首先對(duì)農(nóng)合行內(nèi)部審計(jì)信息化現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出進(jìn)一步提高內(nèi)審信息化水平的措施。
隨著信息技術(shù)在農(nóng)村合作銀行的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的審計(jì)理念和技術(shù)手段受到了強(qiáng)力的沖擊和影響，審計(jì)人員面臨“不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)將失去審計(jì)資格”的局面。國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義曾在全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)上指出：“不發(fā)展信息化就要被時(shí)代所拋棄，不發(fā)展信息化就難以肩負(fù)法律賦予的光榮使命，不發(fā)展信息化審計(jì)事業(yè)就沒(méi)有出路?！比绾卫脤徲?jì)信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范是需要認(rèn)真研究的課題。
農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀
?。ㄒ唬徲?jì)效率有待提高。現(xiàn)階段已從繁瑣的手工翻閱傳票，“大海撈針”式的查找問(wèn)題，到用SQL SERVER語(yǔ)句對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行分析，查找風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，但SQL SERVER語(yǔ)句對(duì)不精通計(jì)算機(jī)的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)不知從何下手。信息化的今天，原來(lái)的審計(jì)方法已不能滿足發(fā)展的需要。為走出困境，上級(jí)部門(mén)與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開(kāi)發(fā)出計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，操作人員只要有簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)知識(shí)就能操作該系統(tǒng)，對(duì)新開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)導(dǎo)出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，但目前該系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)存在缺陷，未有效、充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)。
?。ǘ┎粔蛑匾晫徲?jì)信息化的運(yùn)用。目前，農(nóng)合行已按照上級(jí)部門(mén)要求使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，但對(duì)于這個(gè)系統(tǒng)是否真正適用，是否可以實(shí)時(shí)預(yù)警防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題不夠重視，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的實(shí)用性不強(qiáng)。
?。ㄈ徲?jì)隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。部分審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上時(shí)代的步伐，未及時(shí)學(xué)習(xí)新知識(shí)、更新審計(jì)方法；經(jīng)驗(yàn)不足；內(nèi)審部門(mén)人員結(jié)構(gòu)較單一，會(huì)計(jì)專業(yè)仍然占據(jù)主要部分，缺乏既精通計(jì)算機(jī)，又懂會(huì)計(jì)、信貸、管理業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的對(duì)策
?。ㄒ唬┨岣邔徲?jì)的信息化水平。整合審計(jì)資源，提升審計(jì)人員專業(yè)能力。建立審計(jì)違規(guī)主要問(wèn)題庫(kù)、審計(jì)整改臺(tái)賬督促整改落實(shí)制度，注重審計(jì)成果的利用。努力構(gòu)建“事前防范、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的審計(jì)防范系統(tǒng)，做到內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)“死角”。在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目主審要充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、篩選，確定審計(jì)范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)。充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的作用，克服盲目性。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范從“人控”到“機(jī)控”的轉(zhuǎn)變。
?。ǘ┨嵘龑徲?jì)效率。一是由從賬面上“大海撈針”找問(wèn)題，轉(zhuǎn)變?yōu)閺挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)導(dǎo)出的違規(guī)數(shù)據(jù)去排查、核對(duì)，直觀、快速地發(fā)現(xiàn)“嫌疑數(shù)據(jù)”，有效選擇重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，全面提高審計(jì)效率和質(zhì)量。二是充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，改進(jìn)農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)手段和方法，規(guī)范審計(jì)流程，準(zhǔn)確評(píng)估所轄網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并報(bào)警提示，有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，從而防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
?。ㄈ┎粩嗵岣邇?nèi)審人員的專業(yè)水平。審計(jì)人員必須不斷充電，不斷學(xué)習(xí)各種新知識(shí)，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。內(nèi)審部門(mén)必須通過(guò)各種途徑，比如后續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，同時(shí)要優(yōu)化內(nèi)審人員專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備一批具有計(jì)算機(jī)和審計(jì)專業(yè)技能的復(fù)合型人才，健全審計(jì)人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)在一定時(shí)間內(nèi)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求的，調(diào)離審計(jì)崗位。讓審計(jì)人員有崗位競(jìng)爭(zhēng)壓力，帶著緊迫感學(xué)習(xí)提升。推行審計(jì)實(shí)務(wù)導(dǎo)師制，充分發(fā)揮審計(jì)骨干的引領(lǐng)示范作用。
?。ㄋ模┩晟朴?jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)分析模型。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的“早識(shí)別、早監(jiān)控、早預(yù)警、早化解”，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“免疫”功能。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)的效率大為提高。目前該系統(tǒng)已有近300個(gè)分析模型，需持續(xù)完善計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，為審計(jì)轉(zhuǎn)型、效率提升提供堅(jiān)實(shí)的科技支撐。
?。ㄎ澹┩七M(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。及時(shí)將審計(jì)項(xiàng)目提交REPOS審計(jì)檔案系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源共享，促進(jìn)審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平提高。每月召開(kāi)審計(jì)工作例會(huì)，交流審計(jì)情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)；充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一查二糾三促進(jìn)”的作用，建立健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，創(chuàng)新審計(jì)模式。梳理計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，通過(guò)歸納提煉，編制審計(jì)案例、審計(jì)問(wèn)題庫(kù)和審計(jì)整改臺(tái)賬，促進(jìn)問(wèn)題整改落實(shí)。
（六）建立激勵(lì)獎(jiǎng)懲措施。鼓勵(lì)審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)的模塊進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，每創(chuàng)新一個(gè)被采用的審計(jì)模塊，在年終考核時(shí)將予以加分。對(duì)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而未發(fā)現(xiàn)，未認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)并造成嚴(yán)重后果的，追究有關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。鼓勵(lì)審計(jì)人員積極參加內(nèi)審協(xié)會(huì)審計(jì)項(xiàng)目、論文和審計(jì)案例的評(píng)選活動(dòng)，并將評(píng)比結(jié)果與待遇掛鉤；鼓勵(lì)計(jì)算機(jī)專業(yè)審計(jì)人員參加國(guó)際注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師CISA考試，構(gòu)建以審計(jì)信息化建設(shè)業(yè)績(jī)和審計(jì)能力作為導(dǎo)向的干部選用機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性。
審計(jì)信息化是當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要支撐，農(nóng)村合作銀行要不斷提高審計(jì)信息化的水平和效率，為合行事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展保駕護(hù)航。
