用體系發(fā)育不完全
中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中難免會(huì)遇到一些融資問(wèn)題，而信用擔(dān)保則是整個(gè)融資過(guò)程中的核心力量，是企業(yè)日常發(fā)展中信用體系建立的關(guān)鍵所在。隨著我國(guó)社會(huì)的迅速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系隨之迅速發(fā)展。繼而一些投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)也應(yīng)運(yùn)而生，這些機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的同時(shí)，也在很大程度上推動(dòng)了中小企業(yè)的信用體系構(gòu)建。然而在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)多隸屬于政府部門(mén)，在管理的過(guò)程中，由于規(guī)模較小、分布廣泛以及發(fā)展不平衡等各種因素的影響，在很大程度上限制了這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作與發(fā)展管理。
3.缺乏明確的產(chǎn)權(quán)制度
企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰的產(chǎn)權(quán)對(duì)于企業(yè)行為最大的影響便在于提供了內(nèi)在的約束、激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)不講信譽(yù)的根本原因：一方面是他們感到產(chǎn)權(quán)沒(méi)有得到可靠的保障，缺乏安全感，沒(méi)有穩(wěn)定的預(yù)期，自然就只能追求短平快，而不是投資建立起完善、健全的信用制度；另一方面是在家族式的中小企業(yè)中，尤其是那些血緣、親緣、地緣及家企不分的企業(yè)，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限不明確，因此界定有關(guān)人員相互間的權(quán)、責(zé)、利不明確，從根本上影響了企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步影響了企業(yè)的權(quán)威和信譽(yù)。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理制度不完善
在中小企業(yè)日常管理的過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理不僅關(guān)系著企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常運(yùn)行，同時(shí)還關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，因而在企業(yè)管理中居于核心地位。然而在我國(guó)中小企業(yè)日常發(fā)展的過(guò)程中，多數(shù)企業(yè)普遍缺乏科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度，且多數(shù)企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理部分。在自己與其他企業(yè)合作時(shí)，由于無(wú)法準(zhǔn)確的了解該企業(yè)的信用度，導(dǎo)致違約事件的發(fā)生，在影響自身企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛的大量出現(xiàn)。
四．我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用監(jiān)管體系構(gòu)建的途徑
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，在規(guī)范我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的同時(shí)，還推動(dòng)了中小企業(yè)的日常發(fā)展，因而在我國(guó)社會(huì)發(fā)展中有著極其重要的作用。針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，主要包括以下幾種途徑：
1.完善信用法制建設(shè)
建立完善的財(cái)務(wù)信用法律制度，不僅是中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的根本保障，同時(shí)還是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本依據(jù)。
在其建立的過(guò)程中，首先，針對(duì)中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)以及中小企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上盡快修訂相應(yīng)的法律法規(guī)，以便為企業(yè)的信用發(fā)展提供相應(yīng)的保障；其次，在立法的過(guò)程中，還應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的法律法規(guī)，對(duì)失信企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，并加大失信懲罰的力度與執(zhí)法力度，以便在信用法律實(shí)施的過(guò)程中，能夠從根本上起到規(guī)范市場(chǎng)制度的作用；最后，在完善信用法律制度的過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)還應(yīng)建立其完善的失信懲罰機(jī)制，以便徹底的解決為了一己之私而鉆法律漏洞的現(xiàn)象，同時(shí)針對(duì)信用比較好的中小企業(yè)，可對(duì)其采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，例如降低銀行貸款利息等，以此來(lái)鼓勵(lì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信用的運(yùn)行。
2.建立中小企業(yè)的信用檔案
中小企業(yè)信用體系建設(shè)的核心環(huán)節(jié)是建立中小企業(yè)信用檔案。在信用交往中發(fā)生失信行為的一個(gè)主要原因便是經(jīng)濟(jì)主體之間信息不對(duì)稱(chēng)，要想全面了解合作企業(yè)的信用狀況，其成本非常之高。當(dāng)某一企業(yè)產(chǎn)生了失信行為，也僅僅是參與的當(dāng)事企業(yè)才知道，其他企業(yè)無(wú)法通過(guò)便捷的渠道了解到。通過(guò)建立企業(yè)信用信息平臺(tái)，能夠使企業(yè)之間互相了解彼此的信用情況，通過(guò)加工和儲(chǔ)存建立相對(duì)獨(dú)立的中小企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，形成區(qū)域性、行業(yè)性乃至全國(guó)性的資信登記咨詢(xún)系統(tǒng)，全面記錄企業(yè)從進(jìn)入市場(chǎng)到退出的全過(guò)程，為需求者提供信息服務(wù)。
3.完善中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系
在中小企業(yè)日常發(fā)展的過(guò)程中，制定完善的信譽(yù)擔(dān)保體系，除了能夠幫助中小企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)?；顒?dòng)之外，還有利于中小企業(yè)市場(chǎng)名片的形成，因而在中小企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中有著極其重要的作用。
在完善中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系的過(guò)程中，主要包括以下幾個(gè)方面：首先，加強(qiáng)對(duì)信用擔(dān)保業(yè)的規(guī)范與管理，以便這些擔(dān)保部門(mén)能夠按照法律的規(guī)定來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保活動(dòng)，同時(shí)在管理的過(guò)程中，還應(yīng)依照相應(yīng)的法律法規(guī)，正確處理好擔(dān)保部門(mén)、企業(yè)以及政府間的管理；其次，在原有的基礎(chǔ)上加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與各級(jí)銀行間的合作，以便在其日常運(yùn)行的過(guò)程中，能夠明確擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行之間的責(zé)任、擔(dān)保資金以及擔(dān)保范圍等，從而在今后出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，能夠從根本上避免推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。
4.中小企業(yè)應(yīng)建立自律機(jī)制
在完善企業(yè)信用監(jiān)察體系的過(guò)程中，企業(yè)作為整個(gè)監(jiān)察體系的管理者與執(zhí)行者，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行自我完善，在提高自己信用度的同時(shí)，還能促進(jìn)自身企業(yè)的發(fā)展。
中小企業(yè)在建立自律機(jī)制的過(guò)程中，主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)管理人員要結(jié)合著企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，完善企業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則能夠提高企業(yè)員工的誠(chéng)信度，使其在日常工作的過(guò)程中，明確自己的工作職責(zé)及使命，正確認(rèn)識(shí)自己在企業(yè)的位置，更好的投入到今后的工作中；其次，建立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，完善的賞罰分明制度，不僅是誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)環(huán)境建立的根本依據(jù)，同時(shí)也是企業(yè)員工日常工作的核心所在，因而在企業(yè)誠(chéng)信制度建立的過(guò)程中有著極其重要的作用，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)員工的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、行為以及力度進(jìn)行相應(yīng)的提拔與獎(jiǎng)勵(lì)，反之，在遇到違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則的員工時(shí)，應(yīng)給予嚴(yán)厲的懲罰。
總結(jié)：
綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)的迅速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)水平的迅速上升，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)從自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律法規(guī)，建立與完善自身企業(yè)的財(cái)務(wù)信用體系，以促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
