一、引言
在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢下，金融業(yè)成為全球經(jīng)濟(jì)的核心。隨著金融業(yè)的高度發(fā)達(dá)，金融危機(jī)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的硬傷。預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)成為金融機(jī)構(gòu)工作的重點(diǎn)。實(shí)行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理的目的就是確保金融業(yè)務(wù)能夠按照相應(yīng)的政策以穩(wěn)定的方式運(yùn)行。加強(qiáng)和完善金融業(yè)的內(nèi)部控制制度是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的重要手段，是實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)順利進(jìn)行的保證。加強(qiáng)金融業(yè)內(nèi)控管理可以深化金融經(jīng)濟(jì)體制改革，合理的落實(shí)金融法規(guī)。做好金融業(yè)內(nèi)控管理是保證金融機(jī)構(gòu)遵紀(jì)守法的前提條件。我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要時(shí)期，金融業(yè)的發(fā)展還不完備不健全，加強(qiáng)內(nèi)控管理是營造金融業(yè)整體經(jīng)營氛圍的必然需要。內(nèi)控管理需要從根源抓起，需要金融機(jī)構(gòu)各個部門之間的通力協(xié)作，需要從整體規(guī)劃上輻射細(xì)節(jié)，讓金融業(yè)內(nèi)控管理形成常態(tài)機(jī)制。
二、金融風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系
（1）金融風(fēng)險(xiǎn)是阻礙金融業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展主要原因。金融危機(jī)是資本市場具有一定周期的必然結(jié)果。近十年來，金融危機(jī)爆發(fā)的頻率和程度越來越頻繁和巨大。從東南亞的金融危機(jī)到美國的次貸危機(jī)，金融風(fēng)險(xiǎn)像一個炸彈一樣席卷全球。我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，抵抗金融風(fēng)暴的能力有限，在金融風(fēng)險(xiǎn)到來的時(shí)候，還處于幼稚的初級水平。金融風(fēng)險(xiǎn)打亂了世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)秩序。金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為信貸風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、犯罪風(fēng)險(xiǎn)、金融國際化風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)是阻礙協(xié)調(diào)發(fā)展的重要因素，是擾亂金融秩序的重要原因。
（2）金融業(yè)內(nèi)部控制是避免金融風(fēng)險(xiǎn)和修正金融體系的重要舉措。金融業(yè)內(nèi)控主要是指金融機(jī)構(gòu)通過加強(qiáng)內(nèi)部的管理控制，避免和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的行為。金融內(nèi)部控制是預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的概念集合。其前提和基礎(chǔ)主要體現(xiàn)在預(yù)防意義上。預(yù)防是避免一切危害的重要手段，預(yù)防工作做得全面到位，就可以從根源上消除風(fēng)險(xiǎn)存在的程度。在應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)方面，內(nèi)部控制具有可操作性和可執(zhí)行性，內(nèi)部控制在金融風(fēng)險(xiǎn)到來時(shí)要進(jìn)行具體措施的抵御。例如在信貸風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中，金融機(jī)構(gòu)就要從資本管理上、環(huán)節(jié)控制上加強(qiáng)干涉，把損失降到最低。
三、當(dāng)前我國金融業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題
（1）金融業(yè)內(nèi)控制度不健全。我國金融業(yè)的發(fā)展速度相對緩慢。這是由于我國的經(jīng)濟(jì)制度和政治制度的決定的。隨著改革開放的不斷深化，對金融體制改革的力度不斷加強(qiáng)，金融業(yè)在國家政策的扶植下迸發(fā)出嶄新的活力。但是，多年來傳統(tǒng)的管理方式，造成金融機(jī)構(gòu)在制度建設(shè)方面存在很多弊端，如權(quán)責(zé)不分明、管理不到位、機(jī)構(gòu)部門之間存在矛盾等。金融業(yè)內(nèi)控制度不健全造成金融制度在具體落實(shí)時(shí)，出現(xiàn)障礙。很多金融機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度沒有起到對金融活動約束作用，而是只是停留在概念的范疇，使得制度缺乏執(zhí)行效果。
（2）金融業(yè)內(nèi)控管理滯后。金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制制度的核心目的就是確保金融活動經(jīng)營目標(biāo)按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。我國金融機(jī)構(gòu)目前的內(nèi)控控制方式多為事后控制。也就是說在問題和矛盾出現(xiàn)之后，才會想辦法進(jìn)行補(bǔ)救。這樣的管理方式把日常金融業(yè)務(wù)進(jìn)行本末倒置，在遇到金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不具備抵御風(fēng)險(xiǎn)的足夠能力和彌補(bǔ)措施準(zhǔn)備。不重視事前防范，只重視事后檢查的制度，把金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理推向了錯誤的發(fā)展方向。在事故風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，在資產(chǎn)損失擴(kuò)大時(shí)，無法進(jìn)行有效阻擋。金融業(yè)內(nèi)控管理滯后是當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展的阻礙。
（3）金融業(yè)缺乏監(jiān)督機(jī)制。相對于發(fā)達(dá)國家而言，我國的金融監(jiān)督機(jī)構(gòu)尚處于初級階段。雖然國家成立銀監(jiān)會、保監(jiān)會，但是，在具體的實(shí)施中，這些機(jī)構(gòu)只是處于指導(dǎo)的地位。監(jiān)督機(jī)構(gòu)并沒有充分發(fā)揮監(jiān)督的職能，或者監(jiān)督過程中停留在表面，對出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的事件和機(jī)構(gòu)不去進(jìn)行必要的調(diào)查和研究，不對事件進(jìn)行分析和整理。金融業(yè)缺乏監(jiān)督機(jī)制就會造成金融機(jī)構(gòu)在金融活動中，打擦邊球，利用故意行為達(dá)到經(jīng)營利益的目的。
四、加強(qiáng)金融業(yè)內(nèi)控管理的具體措施
（1）強(qiáng)化金融業(yè)內(nèi)控管理的意識，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)部門抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)的工程，需要從金融機(jī)構(gòu)的各個層面、各個角度進(jìn)行改革。加強(qiáng)金融業(yè)的內(nèi)控管理，首要的任務(wù)就應(yīng)該提高金融業(yè)內(nèi)控管理的意識，從意識層面鞏固內(nèi)控管理的內(nèi)涵。我國金融業(yè)的發(fā)展過程相對緩慢，金融改革在進(jìn)行中，總是遇到體制與機(jī)制之間的矛盾。一些金融機(jī)構(gòu)對內(nèi)控管理的理解不足，把金融業(yè)的內(nèi)控管理理解為制度的羅列。強(qiáng)化內(nèi)控管理意識要注重管理層面的主導(dǎo)作用，樹立法制意識、風(fēng)險(xiǎn)意識、效益意識，把內(nèi)控管理執(zhí)行到具體的經(jīng)營活動中。
（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理，重視內(nèi)部管理控制。金融業(yè)是具有非常強(qiáng)的專業(yè)性知識的行業(yè)。財(cái)務(wù)會計(jì)管理是金融業(yè)主要行為。嚴(yán)格財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度和行為，要建立自上而下的管理體系。金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作要經(jīng)過嚴(yán)格的審查和監(jiān)督。經(jīng)營活動要受財(cái)務(wù)會計(jì)制度的限制和整合。財(cái)務(wù)報(bào)表要保證準(zhǔn)確性和及時(shí)性，對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析要體現(xiàn)公平、公正的原則，確保財(cái)務(wù)收支的合法性和合理性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集約式發(fā)展。
（3）以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，提高對金融機(jī)構(gòu)人員的控制力度。我國金融業(yè)經(jīng)歷了復(fù)雜的發(fā)展過程。在不斷深化金融體制改革的時(shí)期，對金融機(jī)構(gòu)本身的資質(zhì)提升是一個重要的問題。提高金融機(jī)構(gòu)人力資源管理的水平，對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融業(yè)內(nèi)控管理具有重要作用。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對人員的培訓(xùn)和管理，在思想層面、專業(yè)技能方面、隊(duì)伍建立方面實(shí)施現(xiàn)代化的管理模式，建立崗位之間的監(jiān)督制度，強(qiáng)化信息交流和意見反饋，建立一個權(quán)責(zé)分明、獎罰分明的崗位制度，以考核評價(jià)機(jī)制實(shí)現(xiàn)人員的內(nèi)控管理。
五、結(jié)論
金融業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動的中心環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的地位。對金融業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理是從根本上保證金融行業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，剔除金融風(fēng)險(xiǎn)對經(jīng)濟(jì)活動的損害。加強(qiáng)金融業(yè)內(nèi)控管理，從金融機(jī)構(gòu)的基本制度入手，以金融活動運(yùn)行過程中的具體細(xì)節(jié)為支撐，以人力資源管理為保障。金融業(yè)內(nèi)控管理中，做好稽核與監(jiān)督、做好職能部門之間的配合，做好金融決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性是規(guī)范行業(yè)行為的重中之重。我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和在國家市場的競爭力表明，加強(qiáng)金融業(yè)的內(nèi)控制度是增強(qiáng)金融業(yè)國際競爭力，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)與全球經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要工作，對于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的整體布局具有重要意義。
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作者：李西
