摘要：本文通過(guò)分析與討論煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問(wèn)題，提出以明確職責(zé)劃分、健全崗位責(zé)任制度、完善內(nèi)部管理審查機(jī)制、加強(qiáng)外部稽查體系、促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)功能多元化為主的強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)的具體方案，從而對(duì)加強(qiáng)煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)提供可行性參考。
關(guān)鍵詞：崗位責(zé)任制度 審查機(jī)制 功能多元化
一、煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問(wèn)題
現(xiàn)階段，有很多的煤炭企業(yè)已經(jīng)建立了相對(duì)完善的會(huì)計(jì)電算化的平臺(tái)，解決了手工進(jìn)行入賬、出納、制作財(cái)務(wù)報(bào)表等人為影響的問(wèn)題。并且通過(guò)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的構(gòu)建與運(yùn)作有效的對(duì)煤礦的人員、財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范化管理。從而使得煤礦的會(huì)計(jì)信息化水平以及效益有很大的提高。但是通過(guò)近幾年的煤礦會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)的構(gòu)建，也發(fā)現(xiàn)了許多不足之處：1）沒(méi)有進(jìn)行將會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)中系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)管理員以及網(wǎng)絡(luò)管理員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，從而導(dǎo)致系統(tǒng)管理員的工作職責(zé)不明確、工作不到位；2）會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的系統(tǒng)管理員權(quán)限不明確，往往出現(xiàn)可以將會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的所用功能進(jìn)行調(diào)用與審查，從而導(dǎo)致了礦上所有有關(guān)于財(cái)務(wù)管理與人員檔案管理等重要資料都在系統(tǒng)管理員的工作范圍以內(nèi)，甚至權(quán)限超過(guò)了會(huì)計(jì)主管；3）會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的內(nèi)部管理控制出現(xiàn)新的漏洞：建立會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)以后，產(chǎn)生了新的內(nèi)部管理控制問(wèn)題。即太過(guò)于依賴會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，一旦錄入或數(shù)據(jù)處理方式等方面出現(xiàn)失誤，就會(huì)導(dǎo)致總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等均出現(xiàn)較大失誤。與此同時(shí)，一旦會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件出現(xiàn)問(wèn)題或者被不法分子拷貝、設(shè)計(jì)病毒攻擊系統(tǒng)等現(xiàn)象，就會(huì)嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的安全性。從而給煤炭企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。
二、煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的強(qiáng)化措施
根據(jù)以上所述的煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問(wèn)題，本文提出以下幾點(diǎn)對(duì)煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)構(gòu)建的強(qiáng)化措施：
1、明確職責(zé)劃分、健全崗位責(zé)任制度
1）在構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的基礎(chǔ)上，要逐步的培養(yǎng)專業(yè)人才，積極的明確職責(zé)劃分以及健全崗位責(zé)任制度。從而形成多會(huì)計(jì)多部門的聯(lián)合會(huì)計(jì)電算化的管理平臺(tái)。制定一系列的會(huì)計(jì)電算化管理的工作規(guī)程，以及規(guī)章制度，從而加強(qiáng)與會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)有關(guān)的工作人員相互監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于工作規(guī)程，以及規(guī)章制度的執(zhí)行情況要定期的考核，督促會(huì)計(jì)人員利用專業(yè)的角度分析平臺(tái)的準(zhǔn)確性；2）對(duì)軟件操作員以及會(huì)計(jì)主管部門工作人員進(jìn)行針對(duì)性的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，運(yùn)用業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的專業(yè)知識(shí)參與到軟件平臺(tái)的管理與維護(hù)的工作中。對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的軟件工作流程以及維護(hù)等方面有一定了解。避免由于工作不當(dāng)造成會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)中的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生；3）在進(jìn)行電算化平臺(tái)操作過(guò)程中，嚴(yán)格履行礦用規(guī)定的操作規(guī)程，對(duì)數(shù)據(jù)錄入以及輸出等過(guò)程要加強(qiáng)管理。系統(tǒng)管理員不得參與數(shù)據(jù)管理員的有關(guān)會(huì)計(jì)操作；數(shù)據(jù)管理員也不能夠?qū)④浖械臄?shù)據(jù)庫(kù)擅自改動(dòng)；4）對(duì)于會(huì)計(jì)電算化得平臺(tái)各項(xiàng)功能實(shí)施口令管理，只有對(duì)平臺(tái)的功能具有權(quán)限的工作人員才能進(jìn)行使用，并且要定期的更換口令。如果上級(jí)部門要對(duì)平臺(tái)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查的情況下，有專門的工作人員進(jìn)行授權(quán)；5）堅(jiān)決推廣雙人錄入記賬形式，在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)密的檢查。完善記錄人員的工作日志，將錄入人員的姓名、時(shí)間、數(shù)目等都要詳細(xì)記錄。不準(zhǔn)許其他非有關(guān)工作人員進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝等情況。從而通過(guò)依靠完善制度、加強(qiáng)工作人員管理等措施保證會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)中的數(shù)據(jù)安全與準(zhǔn)確。
2、完善內(nèi)部管理審查機(jī)制、加強(qiáng)外部稽查體系
l）數(shù)據(jù)管理人員要保持每天輸出在會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)中的日記賬，將賬目與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查核對(duì)。及時(shí)的將出現(xiàn)的問(wèn)題解決，尤其針對(duì)煤礦當(dāng)日的流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、銀行交易等反面進(jìn)行細(xì)致的比對(duì)工作。從而對(duì)平臺(tái)中出現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)據(jù)或者交易數(shù)量等進(jìn)行及時(shí)的更改。并將更改內(nèi)容及時(shí)記錄、備份以便今后在內(nèi)部審查的工作中進(jìn)行分析。2）在定期的內(nèi)部管理審查工作中，要將會(huì)計(jì)主管部門的地位獨(dú)立化，形成專業(yè)性強(qiáng)、公正性好、獨(dú)立程度高的審查小組。在內(nèi)部管理審查工作中，要遵守審查制度，對(duì)于煤礦的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行詳細(xì)的詢問(wèn)調(diào)差。嚴(yán)格的審查常出現(xiàn)的流動(dòng)資金不足、銀行賬目不準(zhǔn)的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)舞弊情況發(fā)生。3）建立外部稽查體系，要定期的聘用專家對(duì)于煤礦內(nèi)部的企業(yè)電算化平臺(tái)管理做出評(píng)估。并且促進(jìn)專家開(kāi)發(fā)稽查軟件，建立網(wǎng)絡(luò)安全管理系統(tǒng)。做好平臺(tái)的防火墻、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的加密交換傳輸、工作人員的登陸系統(tǒng)認(rèn)證平臺(tái)、平臺(tái)操作日志管理、平臺(tái)自動(dòng)糾錯(cuò)系統(tǒng)等平臺(tái)建設(shè)方面的稽查管理工作。從而使得會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)中的數(shù)據(jù)更加安全有效。
3、促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)功能多元化
現(xiàn)階段煤炭企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的應(yīng)用還處于會(huì)計(jì)核算等功能的程度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)煤炭企業(yè)的發(fā)展，立足于電算化平臺(tái)的強(qiáng)大核算功能，將平臺(tái)進(jìn)行功能擴(kuò)展，使得會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)參與到煤礦的人員調(diào)配、物資管理、生產(chǎn)工序優(yōu)化、銷售渠道擴(kuò)展等工作中。根據(jù)不同的工作需求建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)資源，完善礦用的會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)。將平臺(tái)最基本的資產(chǎn)核算納入到平臺(tái)的子系統(tǒng)中。使得會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)為煤礦企業(yè)的管理與核算提供更加系統(tǒng)的、完善的戰(zhàn)略決策，從而為煤礦企業(yè)健康發(fā)展提供動(dòng)力。
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