遼寧省鞍山市國庫集中收付制度改革本著實(shí)事求是的原則，考慮到鞍山市本級(jí)區(qū)域不算太大，行政事業(yè)單位所在位置比較集中，人民銀行積極主動(dòng)配合的實(shí)際情況，經(jīng)過反復(fù)論證選擇在人民銀行建立了國庫集中支付核算中心，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算單位的“零余額”賬戶支付業(yè)務(wù)。即發(fā)生財(cái)政資金支付時(shí)，財(cái)政資金直接從人民銀行國庫支付系統(tǒng)支付到預(yù)算單位“零余額”賬戶，然后直接支付到供貨收款人賬戶，做到了時(shí)時(shí)清算。經(jīng)過近3年的運(yùn)行，成效顯著，做到了既不用商業(yè)銀行墊付資金也確保了財(cái)政資金始終停留在國庫單一賬戶內(nèi)。
一是人民銀行代理“零余額”業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督達(dá)到雙保險(xiǎn)。
人民銀行代理“零余額”業(yè)務(wù)，使人民銀行繼續(xù)行使了為財(cái)政把關(guān)的職能。在資金支付前不論是直接支付還是授權(quán)支付，對(duì)財(cái)政已經(jīng)審核過的財(cái)政資金使用的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確性又一次進(jìn)行了審核監(jiān)督。如果在商業(yè)銀行設(shè)置“零余額”賬戶，商業(yè)銀行先墊付資金，人民銀行處于清算從屬地位，與商業(yè)銀行清算時(shí)發(fā)現(xiàn)問題也只能事后補(bǔ)救，并且也不一定能夠奏效。尤其是授權(quán)支付的預(yù)算單位“零余額”賬戶，人民銀行核算中心嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的指標(biāo)授權(quán)額度，配合財(cái)政部門實(shí)行了全過程的事前監(jiān)督，對(duì)財(cái)政資金實(shí)行了專項(xiàng)專用管理，嚴(yán)格控制了挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生。特別是對(duì)長期無法控制的招待費(fèi)等老大難問題得到了很好解決。避免了當(dāng)前社會(huì)誠信體制尚不健全的情況下財(cái)政資金的潛在風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了財(cái)政資金使用的透明度，抑制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
二是沒有成立國庫集中支付中心，財(cái)政國庫處行使了財(cái)政執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能。
針對(duì)鞍山市資金的支付情況，市財(cái)政局在年初市人大批準(zhǔn)的部門預(yù)算的基礎(chǔ)上確定了國庫集中支付的兩種方式，即直接支付和授權(quán)支付。
對(duì)于直接支付中的工資性支出全部實(shí)行了工資統(tǒng)籌發(fā)放，每月初通過國庫單一賬戶直接支付到財(cái)政確定的統(tǒng)籌發(fā)放工資的銀行，再打到個(gè)人賬戶卡。對(duì)于直接支付中的其它財(cái)政支出，市財(cái)政局國庫處按已下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件，依據(jù)各預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)及局內(nèi)有關(guān)處室審核意見，通過國庫單一賬戶直接支付到收款人，即商品和勞動(dòng)供應(yīng)商或用款單位賬戶。
對(duì)于授權(quán)支付中的公用經(jīng)費(fèi)，市財(cái)政局國庫處按預(yù)算指標(biāo)每月6日前均衡下達(dá)授權(quán)額度到預(yù)算單位的“零余額”賬戶；對(duì)經(jīng)費(fèi)類專項(xiàng)，依據(jù)預(yù)算單位填制的授權(quán)申請(qǐng)?jiān)诿吭?日和15日之前分兩次下達(dá)授權(quán)支付額度，然后預(yù)算單位再將“零余額”賬戶的資金支付到收款人或用款單位賬戶。
為此，市財(cái)政局國庫處承擔(dān)了國庫支付中心也就是國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，撥款依據(jù)是人大批準(zhǔn)的部門預(yù)算，預(yù)算單位也不用根據(jù)年初預(yù)算再編制用款計(jì)劃，減少了財(cái)政部門審批下達(dá)支出計(jì)劃程序。財(cái)政局國庫處把管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)融為一體，精簡了機(jī)構(gòu)、減少了人員、簡化了手續(xù)、減少了撥款程序，更方便了用款單位和項(xiàng)目單位的資金使用。
三是加強(qiáng)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收支全過程信息化。
在反復(fù)調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，鞍山市選用安裝了北京用友政務(wù)軟件公司的R9國庫集中支付軟件管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政國庫支付系統(tǒng)與總會(huì)計(jì)的聯(lián)網(wǎng)記賬。直接支付和授權(quán)支付的指標(biāo)錄入、資金支付、審批、記賬、票據(jù)打印的全過程實(shí)現(xiàn)了微機(jī)聯(lián)網(wǎng)控制辦理。并同時(shí)與人民銀行單一賬戶及核算中心的“零余額”賬戶聯(lián)網(wǎng)支付，目前通過國家人民銀行信息檢測(cè)，實(shí)現(xiàn)了收支全過程的網(wǎng)上統(tǒng)一記賬、支付、打印，既解決了重復(fù)輸入記賬、對(duì)賬容易出現(xiàn)差錯(cuò)的問題，又提高了工作效率，節(jié)省了大量的財(cái)力和人力，使資金收付程序更加規(guī)范、透明、安全。
四是人民銀行國庫部門直接與各商業(yè)銀行清算，節(jié)約了財(cái)政資金。
將國庫單一賬戶及“零余額”賬戶設(shè)在一套核算系統(tǒng)中，在資金匯劃渠道上，人民銀行國庫部門是大額支付系統(tǒng)的直接參與者，又有同城票據(jù)交換席位，具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，既能保證財(cái)政資金支付的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全運(yùn)行，直接與各商業(yè)銀行進(jìn)行清算，減少了支付憑證從財(cái)政國庫到代理銀行再到人民銀行國庫部門再到代理銀行的轉(zhuǎn)移，最后到完成資金清算的時(shí)間消耗，尤其是能夠及時(shí)因收款人賬號(hào)有誤等原因造成撥款退回時(shí)耽誤的時(shí)間。簡化了資金清算過程，較快的完成財(cái)政授權(quán)支付的時(shí)時(shí)清算，極大的發(fā)揮了國庫集中支付的作用。避免了支付由商業(yè)銀行辦理“零余額”賬戶發(fā)生的墊付資金與人民銀行清算所要的手續(xù)費(fèi)和利息，同時(shí)也符合《支付結(jié)算辦法》的基本制度。
五是簡化了撥款憑證的傳遞手續(xù)，加快了資金撥付速度。
“鞍山模式”解決了財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)及代理銀行、預(yù)算單位之間資金劃撥時(shí)人為的頻繁憑證傳遞、清算、結(jié)算和對(duì)賬問題，做到了時(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金一刻也沒有離開人民銀行國庫，簡化了撥款程序和這些部門的工作量。實(shí)行國庫集中支付后，縮短了財(cái)政資金的撥付時(shí)間。直接支付的資金直撥到項(xiàng)目單位和用款單位，改變了原來先撥到主管部門再撥到項(xiàng)目單位層層撥款的辦法。對(duì)緊急支付的各項(xiàng)款項(xiàng)，可通過人民銀行的大額支付系統(tǒng)劃撥，不參加同城票據(jù)交換，直接將資金劃入收款人賬戶，做到資金及時(shí)到賬。對(duì)授權(quán)支付的資金，以前要通過財(cái)政國庫賬戶撥到預(yù)算單位最少需要2-3天時(shí)間，現(xiàn)在通過授權(quán)支付聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)授權(quán)到預(yù)算單位的“零余額”賬戶僅用幾分鐘時(shí)間，預(yù)算單位當(dāng)天就可以使用到資金，在加快撥款速度的同時(shí)，解決了以往存在的擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。
