本文系作者為《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講座》所作序言
為更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國(guó)家治理的需要，財(cái)政工作必須緊緊圍繞財(cái)政改革與發(fā)展這一中心，推進(jìn)創(chuàng)新，規(guī)范管理。管理工作事關(guān)大局，基礎(chǔ)工作關(guān)乎成敗。加強(qiáng)財(cái)政管理與深化財(cái)稅改革相輔相成。不加快改革，就無(wú)法從根本上實(shí)施有效的管理；不加強(qiáng)管理，也難以推進(jìn)改革的有序進(jìn)行和逐步深化。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，在深化財(cái)稅改革的同時(shí)，要重點(diǎn)圍繞完善制度、明確職責(zé)、理順流程、控制節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督，下大力氣提高內(nèi)部管理和控制的有效性，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、規(guī)范化和信息化。
財(cái)政部門負(fù)責(zé)國(guó)家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。建立內(nèi)部控制，就是要為保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。通過(guò)制訂制度、程序、流程和方法，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。要認(rèn)真識(shí)別評(píng)估業(yè)務(wù)及管理中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，采取不相容職責(zé)崗位分離、授權(quán)控制、流程控制等手段，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承諾范圍內(nèi)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是流程再造和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制要在流程中解決，而不是事后解決。
加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)既要積極也要穩(wěn)妥，要堅(jiān)持成本效益原則，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，不能機(jī)械而影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。要定期做內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞。
