科技部創(chuàng)新基金評審中財務(wù)問題分析及解決路徑初探
蔡玉琴
自從2006年以來，筆者作為財務(wù)專家于每年多次參加科技部各類創(chuàng)新基金項目評審活動。在這一過程中，屢屢發(fā)現(xiàn)申報的中小企業(yè)所提供的資料存在諸多財務(wù)問題。下面就其中有代表性的問題，試作基本分析及解決路徑初探。
一、企業(yè)的資產(chǎn)負債率超底線，但也獲得了創(chuàng)新基金項目立項經(jīng)費
這類中小企業(yè)往往創(chuàng)建時間不長，有的不滿一年半，本來就沒什么積累。如此高的資產(chǎn)負債率，存在巨大風(fēng)險。評審中這種情況，往往不是一兩家企業(yè)。
例如：某市DR（化名）信息技術(shù)有限公司2009年和2010年資產(chǎn)負債率分別為75.2%和69.17%，負債率較高。為了達到70%以下這條規(guī)定，將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款人為進行了調(diào)節(jié)，使近一年的資產(chǎn)負債率降低變?yōu)?7.2%。2009年和2010年流動比率分別為1.33和1.16，流動資金偏緊。雖然前兩年的主營業(yè)務(wù)銷售收入分別為197萬元和173萬元，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生凈現(xiàn)金流的能力也十分弱。
該申報項目新增投資260萬元，但由于目前該企業(yè)賬面貨幣資金僅1.9萬元，因此投資預(yù)算比例偏高，與項目自籌資金的要求有較大差距，項目開展存在風(fēng)險。
企業(yè)在申報材料中預(yù)計項目實施后能累計實現(xiàn)銷售收入461萬元，凈利潤64萬元，繳稅67萬元。但從該企業(yè)目前經(jīng)營情況看，資產(chǎn)負債率偏高，將為項目的落實帶來隱患，筆者認為該企業(yè)是不能獲得創(chuàng)新基金項目的經(jīng)費支持的，不具備實現(xiàn)合同目標的可能性。
企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)如右表：
以上企業(yè)由于近一年的資產(chǎn)負債率人為調(diào)節(jié)下降，使得比率符合項目評審的要求，最終獲得了創(chuàng)新基金項目的支持。
本著對國家負責(zé)的精神，發(fā)現(xiàn)上述情況，筆者以為有關(guān)組織方應(yīng)提供方便，能讓評審專家?guī)е嘘P(guān)資料，去該企業(yè)進行調(diào)研后再作決定。這樣撥出的創(chuàng)新基金有的放矢，勢必降低打水漂的可能性。
二、同一人以不同公司或以類似項目申報，獲得兩筆創(chuàng)新基金項目經(jīng)費
某人在A企業(yè)是法人，不日其名字又出現(xiàn)在同一類型的B企業(yè)大股東名單之列，并且控股高達80%左右，有的甚至高達99%。在仔細閱讀資料上同名同姓的簡歷等以后，筆者多次發(fā)現(xiàn)這兩人各方面情況均完全相同，再閱讀下去，兩家企業(yè)申報創(chuàng)新基金的項目也大同小異，到此就可推測是同一人在申報，顯然是想得到兩筆創(chuàng)新基金。
例如：某市A網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（化名），該公司注冊資本為200萬。H某為企業(yè)法人，為企業(yè)負責(zé)人，擁有20%股份，大股東為Z某，擁有的股份為80%。
A企業(yè)申請的項目稱能通過客戶登陸網(wǎng)頁頁底的懸浮Banner條，或者飄浮的窗口圖標，推送給讀者需要的數(shù)字內(nèi)容；讀者也可以在MRD推送過來的窗口中填寫相關(guān)需求，那么DCOC會在MDC中新增相關(guān)內(nèi)容信息時，自動推送給讀者，這樣讀者不必在浩如煙海的網(wǎng)絡(luò)信息中搜索，就可以收到他需要的網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容；而內(nèi)容商如廣告商、銷售廠商，數(shù)字內(nèi)容商等不必再四處做廣告或推廣，利用本項目將數(shù)字內(nèi)容推送給需要的特定的受眾群就好了；只要目標客戶登陸任何網(wǎng)頁，數(shù)字內(nèi)容精確推送，如訂購牛奶一樣方便。
但在同一批中小企業(yè)創(chuàng)新基金評審項目當(dāng)中，有某市B網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（化名），該公司注冊資本為300萬。上述例子中的Z某在該公司為法人，為企業(yè)負責(zé)人，擁有該公司的股份為40%，上述例子中的H某為大股東，擁有公司60%的股份。兩人互相換位成立了一家新公司。
B企業(yè)申請的項目稱能形成基于用戶感知和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的智能流量管理，使得客戶使用移動互聯(lián)網(wǎng)的體驗滿意度大大提高，實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)流量的可見、可控、可優(yōu)化、可追溯目標，保障重要業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量。通過本項目的技術(shù)研究，全面解決移動互聯(lián)網(wǎng)面臨的空口資源緊張、用戶體驗差、重要業(yè)務(wù)得不到保障、網(wǎng)絡(luò)資源分配不公平、無差異化服務(wù)等問題。
仔細分析A、B兩家公司的申請的項目，顯然屬于同一類型，功能上也不難發(fā)現(xiàn)兩者諸多的交錯和近似等，有兩個項目為同一項目或同一人申報控制的項目嫌疑。因此有必要慎重對待。
對于以上這類情況，筆者以為財務(wù)專家要及時會同技術(shù)專家務(wù)必對項目進行核實，增加對企業(yè)的注冊資金驗資報告及追加股本金的驗資報告審核。如果確實是同一個人系兩家公司的法人或系大股東，申報的項目又是存在諸多交錯和近似、技術(shù)含量相同或相似，那么只給予其中一家企業(yè)創(chuàng)新基金較為妥當(dāng)。
科技部創(chuàng)新基金評審所走過的路還不長，其巨大作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來，不少中小企業(yè)因為得到其扶植，迅速茁壯成長，有的已經(jīng)走上IPO之路，募集資金成功上市。但在創(chuàng)新基金評審過程中出現(xiàn)的上述問題也應(yīng)引起重視，
