劉保勝，合盛商貿(mào)城董事長,鄭州市二七區(qū)的前稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，熟悉中國稅務(wù)系統(tǒng)的規(guī)則和章程，有著豐富的基層工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和切身的體會(huì)，對于民營企業(yè)的稅務(wù)問題有很深的研究和獨(dú)到的見解。
當(dāng)前，民營企業(yè)對稅收的態(tài)度普遍不容樂觀。
很多民營企業(yè)經(jīng)營者在尋找商機(jī)、拓展市場等方面都有獨(dú)到的一面，但依法納稅觀念卻非常淡薄，對稅收法規(guī)及相關(guān)政策了解甚少，不清楚偷逃稅收的后果及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，更不懂得加強(qiáng)涉稅管理也能依法少納稅。針對當(dāng)前不少企業(yè)家對于稅收制度的“真空”狀態(tài)，洞林湖·新田城掌門人沙龍，作為由經(jīng)濟(jì)視點(diǎn)報(bào)和新田置業(yè)合力打造的企業(yè)家學(xué)習(xí)、交流和分享的平臺(tái)，本期特別邀請了合盛商貿(mào)城董事長劉保勝，開展了以《民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控》為主題的演講。
劉保勝作為鄭州市二七區(qū)的前稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)，熟悉中國稅務(wù)系統(tǒng)的規(guī)則和章程，有著豐富的基層工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和切身的體會(huì)，對于民營企業(yè)的稅務(wù)問題有很深的研究和獨(dú)到的見解。在本次活動(dòng)中，針對民營企業(yè)的稅收問題，劉保勝與到場的10多位企業(yè)掌門人進(jìn)行了有建設(shè)性的對話和交流。
防控風(fēng)險(xiǎn) 先研究經(jīng)營
民營企業(yè)管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其本質(zhì)就是民營企業(yè)的長期經(jīng)營、健康生存和穩(wěn)定發(fā)展，這就要求企業(yè)的經(jīng)營管理者研究如何適應(yīng)和順應(yīng)稅收的管理規(guī)定。
劉保勝認(rèn)為，作為企業(yè)的經(jīng)營管理者對稅收要有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，如果僅僅把稅收理解成一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，就片面地理解了稅收，因?yàn)樗秦?cái)務(wù)部門處理的一項(xiàng)日常工作。
研究民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，首先要研究企業(yè)自身的經(jīng)營，明晰如何合理納稅，劉保勝強(qiáng)調(diào)研究好企業(yè)的經(jīng)營行為是合理納稅的前提條件。
“什么叫研究清楚自己的經(jīng)營，也就是說自己要先給自己說清楚，我的經(jīng)營是一種什么行為?！眲⒈僬f，“稅收問題絕不是財(cái)務(wù)問題，而是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營行為的問題，是牽扯到一個(gè)公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營方針的一種操作行為。最好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控就是在最初制定經(jīng)營計(jì)劃的時(shí)候，明確經(jīng)營行為的目的是按納稅行為來，還是去編制好一套操作程序，制定一套模式來實(shí)現(xiàn)合理規(guī)避納稅行為?！?br />
企業(yè)的經(jīng)營管理者要主動(dòng)去了解當(dāng)前的稅務(wù)政策和規(guī)則，只有這樣才能夠做到不盲目，做到有目的，這其中的關(guān)鍵就是企業(yè)的經(jīng)營管理者要能夠把稅務(wù)研究透徹。
當(dāng)前，關(guān)于免稅的政策和嚴(yán)格治理的文件非常多，但是關(guān)于照顧企業(yè)和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的文件也很多，因此弄清楚稅務(wù)局是按照哪個(gè)文件和政策執(zhí)行變得非常重要。如鄭州市二七區(qū)每年拿出6000萬或1個(gè)億的稅收減免優(yōu)惠，面對眾多企業(yè)的競爭，只有了解稅收政策和文件才能夠脫穎而出，為企業(yè)謀求更大的利益。
總的來說，企業(yè)的經(jīng)營管理者要努力完善自身稅務(wù)知識(shí)，了解政策規(guī)章，只有這樣才能按規(guī)矩辦事，更好地管控企業(yè)稅務(wù)。
規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 從掌門人做起
劉保勝強(qiáng)調(diào)：“企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是固有的，很多都是自己制造出來的。如果能夠正確理解這些問題，風(fēng)險(xiǎn)就好控制，損失也能降到最低。”
采取何種手段去發(fā)現(xiàn)問題、提前遏制、有機(jī)處理、消化矛盾變得至關(guān)重要。如果想把企業(yè)做大，就要研究在做大的過程中，企業(yè)本身自然引出的一些風(fēng)險(xiǎn)和問題。
劉保勝指出，企業(yè)的掌門人在規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題時(shí)，要注意研究好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法和行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。這些都是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該具備的常識(shí)性的知識(shí)。另外，企業(yè)掌門人要做到以下幾點(diǎn)：
首先，無論企業(yè)做大做小都要關(guān)注和了解財(cái)務(wù)問題。大企業(yè)要想做得上規(guī)模，要想做大，老板不懂財(cái)務(wù)就是風(fēng)險(xiǎn)。然后，要學(xué)會(huì)從小事上做起。防風(fēng)險(xiǎn)要從小事做起，要研究經(jīng)營業(yè)務(wù)，研究賬目，研究票據(jù)使用。所有大的風(fēng)險(xiǎn)都是從小事情積累起來的，只有加強(qiáng)自身素質(zhì)和對企業(yè)經(jīng)營的專注才能生存下去。
其次，要想把企業(yè)做大，或者說把企業(yè)已經(jīng)做大了，企業(yè)的經(jīng)營管理者要學(xué)會(huì)研究企業(yè)自身的經(jīng)營、稅法、規(guī)定，研究自己每一個(gè)經(jīng)營的動(dòng)作。
“我們中小企業(yè)面臨的問題都是非?，F(xiàn)實(shí)的，可能會(huì)因?yàn)?萬、10萬、200萬而遏止我們企業(yè)的發(fā)展。那些大企業(yè)可能交2000萬也能應(yīng)對，所以我們中小企業(yè)更應(yīng)該學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)，規(guī)避不必要的稅收。”
劉保勝認(rèn)為一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，在不同過程中所遇到的難題是不一樣的。“小企業(yè)是靠一身汗水、是靠一股子牛勁掙錢，大企業(yè)是靠智慧、管理、理念、水平，靠自己的前瞻性，靠防風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和凌駕能力來維持一個(gè)企業(yè)的生存。”
要規(guī)避稅務(wù)“高壓線”
作為專業(yè)的民營企業(yè)財(cái)務(wù)顧問，河南海紐聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長馬世哲，結(jié)合自己31年的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn),對民營企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控有切身的體會(huì)和認(rèn)識(shí)，同與會(huì)嘉賓交流了自己的幾點(diǎn)意見和建議。
馬世哲說，民營企業(yè)一定要合理納稅，按規(guī)則合理避稅。在這個(gè)過程中，民營企業(yè)的經(jīng)營管理者有幾個(gè)“高壓線”是不能觸碰的。
第一，一定要把握好注冊資金的問題。對于民營企業(yè)來說注冊資金的處理是一個(gè)大問題，有很多大企業(yè)不知道企業(yè)的第一筆賬單是如何處理的，甚至一些面臨上市，銷售額達(dá)到數(shù)億元的企業(yè)，也存在注冊資金賬目不實(shí)的問題，這些都將成為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的障礙，要求企業(yè)的經(jīng)營管理者認(rèn)真對待注冊資金問題。
第二，一定要把握好稅務(wù)問題。馬世哲認(rèn)為中國的民營企業(yè)，特別是中小民營企業(yè)都有稅務(wù)方面的硬傷，這在很大程度上限制了民營企業(yè)的發(fā)展，是企業(yè)健康發(fā)展的一顆“定時(shí)炸彈”。
第三，一定要處理好發(fā)票問題。對發(fā)票的領(lǐng)悟和對業(yè)務(wù)的判斷能力都屬于企業(yè)經(jīng)營管理者對自身經(jīng)營的掌控能力，需要企業(yè)的經(jīng)營管理者嚴(yán)謹(jǐn)對待、合理把握。
馬世哲認(rèn)為賬目的清晰明了對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，這不但關(guān)系到企業(yè)的健康合理發(fā)展，也關(guān)系到企業(yè)自身發(fā)展的穩(wěn)定持久和做大做強(qiáng)。企業(yè)的經(jīng)營管理者必須掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，隨時(shí)跟進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。
對于國家規(guī)定的強(qiáng)制性稅收，企業(yè)要合理合法納稅，對于那些可以通過規(guī)章制度合理規(guī)避的則要積極爭取，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。
要完善財(cái)務(wù)的監(jiān)管和管理
財(cái)務(wù)管理是社會(huì)管理，是一種國家管理的行為，財(cái)務(wù)管理的方式方法要與國家的規(guī)章制度相符合，企業(yè)的經(jīng)營管理者要給予足夠的重視，投入更多的精力。
馬世哲強(qiáng)調(diào)缺乏監(jiān)督是產(chǎn)生腐敗的源頭。國有企業(yè)是這樣，民營企業(yè)也存在這種問題，因監(jiān)管不力而導(dǎo)致的腐敗。為了進(jìn)行更加公正的監(jiān)督，常規(guī)的做法是請第三方監(jiān)督，第三方可以是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，也可以是企業(yè)經(jīng)營管理者認(rèn)可信任的人。
現(xiàn)對于外部第三方的監(jiān)督，企業(yè)的內(nèi)部也要有一個(gè)制度管理，即內(nèi)部牽制制度，定期對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。
“很簡單的例子，很多企業(yè)里面一個(gè)出納管了很多事情，財(cái)務(wù)專用章、法人印件、發(fā)票管理等全部都在出納那里，這就缺乏對出納的監(jiān)督管理，產(chǎn)生絕對的資金支配能力，容易引發(fā)財(cái)務(wù)問題。有的財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利較大，能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)的資金，這是由于崗位的設(shè)置問題產(chǎn)生了不完善的監(jiān)督方式。國有企業(yè)的賬一年要有幾次監(jiān)督檢查，民營企業(yè)的賬如果企業(yè)經(jīng)營管理者不主動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，將永遠(yuǎn)不能發(fā)現(xiàn)問題。改變這種不合理的財(cái)務(wù)管理制度很有必要?！瘪R世哲認(rèn)為。
