摘要：中國財政系統(tǒng)要趕上這樣一場大數(shù)據(jù)變革，構(gòu)建財稅大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開數(shù)據(jù)是關鍵。
現(xiàn)代歷史上的歷次技術革命，中國均是學習者。而在這次云計算與大數(shù)據(jù)的新變革中，中國與世界的距離最小，在很多領域甚至還有著創(chuàng)新與領先的可能。只要我們以開放的心態(tài)、創(chuàng)新的勇氣擁抱“大數(shù)據(jù)時代”，就一定會抓住歷史賦予中國創(chuàng)新的機會。特別地，在大數(shù)據(jù)時代，財稅改革應以財政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為導向，注重數(shù)據(jù)的收集、使用和數(shù)據(jù)的公開，構(gòu)建公開透明的財稅制度。
一、以財政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為導向
隨著我國財稅管理改革的不斷深入、信息系統(tǒng)不斷增加以及系統(tǒng)應用時間越來越長，各財稅單位所積累的數(shù)據(jù)的量正在呈幾何級數(shù)增長。與此同時，隨著財政管理和稅收征管改革的不斷深入，提升服務和科學化精細化管理的內(nèi)在需求對信息化的要求也上升了一個層次。財稅信息化不僅要支撐傳統(tǒng)業(yè)務正常運作，還要通過業(yè)務分析，揭示隱藏在數(shù)據(jù)背后的財稅業(yè)務發(fā)展規(guī)律，并通過科技創(chuàng)新，引領和推動業(yè)務模式的創(chuàng)新和變革，這也要求財稅信息化建設回歸到其核心價值——對信息的分析和利用上來，即構(gòu)建大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。
與此同時，在互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)達、信息處理技術日新月異的大數(shù)據(jù)時代，財政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略——堅持用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)改進管理、用數(shù)據(jù)推動創(chuàng)新，提高工作的針對性和有效性，不斷提高財政收入、改進財政支出、提升財政工作水平，使政府運行更有效率、決策更為科學——的構(gòu)想已經(jīng)具有了技術上的可行性。所以，財稅部門應該盡早確立財政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的意識。
二、注重數(shù)據(jù)的收集、使用和公開
“大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”發(fā)展的障礙，關鍵在于數(shù)據(jù)的“流動性”和“可獲取性”。美國政府創(chuàng)建了Data.gov網(wǎng)站，為大數(shù)據(jù)敞開了大門；英國政府和印度政府也有“數(shù)據(jù)公開”運動。中國財政系統(tǒng)要趕上這樣一場大數(shù)據(jù)變革，構(gòu)建財稅大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開數(shù)據(jù)是關鍵。
今天的中國，是一個人口大國、互聯(lián)網(wǎng)大國、手機大國，但卻恰恰還不是一個數(shù)據(jù)大國。2011年，麥肯錫公司以2010年度各國新增的存儲器為基準，對全世界大數(shù)據(jù)的分布作了一個研究和統(tǒng)計，中國2010年新增的數(shù)據(jù)量約為250拍，不及日本的400拍、歐洲的2000拍，和美國的3500拍相比，更是連十分之一都不到。究其原因，中國缺乏的不是可供收集的數(shù)據(jù)，也不是收集數(shù)據(jù)的手段，而是收集數(shù)據(jù)的意識。
國內(nèi)外的研究表明，國人歷來數(shù)據(jù)意識淡薄。華人歷史學家黃仁宇總結(jié)說：“中國過去百多年來的動亂，并不是所謂道德不良，人心不古，也不全是軍人專橫，政客搗亂，人民流離”，而是因為中國未能像西方那樣實行“數(shù)目字管理”的現(xiàn)代治國手段。他還認為：“一旦某個國家能在數(shù)目字上管理，到底使用何種數(shù)字，尚可以隨時商酌，大體上以技術上的要求做主，不必籠統(tǒng)的以意識形態(tài)為依歸了。”換句話說，黃仁宇認為中國的落后，根源之一正是缺乏以數(shù)據(jù)為基礎的精確管理；而未來中國的進步，也有賴于建立這種精確的管理體系。
除了數(shù)據(jù)的收集和使用，中國在大數(shù)據(jù)時代需要面對的挑戰(zhàn)，還有數(shù)據(jù)的開放。如果說收集數(shù)據(jù)是一種意識，使用數(shù)據(jù)是一種文化、一種習慣，那么是否開放數(shù)據(jù)則是一種態(tài)度。當今社會，如同工業(yè)革命要開放物質(zhì)交易、流通一樣，開放、流通的數(shù)據(jù)是時代趨勢的要求。所以，鑒于中國社會的數(shù)據(jù)量少、數(shù)據(jù)質(zhì)量低、數(shù)據(jù)公信力差等現(xiàn)狀，未來財稅改革的關鍵在于收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開數(shù)據(jù)。
三、構(gòu)建公開透明的財稅制度
隨著經(jīng)濟、社會和技術的不斷發(fā)展，交易主體、客體、內(nèi)容和模式日益多元復雜，征納雙方圍繞稅收展開的博弈和斗爭也日趨復雜和激烈，導致稅制及其征收制度也日趨復雜化。這種稅制復雜化的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢造成稀缺資源的低效配置，也有損社會公平正義的實現(xiàn)。所以借助大數(shù)據(jù)，我們應該構(gòu)建公開透明的財稅制度，包括：
1.設立唯一財稅專戶，即無論是企業(yè)、個人還是非營利組織，都必須按法律規(guī)定設立一個唯一的財稅專戶，其號碼必須包含唯一的個人身份信息和組織機構(gòu)信息，同時允許納稅人選擇不同的銀行開戶以保證銀行間的自由競爭。
2.構(gòu)建國家集中信息處理系統(tǒng)，將所有部門、單位、個人的基礎信息和財務信息集中起來并進行多維度、多層次的分類和綜合處理。同時，所有經(jīng)營者和個人都必須納入國家信息處理系統(tǒng)；所有零售商必須依法配置終端收款設備以保證所有的交易信息被收集到國家集中信息處理系統(tǒng)。
3.實行簡單透明的稅制和稅款繳納機制，例如，所得稅既可以設計為按收入全額的一個統(tǒng)一比例來征收的單一比例稅，也可以設計為按年或者更長時間的分級累進稅制；還可以考慮為每個人或者家庭設置合理的免征額，以保護低收入群體的基本生活水平。消費稅也可以設計為單一比例稅和免稅相結(jié)合的模式，或可以設計為不同貨物或交易項目實行差別稅率的制度。
上述稅制及其征收機制的構(gòu)想，從技術上看應該具有可行性，因此絕不是純粹的空想。真正的障礙和挑戰(zhàn)不在技術方面，而在于整個國家政治體制、法律規(guī)定、文化和消費等各方面能否適應這樣的根本性變化。制度變革不是一蹴而就的，但是，具有技術可能性的稅制構(gòu)想應該成為制度變革的方向和目標。
稿源：地方財政研究雜志社
