從事業(yè)單位過渡到正規(guī)的股份制公司，從公司理財(cái)?shù)慕嵌?，納稅籌劃是個(gè)重要組成部分，屬于公司財(cái)務(wù)成本管理范疇。稅收籌劃作為納稅人的權(quán)利，是在不違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下選擇最優(yōu)的稅負(fù)較輕、稅后利潤最大的經(jīng)濟(jì)行為，以實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)富最大化目標(biāo)。因?yàn)槎愂栈I劃是理財(cái)活動(dòng)的重要組成部分，其目的應(yīng)與納稅人的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致:即追求企業(yè)財(cái)富最大化。集中體現(xiàn)為合理地減少稅金支出、推遲納稅時(shí)間和實(shí)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，為此要充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，合理選擇企業(yè)性質(zhì)、從屬機(jī)構(gòu)、投資方向、注冊地點(diǎn)、納稅主體和納稅身份。
一、納稅人注冊地點(diǎn)的稅收籌劃
選擇注冊地點(diǎn)時(shí)，應(yīng)選擇有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行注冊。設(shè)立在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)等地區(qū)的公司享受稅收優(yōu)惠。
二、納稅年度的稅收籌劃
公司的生產(chǎn)、經(jīng)營是存續(xù)的，一般都是一個(gè)延續(xù)進(jìn)行的長過程。但公司的核算是劃分階段進(jìn)行的，每一階段為一個(gè)會計(jì)期間。稅法規(guī)定為:自公歷1月1日起至12月31日止的期間。
三、公司籌資階段的稅收籌劃
不同的籌資方式對公司納稅產(chǎn)生不同的影響。公司應(yīng)首先比較其資金成本，包括資金占用費(fèi)(借款利息、股息等)和資金籌集費(fèi)(股票發(fā)行費(fèi)和上市費(fèi)等)。因?yàn)椴煌幕I資渠道，資金成本各不相同，取得的難易程度也不同，因此，公司必須綜合考慮包括稅收在內(nèi)的各方面因素，才能比較出哪種籌資方式更有利于公司利益。1、公司通過自我積累的方式籌資。2、公司負(fù)債經(jīng)營，按照我國稅法規(guī)定，債務(wù)利息支出可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用列支。3、融資租賃也是一種較好的稅收籌劃thldl.org.cn籌資方式。
四、企業(yè)所得稅法對技術(shù)創(chuàng)新作出四大稅收優(yōu)惠規(guī)定：
企業(yè)所得稅法規(guī)定，公司符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
五、制定稅收籌劃策略應(yīng)注意的問題
稅收籌劃作為一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對公司的經(jīng)濟(jì)行為加以規(guī)范的基礎(chǔ)上，經(jīng)過精心的策劃，使整個(gè)公司的經(jīng)營、投資行為合理合法，財(cái)務(wù)活動(dòng)健康有序。1.正確認(rèn)識稅收籌劃，規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作。2.牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢。3.營造良好的稅企關(guān)系。4.貫徹成本效益原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。5.借助外腦，提高稅收籌劃的成功率。
由此可見，新公司在稅收方面大有文章可作。在合理合法的范圍，從有利于上市角度出發(fā)，既要為國家應(yīng)有的貢獻(xiàn)，也要從自身的經(jīng)營利潤出發(fā)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富最大化。
