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導讀:預算管理只是一種企業(yè)管理工具,因企業(yè)而異,沒有通用的模式可以借鑒。預算目標如何制定和分解、如何編制、如何控制、如何分析、調(diào)整、考核等具體專業(yè)問題,也是企業(yè)財務人員亟待認識和解決的首要問題。
如何才能讓企業(yè)預算管理在眾人眼里,不僅僅只是一組財務數(shù)字和表格?
“企業(yè)最基本的管理應該是什么?是救火還是往前看?是救火隊哪出了問題撲哪?還是未雨綢繆管理未來?這取決于企業(yè)決策者的管理理念和管理思想。”
讓財務職能成功“轉(zhuǎn)型”,讓財務預算管理不只是一組數(shù)字和表格,首先必須解決企業(yè)決策者和業(yè)務部門對預算管理的深層次認識,因為管理理念決定著戰(zhàn)略目標;其次是體系問題,企業(yè)要建立全面預算管理的解決方案如何實施;第三是系統(tǒng)問題,如何用信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)管理體系的科學化和精細化,提高企業(yè)運營效率;第四,必須要有一個制度和標準來保證系統(tǒng)的順利運行。
管理必須未雨綢繆,把計劃放在第一位,管理應該是管未來,把重心放在對未來的預測,抓住未來的機會,消除未來的風險。企業(yè)要想把財務預算做成預算管理,企業(yè)決策者的管理理念和思想,是決定成敗的關(guān)鍵。
同時,韓向東先生指出,預算管理只是一種企業(yè)管理工具,因企業(yè)而異,沒有通用的模式可以借鑒。預算目標如何制定和分解、如何編制、如何控制、如何分析、調(diào)整、考核等具體專業(yè)問題,也是企業(yè)財務人員亟待認識和解決的首要問題。
“我們對任何一個新生事物的認識都有一個過程。做預算一開始一定也會碰到問題,因為財務人員沒有經(jīng)驗積累,一開始一定做不準,必定會打擊積極性。這時候一定要從思想認識上突破自我,你不堅持,預算永遠做不準,你不積累數(shù)據(jù),不試圖對未來做計劃,預算永遠不可能完成。同時,還需要財務人員積極地跟領導們交流,讓他們認識到長期必須管理短期,預算管理的重點是對未來的預期。這是一個必然經(jīng)歷的階段,也只有經(jīng)過一系列的循環(huán)和努力積累,預算才能做準?!?br />
他也表示,由于預算管理編制的條件和經(jīng)驗的限制,以及市場的瞬息萬變,可能會和企業(yè)實際發(fā)生的情況有一定的差異,但隨著經(jīng)驗和技術(shù)的積累和成熟,及時進行調(diào)整預算,實現(xiàn)預算動態(tài)管理未嘗沒有可能。
解決方案5大關(guān)鍵
“預算流程效率十分低下;時間過長,以至于失去了預算的意義;預算數(shù)據(jù)基于部門政治博弈,而非商業(yè)需要;浪費了許多資源, 效果卻要打折扣;當情況有變時,預算方法難以跟進?!北本┲Z亞舟財務有限公司副總經(jīng)理李彤先生表示,經(jīng)過多年幫助企業(yè)成功改造和建立全面預算管理體系,諾亞舟已經(jīng)找到了“癥結(jié)”所在。
“企業(yè)績效管理(EPM)可以實現(xiàn)計劃與執(zhí)行的戰(zhàn)略銜接,監(jiān)控財務運營目標與實際的差異分析,驅(qū)動企業(yè)績效提升?!蓖瑫r,李彤先生結(jié)合諾亞舟基于Oracle全面預算解決方案,為香港瑞安房地產(chǎn)公司實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理的成功案例,提出了實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理需要關(guān)注的5個關(guān)鍵點:
首先,戰(zhàn)略、業(yè)務計劃與預算高度整合。全面預算是綜合業(yè)務計劃和財務預算所構(gòu)成的一個完整體系,計劃預算是對公司戰(zhàn)略目標的分解和落實,業(yè)務計劃的合理性、準確性,決定了財務預算的合理性。
其次,建立高層重視和業(yè)務部門參與預算的組織體系。企業(yè)全面預算工作開展的困難通常是由于觀念的落后,企業(yè)高層和業(yè)務部門沒有理解全面預算管理的內(nèi)涵,認為預算僅僅是財務部門的日常工作,就是編制一組財務數(shù)據(jù)。因此,建立健全預算組織體系成為關(guān)鍵因素之一。
其三,建立幾上幾下、上下互動的預算流程。因為,預算編制的過程實際上是一個上下博弈的過程,上下互動實際是公司上下對未來經(jīng)營情況進行充分討論和溝通的過程。引導業(yè)務部門合理編制計劃和預算,促使各部門由被動參與變主動參與,讓預算工作落到實處。
其四,設計基于業(yè)務的預算體系。企業(yè)預算體系的實質(zhì),是對未來的模擬。因此,預算體系必須體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務特點和管理要求。預算要從多個維度細化環(huán)節(jié),充分體現(xiàn)業(yè)務計劃,立體模擬企業(yè)未來經(jīng)營情況,形成合理的財務預算管理體系。
最后,建立動態(tài)調(diào)整和監(jiān)控分析體系,明確預算執(zhí)行及有效控制措施。事前、事中進行預算控制,并實現(xiàn)有效實時預警,杜絕預算編制與執(zhí)行“兩張皮”。建立滾動預算,幫助企業(yè)快速應對變化的環(huán)境,確保目標的實現(xiàn)。預算分析不僅限于財務數(shù)據(jù)的對比,更需要業(yè)務部門的參與,對問題的原因進行動態(tài)深入剖析,并追蹤改進方案。
總之,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實施,采取高度整合、上下互動、權(quán)威組織、合理體系、動態(tài)管理相結(jié)合的企業(yè)全面預算管理,一定能夠在瞬息萬變的市場經(jīng)濟大潮中,為企業(yè)的生存和發(fā)展,奠定百年基石。