摘 要：
關(guān)鍵詞：
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，投資主體多元化、業(yè)務(wù)范圍跨行業(yè)、跨地區(qū)的集團(tuán)企業(yè)越來越多，企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨錯(cuò)綜復(fù)雜，某些關(guān)聯(lián)企業(yè)鉆銀行信貸管理制度不健全的空子，通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，甚至逃廢銀行債務(wù)，給商業(yè)銀行貸款帶來嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。如何正確認(rèn)識(shí)和控制集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全十分及時(shí)與必要。
一、集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響
當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易特別是非正常關(guān)聯(lián)交易對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響主要表現(xiàn)為：
?。ㄒ唬┬庞门蛎涳L(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的日趨隱蔽、復(fù)雜，甄別、確定集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的難度正逐步加大，這就不可避免地使一些關(guān)聯(lián)企業(yè)成為漏網(wǎng)之魚，游離于集團(tuán)授信額度控制范圍之外，從而有可能發(fā)生商業(yè)銀行不同分支機(jī)構(gòu)與同一集團(tuán)企業(yè)的關(guān)聯(lián)成員之間的交叉貸款、重復(fù)貸款的現(xiàn)象，使商業(yè)銀行面臨著集團(tuán)企業(yè)信用膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)企業(yè)中，從屬企業(yè)以自身名義獲取的貸款往往被控制企業(yè)挪作他用，不僅為違規(guī)經(jīng)營提供了土壤和手段，也難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益。由于現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的欠缺及銀行與企業(yè)間信息不對(duì)稱的客觀存在，商業(yè)銀行銀行在實(shí)踐中很難對(duì)貸款的使用進(jìn)行真正的監(jiān)督。
?。ㄈ┬畔⑻摷亠L(fēng)險(xiǎn)。由于關(guān)聯(lián)交易在集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有很大比重，因此其可以很容易地通過關(guān)聯(lián)交易來調(diào)整、控制自己的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)信息就很難做到真實(shí)、公允。一些集團(tuán)企業(yè)為取得銀行貸款，往往通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債和效益狀況，直接影響了商業(yè)銀行貸前調(diào)查及貸后管理決策的準(zhǔn)確性。
（四）擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)。在第三方責(zé)任擔(dān)保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，由于這些關(guān)聯(lián)方之間在生產(chǎn)經(jīng)營以及財(cái)務(wù)等方面密切相關(guān)，因此當(dāng)借款人不能償還債務(wù)時(shí)，為其擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方也往往會(huì)陷入困境，喪失代償能力。目前，很多商業(yè)銀行出于競(jìng)爭(zhēng)等方面的需要，往往還要辦理該種擔(dān)保貸款，這類貸款也呈不斷增長趨勢(shì)。但其中有很多關(guān)聯(lián)擔(dān)保手續(xù)不完備，如未經(jīng)公司章程或股東大會(huì)授權(quán)，法律效力存在缺陷，銀行作為債權(quán)人的利益就很難得到保障。
（五）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)的經(jīng)營具有較大的不確定性。集團(tuán)企業(yè)的母子公司、子子公司之間往往生產(chǎn)配套產(chǎn)品或上、下游產(chǎn)品，關(guān)聯(lián)交易在其生產(chǎn)經(jīng)營中占很大比重。一旦關(guān)聯(lián)方發(fā)生變化，相互間的交易受到影響，其生產(chǎn)經(jīng)營就會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)。
?。┵Y本抽逃風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目建成投產(chǎn)并取得銀行貸款后，集團(tuán)母公司有時(shí)為了盡快收回投資并賺取高額利潤，就會(huì)利用關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)，向母公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金，違背了資本確定、資本維持和資本不變的資本真實(shí)性原則，降低了借款企業(yè)的償債能力，把風(fēng)險(xiǎn)留給了貸款銀行。
?。ㄆ撸┑赖氯笔эL(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前道德缺失的集團(tuán)企業(yè)不乏其數(shù)，其往往通過關(guān)聯(lián)交易將成員企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務(wù)重組及各種形式的改制，蓄意逃廢銀行債務(wù)。
二、防范集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的信貸對(duì)策
（一）健全集團(tuán)授信管理制度，防范信貸過度集中風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)一授信可以避免其因資本或資產(chǎn)的虛增而導(dǎo)致的銀行貸款過度集中和信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團(tuán)授信總量的高估，同時(shí)由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配，統(tǒng)一考察集團(tuán)整體授信承受能力可以消除集團(tuán)內(nèi)部控制方式造成的人為影響，降低集團(tuán)企業(yè)的整體信用風(fēng)險(xiǎn)。
?。ǘ┩赶ふ莆掌髽I(yè)關(guān)聯(lián)交易，解決銀企信息不對(duì)稱問題。商業(yè)銀行信貸管理人員應(yīng)根據(jù)多方面信息，評(píng)審集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金調(diào)度方式、集團(tuán)合并報(bào)表的合理性和準(zhǔn)確性。重點(diǎn)關(guān)注是否有集團(tuán)公司挪用套取子公司資金的情況，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格審查集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部銷售收入的真實(shí)性，準(zhǔn)確掌握企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
?。ㄈ┤虆⑴c企業(yè)資產(chǎn)重組，打擊惡意逃廢貸款債務(wù)行為。一是貸后檢查工作要正?；皶r(shí)了解集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)重組動(dòng)態(tài)。尤其要關(guān)注企業(yè)重組、破產(chǎn)、清算等方面的法律公告，及時(shí)申報(bào)債權(quán)。二是依法參與借款人在兼并、破產(chǎn)、改制過程中的債務(wù)重組，參加破產(chǎn)企業(yè)的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權(quán)，防止借款人借改制、重組之機(jī)逃廢債務(wù)。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯(lián)營前，應(yīng)要求其清償債務(wù)、提供擔(dān)保、或由變更后的主體簽訂新的借款協(xié)議，落實(shí)貸款本息償還事宜。四是充分運(yùn)用《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)債權(quán)保全制度，依法行使撤銷權(quán)、代位求償權(quán)，阻止借款人放棄債權(quán)或無償、低價(jià)轉(zhuǎn)讓債權(quán)、財(cái)產(chǎn)等有損債權(quán)人利益的行為，恢復(fù)借款人的償債能力。五是對(duì)于在借貸活動(dòng)中通過違規(guī)關(guān)聯(lián)交易騙取貸款、逃廢銀行債務(wù)等造成貸款重大經(jīng)濟(jì)損失的借款人，要及時(shí)提起民事或刑事訴訟，借助司法、執(zhí)法部門的力量盡量挽回?fù)p失。
（四）規(guī)范集團(tuán)企業(yè)擔(dān)保行為，切實(shí)提高信貸擔(dān)保效力。對(duì)于第二還款來源，應(yīng)優(yōu)先考慮房產(chǎn)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)抵押擔(dān)保，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的集團(tuán)企業(yè)慎用集團(tuán)母公司擔(dān)保。
(五)密切關(guān)注集團(tuán)企業(yè)整體經(jīng)營狀況，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警。要定期或不定期開展針對(duì)整個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶的聯(lián)合調(diào)查，掌握其整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)變化情況，并把重大變化的情況登錄到信貸管理信息系統(tǒng)中。同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營能力，對(duì)企業(yè)可能存在的深層次問題和潛伏的風(fēng)險(xiǎn)因素做深入了解和分析，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款總額、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)、盈利指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、貸款本息償還情況和關(guān)鍵管理人員的信用狀況等，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，提高銀行對(duì)集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警能力。
