作者 屈麗麗
對話嘉賓：
劉明：體壇集團(tuán)CFO（之前為北京源訊科技發(fā)展有限公司CFO）
趙桂林：SOHO中國有限公司CFO
相似的經(jīng)營收益、相似的財(cái)務(wù)收支、接近的市場份額、同樣的全球化競爭環(huán)境。但是，不同的企業(yè)因?qū)ω?cái)務(wù)規(guī)劃、資金利用的戰(zhàn)略差異化，導(dǎo)致完全不同的戰(zhàn)略收獲。
正如IBM全球高級副總裁兼首席財(cái)務(wù)官M(fèi)ark Loughridge所指出的：“當(dāng)對財(cái)務(wù)的需求不斷擴(kuò)展時，CFO面臨著既要提供穩(wěn)定、高效的財(cái)務(wù)環(huán)境，同時還要能夠靈活地對日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境做出快速響應(yīng)及反饋?！?br />
對于身肩重任的企業(yè)CFO來說，是只滿足于對企業(yè)歷史財(cái)務(wù)信息的報(bào)告，確保合規(guī)（符合各種法律法規(guī)及會計(jì)準(zhǔn)則），還是轉(zhuǎn)變到為企業(yè)提供預(yù)測性洞察，并共同做出決策制定呢？財(cái)務(wù)部門的角色定位正直接關(guān)系到企業(yè)組織的生命力以及在市場上的競爭力。
降低結(jié)構(gòu)復(fù)雜性
IBM在其報(bào)告《敏銳的CFO》中指出：企業(yè)需要降低結(jié)構(gòu)復(fù)雜性，從而有效地推動貫穿企業(yè)全部業(yè)務(wù)的信息整合。這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)洞察的第一步。
它可以通過標(biāo)準(zhǔn)化、簡化以及優(yōu)化程序來實(shí)施，如采用常規(guī)的、簡化的流程以及數(shù)據(jù)/信息標(biāo)準(zhǔn)。另外，還可以通過減少ERP系統(tǒng)的數(shù)量，合理地選擇財(cái)務(wù)預(yù)算/預(yù)測工具，以提高信息的集成與洞察的提供。
《中國經(jīng)營報(bào)》：你認(rèn)為目前企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性對財(cái)務(wù)組織參與企業(yè)決策的障礙有多大？通常你們是怎么克服的？
趙桂林：我認(rèn)為IBM在報(bào)告中提出“降低結(jié)構(gòu)復(fù)雜性”這一點(diǎn)是非常有價(jià)值的，在我們的企業(yè)實(shí)踐中深有體會。
人們可能會有一種思想：就是隨著企業(yè)的擴(kuò)張，機(jī)構(gòu)的龐大，就該建立起越來越多的制度，認(rèn)為只有復(fù)雜而完備的制度才能控制風(fēng)險(xiǎn)。而事實(shí)上，太復(fù)雜的制度得到真正執(zhí)行的比率并不高，人們往往會忽略了關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。
正是有這樣的考慮，我們公司一直強(qiáng)調(diào)要簡單化管理，規(guī)則定得越簡單越好。
不過，對于大多數(shù)的國內(nèi)企業(yè)來說，是否要降低結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，要取決于公司發(fā)展的不同階段。有時，這也與行業(yè)有關(guān)系，如運(yùn)營模式比較單一的制造業(yè)可能會不斷升級或引進(jìn)新的ERP系統(tǒng)，這時就會注意淘汰掉舊有的系統(tǒng)，但對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，運(yùn)營模式不是一成不變的，這樣我們從市場上買到的ERP通常要對系統(tǒng)進(jìn)行50％以上的更改才能使用，而更改的成本很高，系統(tǒng)升級的難度也很大。
劉明：在我看來，公司架構(gòu)并不能成為信息溝通不暢的障礙。在我們收集的很多對公司有用的信息中，包括外部信息與管理信息，都會通過有效途徑到達(dá)公司的主管部門。
而且，通常在跨國公司里面，大部分信息并不需要反饋到最高層，層層負(fù)責(zé)制的存在使信息到達(dá)某個負(fù)責(zé)部門時就被處理了，因而不太會發(fā)生由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜性影響信息整合的情況。
這種降低結(jié)構(gòu)復(fù)雜性的提法可能比較適合那些在國外經(jīng)營的跨國公司，或者經(jīng)常尋求企業(yè)并購的企業(yè)或集團(tuán)。
進(jìn)行預(yù)測性洞察
IBM在其報(bào)告《敏銳的CFO》中指出：CFO要增強(qiáng)預(yù)測性洞察，重新調(diào)整工作重點(diǎn)，與企業(yè)合作，靈活地在風(fēng)險(xiǎn)、增長和效益這三個最重要方面中提供洞察。
CFO作為公司信息與資產(chǎn)的保管人，要及時了解企業(yè)其他部門中的一些商機(jī)，以便為他們提供幫助或與他們合作。
更有甚者，CFO應(yīng)該幫助每一位管理人員完成數(shù)字化桌面上的績效報(bào)表。而他自己，要盡量將少量精力花費(fèi)在數(shù)據(jù)收集和報(bào)表上，將更多精力用在進(jìn)行規(guī)劃和控制上。隨著競爭導(dǎo)致的利潤縮減，CFO要幫助企業(yè)將文化從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向管理風(fēng)險(xiǎn)。
《中國經(jīng)營報(bào)》：你認(rèn)為CFO如何才能承擔(dān)公司“信息與資產(chǎn)的保管人”這一角色？在風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)增長與效益提升這三個關(guān)鍵問題上，目前企業(yè)是如何進(jìn)行預(yù)測性洞察的，有哪些成果？還有哪些缺憾？這些缺憾需要怎樣的系統(tǒng)配合才能得以改進(jìn)？
趙桂林：信息與資產(chǎn)的保管人，大家都很好理解，但我想強(qiáng)調(diào)“信息”并不單純指財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括大量的企業(yè)內(nèi)外信息。在競爭越發(fā)復(fù)雜化的行業(yè)，內(nèi)外信息相對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)的重要性會更大。舉例來說，法律規(guī)則或行業(yè)政策的變化，會導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)管理上的問題，甚至是從業(yè)資格的有無。單純依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的判斷，通常并不準(zhǔn)確。
從財(cái)務(wù)部門與企業(yè)協(xié)作角度來說，財(cái)務(wù)部門如何與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通協(xié)作，是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作非常突出的環(huán)節(jié)，這在公司風(fēng)險(xiǎn)控制方面尤其重要。以我們公司為例，業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，都要進(jìn)行“會審”，即業(yè)務(wù)部門提前通知有資格參加內(nèi)審的相關(guān)部門及其負(fù)責(zé)人，這些部門會從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等各角度提供意見（對于上市公司來說，可能還要考慮是否存在關(guān)聯(lián)交易等問題）。這個流程下來，公司就能對該筆業(yè)務(wù)有一個預(yù)測性判斷。
在有關(guān)未來績效的預(yù)測方面，有一項(xiàng)工作是很典型的，就是我們對銷售人員的績效鼓勵都是在對未來銷售進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，沒有這些預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，績效鼓勵的效果就不明顯，甚至反過來會影響銷售。
不過，財(cái)務(wù)部門或者CFO是否參與企業(yè)決策，多大程度上參與企業(yè)決策，更多是由企業(yè)系統(tǒng)，董事會或CEO來決定，而不是CFO本人的單邊想法。
劉明：在我看來，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該更強(qiáng)調(diào)合規(guī)性與遵循性，目前中國95％以上的企業(yè)都是這么做的。
因?yàn)镃FO能在多大程度上預(yù)測企業(yè)的發(fā)展并不好說，而預(yù)測發(fā)展以及為企業(yè)把握方向更多的是CEO的責(zé)任，CFO要做的是做CEO的堅(jiān)強(qiáng)后盾，并盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
IBM報(bào)告中提到CFO要進(jìn)行預(yù)測性洞察，可能更多地針對的是那些在遵循性、合規(guī)性方面已經(jīng)做得非常好的企業(yè)，而對于目前環(huán)境下的中國企業(yè)，包括本土企業(yè)以及在華經(jīng)營的跨國公司，做好合規(guī)性并最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是CFO最緊迫也是最重要的工作。
財(cái)務(wù)人員的聘用和管理
IBM在其報(bào)告《敏銳的CFO》中指出：改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，參與企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)優(yōu)化決策提供支持，優(yōu)化成長機(jī)會和業(yè)務(wù)績效，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。除了一套完美的系統(tǒng)以及卓越的CFO之外，尋找以及發(fā)展具有相應(yīng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)技能的人員也是非常重要的。
這樣，CFO就面臨一項(xiàng)最大的挑戰(zhàn)：聘用及保留足夠的優(yōu)秀人才。
《中國經(jīng)營報(bào)》：敏感的財(cái)務(wù)人員的聘用及管理，你們遵循什么樣的原則？有什么樣的留用及發(fā)展人才的方法？
趙桂林：財(cái)務(wù)人員的聘用及管理一定要考慮公司目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)及未來數(shù)年的發(fā)展目標(biāo)，同時在用人結(jié)構(gòu)方面要注重不同知識層面的配合。比如說，一個有計(jì)劃海外上市的公司就需要有熟悉海外證券法律知識及交易規(guī)則的人，要有懂國際會計(jì)準(zhǔn)則的人以及會說英語的人，而一個期待進(jìn)入國內(nèi)發(fā)展的跨國公司，就需要了解國內(nèi)相關(guān)法律政策、稅務(wù)政策及行業(yè)政策的財(cái)務(wù)人員。
不過，企業(yè)在招人時一定要記住一點(diǎn)：就是一個人的精力畢竟有限，所以你不能指望招聘一個全才把所有或者大部分工作都完成，你要做的是選擇在你需要的特定領(lǐng)域有專長的人。
另外，財(cái)務(wù)人員一般都有自己的組織，如澳洲會計(jì)師公會、金融分析師協(xié)會，甚至稅務(wù)師協(xié)會等，每年都提供大量的學(xué)習(xí)與交流機(jī)會，我們鼓勵財(cái)務(wù)人員去參加這樣的活動，同時公司內(nèi)部也會組織相應(yīng)的培訓(xùn)，尤其在重大政策或法律法規(guī)出現(xiàn)變化的情況下。
劉明：在用人方面，不管financial manager（財(cái)務(wù)經(jīng)理），還是senior accountant（高級會計(jì)師），我一向推崇的是“讓合適的人在合適的位置”，因?yàn)槎嗄険?dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)與CFO的經(jīng)歷告訴我，除了背景與學(xué)識的因素外，候選人的追求與心態(tài)更為重要。財(cái)務(wù)人員與銷售人員不同，銷售人員追求做銷售總監(jiān)他就能賣出更多的產(chǎn)品，為公司創(chuàng)造更多的收益，但是如果是一個主管會計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理，你可能需要在這個位置上踏踏實(shí)實(shí)地做3～5年，這就不適合招用那些在短時間內(nèi)想成為財(cái)務(wù)總監(jiān)的人，否則他離職之后，空缺就很難及時彌補(bǔ)，嚴(yán)重時甚至影響財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。
中國經(jīng)營報(bào)
