一、掌握財會信息，謹(jǐn)慎評估企業(yè)資信
資信評估是指對企業(yè)償債能力、履約狀況、守信程度、綜合實(shí)力以及社會信譽(yù)的評估。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用定性分析與定量分析相結(jié)合、實(shí)地考察與資料分析相結(jié)合等辦法，通過收集和調(diào)研企業(yè)基礎(chǔ)的財會信息，對企業(yè)到期還款能力和還款意愿進(jìn)行謹(jǐn)慎評估，為全面控制擔(dān)保風(fēng)險提供重要前提。
（一）會計報表
主要看企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表資料是否真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，對企業(yè)提供的有會計師事務(wù)所簽章的驗(yàn)資報告和審計報告也要認(rèn)真分析，要通過指標(biāo)調(diào)整，切實(shí)掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、盈利水平和現(xiàn)金流量情況。要著重核對企業(yè)庫存商品等存貨和應(yīng)收賬款等債權(quán)，準(zhǔn)確掌握企業(yè)流動資產(chǎn)實(shí)力和規(guī)模。對于容易粉飾企業(yè)財會數(shù)據(jù)的會計科目要根據(jù)具體情況進(jìn)行核查和分析。
（二）信用記錄
一是查看企業(yè)及其主要關(guān)聯(lián)企業(yè)以及為其提供第三方連帶責(zé)任保證的反擔(dān)保企業(yè)的銀行借款是否按期及時還本付息，應(yīng)付賬款是否履約支付，海關(guān)、工商和稅務(wù)等部門的國家稅費(fèi)是否依法依規(guī)繳付，在法院是否有不良記錄，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否按照約定和承諾支付擔(dān)保費(fèi)和履約保證金、及時提供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況資料等情況。二是查看企業(yè)出資人，特別是法定代表人或?qū)嶋H控制人、主要股東等自然人的為人處世口碑、社會聲譽(yù)以及信用記錄狀況。
（三）收入來源
主要看企業(yè)盈利模式，在核算企業(yè)產(chǎn)品（商品）銷售毛利的基礎(chǔ)上，還要看企業(yè)是否有政府補(bǔ)貼、銀行免息、銷售返利、保量加價收入以及其他收入來源。產(chǎn)品價格反映企業(yè)的競爭力，要掌握企業(yè)產(chǎn)品成本價、出廠價以及終端市場銷售價，以便了解企業(yè)產(chǎn)品價格變化情況及其對企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)生的影響，同時也為擔(dān)保機(jī)構(gòu)了解同行企業(yè)相同或類似產(chǎn)品價格積累資料，為比較企業(yè)在同行中的競爭力和所處地位提供重要參考。
（四）費(fèi)用支付
一是通過查看費(fèi)用支付情況，判斷企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營，費(fèi)用主要是企業(yè)最近一個月水電氣費(fèi)用、職工工資及福利支出、社會養(yǎng)老保障支出等。二是查看企業(yè)工資和福利水平及其與業(yè)務(wù)掛鉤的情況，判斷企業(yè)是否做到薪酬安排與職工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，是否能夠留住和激勵職工，特別是掌握生產(chǎn)核心技術(shù)人員等重要崗位職工。三是查看企業(yè)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量控制和售后服務(wù)、環(huán)境保護(hù)、職工權(quán)益維護(hù)以及文化建設(shè)等方面的支出，判斷企業(yè)是否履行社會責(zé)任和注重營造企業(yè)文化。
二、著力財務(wù)分析，提升風(fēng)險判斷能力
風(fēng)險識別和判斷是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在風(fēng)險事故發(fā)生前運(yùn)用各種辦法全面、系統(tǒng)、連續(xù)地對所面臨的風(fēng)險和風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因進(jìn)行分析研究，并對其加以判斷、歸類和鑒別，它是形成擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控能力的重要基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過對企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)經(jīng)營資料進(jìn)行分析和研究，可以利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)，有效揭示企業(yè)所面臨的風(fēng)險和問題。
（一）財務(wù)指標(biāo)分析
就是以財務(wù)報表分析為基礎(chǔ)，對比企業(yè)歷史同期情況和同行業(yè)情況，對企業(yè)有關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析。主要是通過查看總資產(chǎn)、有形凈資產(chǎn)等情況，判斷企業(yè)實(shí)力。通過計算所有者權(quán)益資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)比率等，判斷企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。通過核算存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，判斷企業(yè)經(jīng)營效率。通過計算銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)利潤率，判斷企業(yè)盈利能力。通過計算分析流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率、利息獲取倍數(shù)等，判斷企業(yè)償債能力。通過判斷總資產(chǎn)增長率和凈利潤增長率等，判斷企業(yè)成長性。上述指標(biāo)相對越高，表示風(fēng)險越小，否則風(fēng)險越大。
（二）現(xiàn)金流量分析
要以企業(yè)基本賬戶和其他賬戶以及有關(guān)用于業(yè)務(wù)結(jié)算的信用卡匯總數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分別計算分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對生產(chǎn)經(jīng)營形勢的影響。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金總額的比重越大，說明主業(yè)突出，營銷狀況良好。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占購進(jìn)商品接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金比率越大，說明銷售利潤較大，貨款回籠良好。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量同比增長率越高，說明成長性越好。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，分別占現(xiàn)金總流入和總流出總額比重越大，說明生產(chǎn)經(jīng)營正常。吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金占籌資活動現(xiàn)金總流入的比重越大，說明企業(yè)實(shí)力增強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險小。
三、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管，實(shí)行保后跟蹤預(yù)警
擔(dān)保企業(yè)的保后跟蹤和管理開始于企業(yè)取得銀行借款之后，直至擔(dān)保機(jī)構(gòu)解除保證責(zé)任。通過實(shí)施和強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管手段，可以及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，嚴(yán)格防范擔(dān)保風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險先兆，可以立即采取應(yīng)急措施，幫助企業(yè)化解風(fēng)險，把擔(dān)保損失控制在最低限度內(nèi)。
（一）實(shí)施常規(guī)監(jiān)管
擔(dān)保機(jī)構(gòu)可采用實(shí)地調(diào)研與問卷調(diào)查相結(jié)合、查賬與查庫相結(jié)合、檢查與分析相結(jié)合以及與貸款銀行協(xié)同監(jiān)管等辦法，通過收集企業(yè)財會月報、年報和財務(wù)分析等資料，在一定時間內(nèi)對企業(yè)貸款使用情況、資金流向、貸款前后財務(wù)狀況變化以及到期還款資金的籌備等進(jìn)行保后跟蹤監(jiān)管，并在實(shí)施監(jiān)管后形成書面報告材料，同時將企業(yè)是否積極配合擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保后監(jiān)管工作納入其企業(yè)信用記錄檔案。
（二）借用外力監(jiān)管
是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過聘請有專業(yè)資質(zhì)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定但又缺乏可辦理資產(chǎn)抵押登記的資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，主要是對存貨的管理。就是根據(jù)企業(yè)擔(dān)保貸款數(shù)額，以確保相應(yīng)的存貨最低限額為目標(biāo)，對企業(yè)原材料、庫存商品、發(fā)出商品以及其他主要存貨的采購、領(lǐng)用、庫存進(jìn)行全過程管理、記錄數(shù)量和價格信息以及市場行情，并對結(jié)果進(jìn)行分析整理。發(fā)現(xiàn)異常情況，及時報告處理，確保存貨安全。
（三）派駐財務(wù)總監(jiān)
主要是擔(dān)保機(jī)構(gòu)向被擔(dān)保企業(yè)直接派駐財務(wù)總監(jiān)對反擔(dān)保資產(chǎn)不足的貿(mào)易和產(chǎn)品制造類企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場管理。財會總監(jiān)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算、資金管理、存貨控制和審計監(jiān)督等方面工作，可以介入企業(yè)的原材料采購、原材料出入庫、產(chǎn)品生產(chǎn)、成本核算、存貨清查、產(chǎn)品銷售、貨款回籠以及利潤分配等生產(chǎn)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，監(jiān)督并確保擔(dān)保貸款資金安全使用，并且在出現(xiàn)經(jīng)營不善、財務(wù)狀況惡化等現(xiàn)象時，或者擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)為可能出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)從企業(yè)賬戶中劃款直接用于償付銀行借款本金和利息。
