摘要：世界銀行也高度重視，積極向發(fā)展中國家推介我國國庫改革的做法和經(jīng)驗。現(xiàn)將有關(guān)情況刊發(fā)于后，以便各地掌握改革方向。
一、國際貨幣基金組織和世界銀行高度評價我國國庫管理制度改革
2001年以來，為建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的公共財政框架，我國在充分吸收發(fā)達市場經(jīng)濟國家成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，推行了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度改革。這是對我國預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革，被經(jīng)濟合作和發(fā)展組織（OECD）稱為一場“財政革命”。目前，國庫集中收付制度已基本實現(xiàn)全覆蓋，確立了在財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位，提高了預(yù)算執(zhí)行管理的效率、效益和透明度，從根本上保障了財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。
近期，IMF財政事務(wù)部專程來華考察我國財政國庫管理制度改革情況，對我國財政國庫管理制度改革給予高度評價，認(rèn)為：過去十年，中國國庫集中收付制度改革的規(guī)模和范圍都非常龐大，而且非常成功；國庫集中收付制度改革大大加強了政府收支流程的整合和效率，同時也加強了對預(yù)算執(zhí)行的控制和監(jiān)督；中國財政國庫管理在未來幾年將很快達到OECD國家先進水平。2012年和2013年，在世界銀行舉辦的亞洲公共支出管理網(wǎng)絡(luò)（PEMNA）會議上，我國應(yīng)邀介紹了國庫改革的做法和經(jīng)驗，并做了專題發(fā)言。世界銀行表示，將把我國國庫改革成功經(jīng)驗納入世界銀行案例庫，向發(fā)展中國家推介。
二、國際貨幣基金組織有關(guān)深化國庫改革的建議
?。ㄒ唬├^續(xù)擴大納入國庫單一賬戶體系的資金范圍。目前我國國庫單一賬戶體系已全面覆蓋中央、省、市、縣四級政府，但一部分財政專戶資金、預(yù)算單位自有資金等尚未實行國庫集中支付制度。建議我國繼續(xù)擴大納入國庫單一賬戶體系的資金范圍。
?。ǘ┙⒁苑€(wěn)定和減少庫款為目標(biāo)的國庫現(xiàn)金管理制度。在國庫現(xiàn)金管理中，財政部門應(yīng)相對獨立地實現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理和債務(wù)管理目標(biāo)，政府盡量平緩其現(xiàn)金流，使財政管理活動對貨幣流動性的影響保持中性，建議我國加快建立以穩(wěn)定和減少庫款余額為目標(biāo)的國庫現(xiàn)金管理制度。
?。ㄈ┨岣邍鴰飕F(xiàn)金流量預(yù)測的準(zhǔn)確性。應(yīng)建立單獨的預(yù)測信息數(shù)據(jù)庫，從相關(guān)部門系統(tǒng)地收集現(xiàn)金流量預(yù)測信息，進行滾動預(yù)測，逐步實現(xiàn)三個月內(nèi)按日預(yù)測；同時制定更加豐富的預(yù)測結(jié)果評價指標(biāo)，有效衡量并不斷降低預(yù)測誤差。
（四）以先進的信息技術(shù)支撐財政國庫管理。建議制定一套信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，以促進國庫改革深化，并確保信息技術(shù)發(fā)展與整體改革進程協(xié)調(diào)一致。在選擇信息技術(shù)解決方案時，應(yīng)優(yōu)先選擇有助于實現(xiàn)國庫單一賬戶對政府財政資源全覆蓋的方案。
?。ㄎ澹鴰旄母锍晒嵘椒蓪哟?。按照國際慣例，對于國庫集中收付制度和國庫現(xiàn)金管理這樣的制度化改革，通常需要制定新的法律及相應(yīng)實施條例。建議我國修訂現(xiàn)行有關(guān)法律，體現(xiàn)財政國庫管理制度主要內(nèi)容，特別是要在有關(guān)法律中明確財政部門和央行在國庫集中收付管理和國庫現(xiàn)金管理中的職責(zé)分工。
三、下一步工作考慮
?。ㄒ唬┙∪珖鴰靻我毁~戶體系。一是嚴(yán)格規(guī)范財政專戶資金管理。除有明確規(guī)定外，預(yù)算安排的資金都實行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財政專戶。二是研究將預(yù)算單位自有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系，逐步取消在國庫單一賬戶體系之外運行的預(yù)算單位銀行賬戶。三是研究建立中央專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付運行新機制。
?。ǘ┩晟茋鴰飕F(xiàn)金管理制度。一是通過建立庫底目標(biāo)余額管理制度，財政部門相對獨立地開展國庫現(xiàn)金管理，實現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理和貨幣政策的有機配合。二是抓緊建立地方國庫現(xiàn)金管理制度，確保安全規(guī)范。三是加強國庫現(xiàn)金管理與國債管理的協(xié)調(diào)配合，加大短期國債發(fā)行規(guī)模。
?。ㄈ┘訌妵鴰飕F(xiàn)金流量預(yù)測。一是提高中央國庫現(xiàn)金流量預(yù)測水平。建立健全國庫現(xiàn)金流量預(yù)測的信息交換機制，逐步將一個月內(nèi)按日預(yù)測的滾動周期延長至三個月內(nèi)按日預(yù)測。二是指導(dǎo)地方建立健全國庫現(xiàn)金流量預(yù)測體系，科學(xué)開展國庫現(xiàn)金流量預(yù)測工作。
?。ㄋ模┨岣哓斦畔⒒芾硭?。一是大力推進財政信息一體化建設(shè)，再造財政收支管理業(yè)務(wù)流程，整合信息系統(tǒng)，實現(xiàn)國庫管理系統(tǒng)和預(yù)算編制等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化運行。二是加強支付系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)與預(yù)算單位會計系統(tǒng)的有效銜接，逐步實現(xiàn)資金支付自動生成總賬信息和預(yù)算單位賬務(wù)信息、會計信息自動生成決算信息。三是加強信息共享和數(shù)據(jù)分析利用，解決“信息孤島”問題。
?。ㄎ澹┘訌妵鴰旃芾矸ㄖ苹ㄔO(shè)。一是積極參與配合《預(yù)算法》的修訂，進一步明晰部門間的職責(zé)分工。二是研究修訂《國家金庫條例》，研究制定《財政資金支付條例》，通過立法鞏固財政國庫管理制度改革成果。
作者：四川省財政廳辦公室
