一、構(gòu)建建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制的必要性
隨著路網(wǎng)建設(shè)的大規(guī)模開(kāi)展，所需建設(shè)資金投資大，周期長(zhǎng)，各工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度也各異，資金盈余短缺情況各不相同。以南昌鐵路局為例，新線建設(shè)正處于高峰期。向莆線、龍廈線、廈新線等新線引入既有線路的施工大幅增加，加上京九南線、皖贛線等既有線路的有線電氣化改造也正在進(jìn)行，南昌、向塘、福州、廈門等樞紐改擴(kuò)建工程等又均在施工過(guò)程中，在建的各基建項(xiàng)目總投資就需上百億。這么大的資金流量，如果沒(méi)有一個(gè)明確的協(xié)調(diào)機(jī)制，沒(méi)有一整套科學(xué)的監(jiān)管措施，一方面容易造成資金高度緊張，另一方面也存在著安全隱患。
二、構(gòu)建建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制的具體措施
筆者試從對(duì)結(jié)算中心建設(shè)資金支付實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控方面做一些探討。希望通過(guò)建立實(shí)時(shí)有效的建設(shè)資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，從源頭上規(guī)范和強(qiáng)化建設(shè)資金監(jiān)控，最大限度地消除建設(shè)資金安全隱患，把資金風(fēng)險(xiǎn)控制在結(jié)算的第一道防線。筆者建議建設(shè)單位與鐵道結(jié)算中心簽訂監(jiān)管協(xié)議，構(gòu)建建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制。具體措施如下。
（一）加強(qiáng)建設(shè)資金使用的計(jì)劃管理
（1）各建設(shè)單位在合同簽訂后及時(shí)將合同結(jié)算單位清單提交給開(kāi)戶中心，明確資金投向。（2）各建設(shè)單位每月末將下月預(yù)計(jì)資金使用計(jì)劃報(bào)送開(kāi)戶中心，按計(jì)劃管理。（3）開(kāi)戶中心應(yīng)根據(jù)各建設(shè)單位報(bào)送的用款計(jì)劃，建立建設(shè)單位資金支付管理臺(tái)賬，預(yù)約支付。
（二）嚴(yán)格實(shí)行結(jié)算人員備案制度
（1）來(lái)中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的人員（一般是出納）必須出示能夠證明結(jié)算身份的證件（結(jié)算證、身份證等），中心審核后受理。（2）若出納臨時(shí)有特殊情況到不了，單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式書面說(shuō)明，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，方可由其他人員來(lái)辦理。（3）出納變更，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫相關(guān)信息，報(bào)送結(jié)算中心備案。
（三）強(qiáng)化柜臺(tái)監(jiān)控
（1）各結(jié)算中心受理建設(shè)單位支付業(yè)務(wù)時(shí)，除按程序核對(duì)支付憑證內(nèi)容外，還應(yīng)關(guān)注資金流向。柜面結(jié)算人員應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)支付對(duì)象及金額是否符合合同結(jié)算單位及用款計(jì)劃。（2）遇有異常情況，柜面結(jié)算人員應(yīng)在辦理支付前向付款單位了解具體原因，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，取得同意并做好記錄后方可辦理。（3）對(duì)不符上述程序的資金要求，柜面結(jié)算人員必須予以拒絕并做好記錄，定期向建設(shè)單位及結(jié)算中心上級(jí)管理部門報(bào)告。
（四）對(duì)施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的監(jiān)控
鐵道結(jié)算中心受理各施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的資金支付時(shí)，若發(fā)現(xiàn)支付的款項(xiàng)用途不符合建設(shè)內(nèi)容，應(yīng)立即向建設(shè)單位報(bào)告，由建設(shè)單位監(jiān)督。
（五）強(qiáng)化與建設(shè)單位對(duì)賬工作
（1）對(duì)賬單是保證銀行存款真實(shí)性的合法依據(jù)，這也從另一個(gè)方面導(dǎo)致對(duì)賬單存在一定風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算中心應(yīng)隨時(shí)打印滿頁(yè)的對(duì)賬單，并加蓋業(yè)務(wù)章（防止偽造變?cè)欤?，及時(shí)交付建設(shè)單位。（2）具體操作上，建議結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)客戶領(lǐng)取對(duì)賬單時(shí)，由結(jié)算人員親自簽名領(lǐng)取。（3）建設(shè)單位應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少一次，編制存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
（六）非結(jié)算中心開(kāi)戶的建設(shè)單位監(jiān)控
各鐵道結(jié)算中心應(yīng)通過(guò)與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)銀行幫助監(jiān)控非鐵道結(jié)算中心開(kāi)戶的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的資金支付情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)與鐵道結(jié)算中心及建設(shè)單位聯(lián)系，防止建設(shè)資金流失和浪費(fèi)。
（七）強(qiáng)化結(jié)算系統(tǒng)信息控制
各結(jié)算中心在用的RFS系統(tǒng)是鐵路貨幣資金管理的信息平臺(tái)，它保證了結(jié)算中心正常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，提供基本的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層進(jìn)行決策提供依據(jù)。
高鐵時(shí)代下，結(jié)算中心更應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算系統(tǒng)信息控制，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理建設(shè)資金的結(jié)算匯劃。具體建議如下：
（1）強(qiáng)化結(jié)算系統(tǒng)操作人員密碼控制，堅(jiān)持專人密碼操作。每一系統(tǒng)操作人員只能擁有一個(gè)系統(tǒng)操作員號(hào)，登陸密碼由個(gè)人妥善保管。嚴(yán)禁在實(shí)際工作中，結(jié)算人員為了工作方便，私相授受。（2）強(qiáng)化系統(tǒng)操作人員權(quán)限設(shè)定控制。結(jié)算權(quán)限是結(jié)算中心根據(jù)從業(yè)人員崗位分工及內(nèi)部控制制度的要求分配設(shè)置。對(duì)于每一筆建設(shè)資金劃撥都應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，專人必須有其專用密碼，并與其特定數(shù)量的資金劃撥權(quán)限對(duì)應(yīng)。比如：結(jié)算中心系統(tǒng)錄入人員和復(fù)核人員共同確認(rèn)可對(duì)應(yīng)500萬(wàn)劃撥權(quán)限；錄入人員、復(fù)核人員和結(jié)算室主任共同確認(rèn)可對(duì)應(yīng)500萬(wàn)－5000萬(wàn)劃撥權(quán)限；5000萬(wàn)以上須由主管結(jié)算的中心主任親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金劃撥業(yè)務(wù)等等。同時(shí)對(duì)于每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（八）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)制度
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)應(yīng)遵循全面防范，突出重點(diǎn)原則，旨在預(yù)防不同時(shí)間、不同環(huán)境可能引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。各結(jié)算中心應(yīng)在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，突出對(duì)建設(shè)資金的專項(xiàng)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查評(píng)價(jià)建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制執(zhí)行和落實(shí)中存在的問(wèn)題、容易發(fā)生的安全隱患及可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向相關(guān)部門通報(bào)。
（九）建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度
結(jié)算中心應(yīng)建立和執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對(duì)建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。特別是重大事項(xiàng)，應(yīng)提出處理意見(jiàn)并形成報(bào)告，向上一級(jí)中心管理部門報(bào)告。
（十）建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
結(jié)算中心應(yīng)建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)建設(shè)資金劃撥過(guò)程中可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急方案。明確責(zé)任人員，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到妥善處理。
（十一）建立崗位輪換制度，加強(qiáng)結(jié)算人員素質(zhì)建設(shè)
（1）結(jié)算中心應(yīng)制定并完善各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度。明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位人員的有序和持續(xù)流動(dòng)。（2）加強(qiáng)結(jié)算人員素質(zhì)建設(shè)，注重從業(yè)人員的崗前培訓(xùn)及后續(xù)教育工作。與時(shí)俱進(jìn)，建立一支思想過(guò)硬業(yè)務(wù)精通的結(jié)算隊(duì)伍。（3）結(jié)算人員一定要認(rèn)真貫徹執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，提升職業(yè)敏感度，提高業(yè)務(wù)能力與風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。把防范風(fēng)險(xiǎn)和防止資金損失工作貫穿于各項(xiàng)工作中，從事前、事中、事后的不同階段，抓住源頭性問(wèn)題，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化監(jiān)管。
（十二）加強(qiáng)建設(shè)資金的后督檢查
結(jié)算中心應(yīng)對(duì)建設(shè)資金結(jié)算情況實(shí)行后督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，對(duì)屢次違規(guī)的單位，中心可報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位同意后，停辦其業(yè)務(wù)直至整改，所引起的后果由責(zé)任單位自負(fù)。
（十三）建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制的實(shí)施
構(gòu)建良好的機(jī)制還需要切實(shí)的執(zhí)行才能免于流于形式，否則只是一紙空文。實(shí)踐證明，南昌鐵路局建立了以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心的建設(shè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制后，由于結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，科學(xué)有序地組織實(shí)施，再加上全體從業(yè)人員的積極參與，協(xié)作銀行的大力支持，取得了一定成效。一方面在一定程度上緩解了路局的資金緊張狀態(tài)，促進(jìn)了結(jié)算中心整體管理水平的提高；另一方面也從源頭上排除了一些安全隱患，提高了全體結(jié)算中心人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效降低了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)論
《中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)鐵路進(jìn)入大建設(shè)、大發(fā)展、高速時(shí)代。鐵路運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，對(duì)結(jié)算中心的資金管理工作提出了更多更高的要求。筆者認(rèn)為，只有夯實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，研究建立從源頭上規(guī)范和強(qiáng)化資金安全的監(jiān)控機(jī)制，把資金監(jiān)控工作做到實(shí)處，防微杜漸，才能更好防范資金風(fēng)險(xiǎn)，為鐵路跨越式發(fā)展提供可靠的資金保障，全面推進(jìn)和諧鐵路建設(shè)。
