“今年是新的企業(yè)所得稅
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與新政策盤點(diǎn)及填報(bào)技巧
房地產(chǎn)企業(yè)一年一度的匯算工作開始了，對于今年的變化，房地產(chǎn)企業(yè)是否都能掌握呢？本課程特邀國內(nèi)著名房地產(chǎn)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家孫煒教授，為房地產(chǎn)企業(yè)解讀最新政策，做好...[詳細(xì)]
法實(shí)施的第一年，新、舊企業(yè)所得稅法
最新企業(yè)所得稅法與實(shí)施細(xì)則
如何把握最新所得稅的改革形勢，掌握最新政策，規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的影響，抓住契機(jī)推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。本課程旨在幫助企業(yè)解決新所得稅法執(zhí)行過程中可能面臨的...[詳細(xì)]
交替，新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》在全國企業(yè)的推廣實(shí)施，這些都給企業(yè)財(cái)務(wù)人員帶來許多挑戰(zhàn)?！苯?，世界稅收聯(lián)合會、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等10多家知名院校的客座教授，曾擔(dān)任過多家大型公司集團(tuán)的財(cái)務(wù)顧問的陳建昌老師，應(yīng)培華企業(yè)管理培訓(xùn)集團(tuán)邀請來到浙江杭州，為廣大浙企財(cái)會高管講授有關(guān)處理納稅爭議的注意事項(xiàng)。
企業(yè)以前年度
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項(xiàng)目清算策略高研班
2013年度房地產(chǎn)企業(yè)完工年度匯算清繳與土地增值稅項(xiàng)目清算策略課程將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關(guān)鍵問題。幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)匯算...[詳細(xì)]
績效管理與年度評估面談
績效管理課程以先進(jìn)理論為基礎(chǔ)，幫助各級管理人員樹立正確的績效管理理念，并就績效管理流程、常用方法、指標(biāo)的分解和設(shè)定技術(shù)、評估面談與輔導(dǎo)技巧進(jìn)行研討，幫助參...[詳細(xì)]
培訓(xùn)培訓(xùn)管理者TTM—年度培訓(xùn)需求分析與計(jì)劃制定
培訓(xùn)培訓(xùn)管理者TTM—年度培訓(xùn)需求分析與計(jì)劃制定課程培訓(xùn)，內(nèi)容涉及年度培訓(xùn)需求分析，年度培訓(xùn)需求分析的四個(gè)步驟，調(diào)研訪談工具：FGD 調(diào)研法等，旨在使學(xué)員知道年度...[詳細(xì)]
應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，究竟能否稅前列支？如能列支，又該如何正確操作？
在實(shí)際工作當(dāng)中，有些稅務(wù)干部對于企業(yè)某個(gè)年度12月31日前沒有入賬的成本費(fèi)用
企業(yè)成本費(fèi)用管理實(shí)務(wù)
本課程培訓(xùn)，學(xué)員可以掌握制造業(yè)在供、產(chǎn)、銷、人力資源、財(cái)務(wù)核算和后勤管理等過程中，在哪些具體的、細(xì)微的環(huán)節(jié)，根據(jù)哪些重要的數(shù)據(jù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)信息，分析、判斷企...[詳細(xì)]
，都確認(rèn)為應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目不允許稅前扣除。如果企業(yè)該年度扣除了，在以后稽查當(dāng)中被發(fā)現(xiàn)，就認(rèn)定為未按規(guī)定申報(bào)或虛列成本費(fèi)用，處理的方法是補(bǔ)稅、加收滯納金、并處以罰款。
陳老師說，國家規(guī)定：企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣。這個(gè)規(guī)定是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目。
應(yīng)對“應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊”等納稅爭議問題應(yīng)注意以下四點(diǎn)：
其一、要認(rèn)真、系統(tǒng)、全面地理解稅法。關(guān)于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理問題有兩個(gè)文件，一個(gè)是財(cái)稅字［1996］79號，文件講得是怎么處理，沒有講如何確認(rèn)。另一個(gè)是國稅發(fā)[1997]191號，講得是確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，對以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目做出了明確的定義。
其二、要區(qū)別會計(jì)核算與匯算清繳的時(shí)點(diǎn)。年度會計(jì)報(bào)表終結(jié)時(shí)點(diǎn)是12月31日，而稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的企業(yè)所得稅年度匯算清繳和年度申報(bào)的終結(jié)時(shí)點(diǎn)是次年的5月底。
其三，企業(yè)每年度在匯算清繳和年度申報(bào)的終結(jié)前，一定要認(rèn)真仔細(xì)地核查上年度各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等情況，一旦發(fā)現(xiàn)“遺漏”問題，及時(shí)采取“補(bǔ)救”措施。
其四，補(bǔ)帳的具體操作方法：年度申報(bào)直接調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)表作補(bǔ)充說明，相關(guān)憑證和記錄以“以前年度損益科目”入次年帳，并注意不得在次年重復(fù)扣除相關(guān)的成本費(fèi)用。
