通過對美國銀行財務管理經營模式的詳盡研究，深入解析財務管理工作參與者角色的定位，創(chuàng)新銀行產品設計等多方面問題分析，探討出我國商業(yè)銀行發(fā)展的特點，使之成為我國銀行產業(yè)發(fā)展的路標，促使我國銀行體系更好、更快速的完善其產業(yè)經營模式。
▲▲一、美國商業(yè)銀行財務管理特點
（一）美國商業(yè)銀行整體財務管理框架
美國是全球市場經濟建設最好，金融產業(yè)發(fā)展最為迅速的國家。經過長期性的殘酷篩選，美國商業(yè)銀行通過自身獨特的經營管理理念，構建了當今社會最具時代意義的銀行財務管理的整體框架。對于我國而言，更好的借鑒美國優(yōu)質的銀行管理模式，集結其在銀行管理中的特點和優(yōu)勢，可以有效預測中國銀行產業(yè)的國際性發(fā)展趨勢，是促使我國經濟迅猛發(fā)展的重要途徑。
就銀行管理結構而言，美國財務管理體制是非常具有特色的，其具體實施內容是通過對分支部門的財務管理者有效使用“垂直管理”和“雙線負責制”相結合的管理體制。通過對大小不同的銀行規(guī)模的分析，總部或者地區(qū)性高層財務管理人員分別對各級別財務管理人員實施垂直管理模式，實現(xiàn)其在銀行業(yè)務上的專項領導。同樣對于機構內部的財務管理者，在平常的銀行業(yè)務中，可對其實行雙向負債制的管理模式。其具體實施方案是：第一，財務管理者要全面監(jiān)督自身所在機構的所有財務管理方面的事情，積極協(xié)調好機構內部工作的順利開展，實現(xiàn)管理人員更好的參與到銀行業(yè)務決策管理中來。第二，貫徹落實好上級領導指示，建立健全的監(jiān)管機制，保證所在機構銀行業(yè)務開展維持在可控制范圍內，同時定期向上級領導報告本機構重大經營活動。對于銀行分支機構管理人員的聘用，一般是由上級領導直接考核和任命而且企業(yè)員工升職模式則是由當?shù)劂y行負責人進行總體考量的。其具體實行方案是任期制度，由總部統(tǒng)一安排工作調配，總體上的薪資待遇是由最高層總部決策機構決定，對于額外的待遇部分則是由總部與當?shù)刎撠熑斯餐瑓f(xié)商決定的。
就美國商業(yè)銀行工作職能分工上而言，其財務管理工作的分工一般可以分為三個部分：管理會計、財務會計、預算管理。其管理會計工作一般包括成本管理，具體工作是制定銀行財務管理報告，其中涵蓋銀行盈利情況以及銀行管理工作的開展方案，實現(xiàn)銀行成本有效分析，幫助銀行實施內控模式，更好的組建其財務分析模式；財務會計一般是對于銀行總體賬目的管理以及銀行相關稅收、政府財政政策的總體把握；而預案管理內容則包括對于銀行預算編制、管理工作的有效開展，是對影響銀行現(xiàn)狀和前景發(fā)展的具體分析，實現(xiàn)預測銀行盈利的管理機制。
在美國商業(yè)商業(yè)銀行管理中，常會通過分析銀行分支機構大小不同的規(guī)模，研究其業(yè)務上的不同點，根據(jù)不同的情況，可將財務主管與司庫有效結合或者相互成獨立發(fā)展模式。然而為了更好的實現(xiàn)財務風險控制模式，分離財務主管與司庫的工作任務是比較常用的方法。在兩者管理機制相互分離的情況下，財務主管所開展的重點工作內容是實現(xiàn)資金的內部控制，其具體是建立完善的自我負債表格，實現(xiàn)銀行業(yè)務的價格轉移以及流動，幫助銀行控制風險，開啟資金盈利模式。
（二）美國商業(yè)銀行財務管理角色定位
美國商業(yè)銀行經營理念是財務管理者工作具體落實銀行各項業(yè)務的良性發(fā)展，財務管理人員應積極做好銀行業(yè)務的管理與新產品發(fā)布，為銀行產業(yè)的建設提供更多、更有效的財政支持，而不僅僅是人們印象中簡簡單單的幾張表格的制作。財務人員日常工作中，必須通過銀行數(shù)據(jù)表格的分析，學會發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為銀行的經營工作提供最具專業(yè)性質的建議。
就美國當前情況看來，“業(yè)務伙伴”已然成為美國財務管理運作中的專有名詞，這種管理模式與其銀行經營模式二者相互交匯、互相影響，使得財務管理方面的職能得到更好的發(fā)揮。就美國商業(yè)銀行現(xiàn)有情況看來，其完善的財務管理制度對于銀行業(yè)務的發(fā)展具體有以下四個方面的優(yōu)勢：
1、有效掌握國內經濟環(huán)境以及政治格局的變化，做好充分應變準備，在保證完善各項銀行測評的基礎上，維系銀行業(yè)務在穩(wěn)定的環(huán)境中保持良好的盈利狀態(tài)。
2、盡量培訓財務管理部門的基本銀行財務知識，熟悉把握國家各項經濟法規(guī)，著實把握銀行業(yè)務的辦理都能符合國家各項政策得到國家支持，因而取得國家相應的稅收資金以及利潤資金。
3、詳實解析財務資金流動以及財管管理的監(jiān)控問題，使其在維護銀行各項業(yè)務的同時，促進銀行實現(xiàn)資產增值，保持銀行利潤的穩(wěn)健增長。
4、對于銀行新開發(fā)的產品業(yè)務，要及時進行更新，在實際運作中，有效提出新型業(yè)務的更改建議。
（三）美國商業(yè)銀行財務管理職能的實現(xiàn)
在美國商業(yè)銀行具體財務運作中，怎樣能夠更好的實現(xiàn)財務管理方面的管理工作呢？其具體實踐應該是“堅持成本效益的保全，以財務信息管理平臺為基礎，通過實現(xiàn)完善的預算管理機制，有效控制銀行內部管理系統(tǒng)，將銀行業(yè)務作為銀行內部職員業(yè)績評估標準，從而更好的促進銀行內外監(jiān)督體制的共同發(fā)展，以期更好的幫助財務管理工作的開展”。對于成本效益的把握是一個銀行盈利與否最好的實施準則，將這點作為財務管理內容的基本點是非常正確的。而對于信息管理系統(tǒng)建設，就全球銀行管理體系的建樹是極具借鑒意義的。同時，更好的銀行風險管理機制，可以幫助我國銀行產業(yè)發(fā)展開拓出一個全新的領域，但就美國實踐管理而言，其主要是在遵循“股東財富最大化”的原則下，結合“業(yè)務伙伴”管理機制，更好的實現(xiàn)銀行財務管理工作的有序開展，其具體財務管理特色主要表現(xiàn)在：第一，有效供給各類財務信息，實現(xiàn)高效業(yè)務風險評估系統(tǒng)。第二，完善各部門管理職能，實現(xiàn)職權高度統(tǒng)一，由專門資產管理部門負責企業(yè)內部資產流通體系，對其它業(yè)務的辦理則由相關業(yè)務管理部門代理，后臺則負責相應監(jiān)督機制。第三，相關資產管理高層應切實落實銀行內部經濟運行機制，采取更具實踐意義，更專業(yè)的銀行決策。第四，熟悉掌握相關銀行產業(yè)法律法規(guī)，有效維護銀行信譽的同時，實現(xiàn)銀行產業(yè)地位的穩(wěn)健提高。
二、對于美國商業(yè)銀行管理體制的啟發(fā)
研究美國商業(yè)銀行財務管理機制的優(yōu)勢是為了更好的建設我國財務管理體制，在借鑒國外先進管理模式的基礎上，實行我國銀行管理職能更好的優(yōu)化工作，在有效提高相關業(yè)務管理水平的同時，幫助我國銀行產業(yè)競爭在白熱化的市場上立于不敗之地，本文就美國商業(yè)銀行管理特點進行詳細研究，具體得出以下幾點啟發(fā)：
（一）對實現(xiàn)“股東財富最大化”以及“財務業(yè)務伙伴”管理模式進行有效執(zhí)行。前者是對美國商業(yè)銀行所有財務管理工作的價值體現(xiàn)，后者則是銀行產業(yè)高效處理好企業(yè)財務與業(yè)務良好關系的基礎。著重遵循這兩個概念的把握，不僅可以幫助財務管理整個工作模式更好的定位，而且是保證財務管理工作全方位開展的關鍵內容。
（二）有效實現(xiàn)“垂直管理”、“雙線負責”以及“信息系統(tǒng)平臺”的完美結合?！按怪惫芾怼迸c“雙線負責”二者的統(tǒng)一可以幫助維系財務管理各職能部門相對獨立的職權，而且可以更好促進相關人員財務掌控的實現(xiàn)。同時對于“信息系統(tǒng)平臺”的創(chuàng)建，是其落實收集銀行財務準確信息的關鍵所在，從而促進銀行管理水平的全面提高。前者從管理者的立場出發(fā)，后者從銀行技術質量的角度出發(fā)，從而更好的實現(xiàn)對銀行財務管理信息的把關。
（三）在美國商業(yè)銀行管理運作中，其最主要的環(huán)節(jié)包括：“銀行內部機制的控制”、“銀行業(yè)績評估”、“銀行風險管理機制”、“銀行預算管理”，對于銀行預算的管理工作、銀行業(yè)績評估工作以及銀行內部控制工作的有效實施，三者是相互聯(lián)系、互相發(fā)展是實現(xiàn)高效財務管理機制的關鍵內容。然而對于“銀行風險管理機制”在銀行運作則有著特別的效用，它可以幫助銀行在競爭日益白熱化的市場經濟中更好的實施風險預警機制，從而促進銀行業(yè)務更加穩(wěn)健的開展。
▲▲三、結束語
總的來說，本文通過對美國商業(yè)財務管理特點的具體分析，使之成為我國銀行產業(yè)發(fā)展的明鏡，通過對其優(yōu)勢的借鑒，從而更好的幫助我國國內銀行體系的迅猛發(fā)展。
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作者：徐連梅
