6月1日，經(jīng)過精心的準(zhǔn)備工作，北京財政系統(tǒng)的財政信息資源系統(tǒng)（FIRS）正式打響了“合龍”沖鋒戰(zhàn)役——預(yù)算單位集中財務(wù)管理系統(tǒng)正式上線。此舉標(biāo)志著以“預(yù)算、核算、決算一體化”為重要目標(biāo)的北京財政FIRS系統(tǒng)建設(shè)和北京公共財政框架建設(shè)正式跨入了一個新的階段。
根據(jù)北京市財政局金財工程規(guī)劃，通過信息系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財政管理信息從預(yù)算編制、執(zhí)行、財務(wù)核算到財政決算，從而通過決算來提高預(yù)算編制的科學(xué)性，是FIRS系統(tǒng)的基本設(shè)計原理。從2005年北京市啟動以一體化管理為主要特征的FIRS系統(tǒng)建設(shè)以來，在全市逐步架構(gòu)了以北京市金財工程專網(wǎng)為依托的縱向覆蓋市、區(qū)（縣）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），橫向覆蓋財政、主管部門、預(yù)算單位的“豐”字型管理架構(gòu)，有著顯著首都特色的公共財政框架初步建立，在應(yīng)用系統(tǒng)上，又逐步建設(shè)了以“統(tǒng)一平臺開發(fā)、集中管理應(yīng)用、實(shí)時網(wǎng)絡(luò)服務(wù)”為主要特點(diǎn)的部門預(yù)算編審、預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行、國庫集中收付、政府采購等核心財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的實(shí)施，極大地提高了北京市財政部門的管理和服務(wù)水平。
與此同時，北京市財政局也充分認(rèn)識到，公共財政管理的特點(diǎn)決定了財政信息資源的信息閉環(huán)特征，一個預(yù)算項(xiàng)目從調(diào)研、立項(xiàng)、撥款、支付，乃至到最后的績效評估，是一個完整的生命周期，而與之相應(yīng)的財政管理過程中產(chǎn)生的信息也應(yīng)該是一個完整的信息閉環(huán)。通過FIRS系統(tǒng)的實(shí)施，北京財政已經(jīng)領(lǐng)先地實(shí)現(xiàn)了從預(yù)算編審、執(zhí)行、采購、支付等的信息無縫銜接和管理對接，但是，要形成信息的閉環(huán)，就必須從根本上打通財政管理與單位核算之間的通道——實(shí)行集中財務(wù)管理，從而為財政資金使用的終點(diǎn)標(biāo)志——決算提供直接、真實(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)時的數(shù)據(jù)依據(jù)，也為財政監(jiān)管職能的更大限度履行提供可能。
作為行政事業(yè)單位一切經(jīng)濟(jì)活動的詳細(xì)反映，財務(wù)核算是財政資金最終去向的原始記錄。無論是對預(yù)算決算，還是財務(wù)監(jiān)督、審計等而言，都有著重要的意義。但是，長期以來，由于行政事業(yè)單位財務(wù)核算的獨(dú)立性、封閉性特點(diǎn)，財政部門很難從整體上利用預(yù)算單位的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，做出科學(xué)決策。財政部門每年的重要工作——部門決算的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來源于行政事業(yè)單位的財務(wù)核算，但同樣由于財務(wù)數(shù)據(jù)分散在各單位，從而只能由各單位手工進(jìn)行編制，口徑不一、規(guī)則不一、準(zhǔn)確性差、時效性差等問題一直長期存在。上世紀(jì)末，全國財政部門普遍掀起了會計集中核算改革，通過取消各單位會計崗位，設(shè)立集中的代理記賬核算中心，來實(shí)現(xiàn)對單位財務(wù)的集中監(jiān)管。近10年來的改革實(shí)踐證明，會計集中核算改革在地方財政，尤其是區(qū)縣以下財政取得了良好的效果，但是，包括與《會計法》《預(yù)算法》以及行政事業(yè)財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的不一致性、單位資金的不規(guī)范集中等問題也一直困繞會計集中核算改革的進(jìn)一步發(fā)展，尤其是2001年財政部在全國推行國庫集中收付改革后，會計集中核算制得到財政部明確改制的要求后，如何加強(qiáng)對行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管一直成為各級財政部門普遍關(guān)心和探索的問題。
北京市財政局充分利用了先進(jìn)的金財專網(wǎng)，在全國廣泛考察的基礎(chǔ)上，開拓性地提出了集中財務(wù)管理的新思路，并會同用友政務(wù)軟件公司在FIRS一體化平臺基礎(chǔ)上，進(jìn)行了集中財務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，完美地處理好了單位獨(dú)立核算與財政集中監(jiān)管之間的關(guān)系，隨著系統(tǒng)建設(shè)的啟動，將成為全國財政系統(tǒng)的開路先鋒。
按照北京財政的工作部署，系統(tǒng)分3個階段進(jìn)行：第一個階段是試點(diǎn)單位實(shí)施。在試點(diǎn)單位實(shí)施階段，選擇了財務(wù)核算規(guī)范，管理制度健全的北京市人口和計劃生育委員會、北京市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、北京市建設(shè)委員會及其下屬基層單位，共113家預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)。第二個階段是擴(kuò)大推廣范圍。在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合試點(diǎn)問題解決情況，完善軟件功能和相關(guān)制度，確定推廣范圍，完成適合在預(yù)算單位全面推廣的數(shù)據(jù)、流程、系統(tǒng)與管理的標(biāo)準(zhǔn)化方案。制訂全面推廣的批次、步驟與詳細(xì)計劃，并且在今年年底,完成10家以上預(yù)算單位集中財務(wù)推廣。第三個階段是全面推廣。在全面推廣階段，分批次、有計劃地進(jìn)行推廣工作，在兩年內(nèi)完成全部預(yù)算單位財務(wù)集中監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)財政資金預(yù)算——核算——決算全過程、全生命周期的一體化管理的目標(biāo)。
據(jù)了解，在113家試點(diǎn)單位上線后，實(shí)現(xiàn)了3個目標(biāo)：一是基層單位使用統(tǒng)一的會計核算軟件，進(jìn)行賬務(wù)處理、報表編制、出納管理等。二是主管單位可以根據(jù)管理權(quán)限實(shí)時了解下級單位的財務(wù)管理情況，編制統(tǒng)一的會計報表，自動逐級匯總，形成匯總報表。三是與財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接，并進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，自動生成試點(diǎn)預(yù)算單位的會計憑證，自動生成部分決算報表。
同時，為了保障系統(tǒng)的建設(shè)工作順利開展，提出如下要求：一是明確集中財務(wù)系統(tǒng)適用的范圍。適應(yīng)范圍的3個部分分別為全部單位、全部賬套、全部資金。二是統(tǒng)一核算軟件及規(guī)則。統(tǒng)一了核算軟件的同時，核算規(guī)則也要統(tǒng)一。依據(jù)現(xiàn)行的制度及辦法，統(tǒng)一了科目，明確了部門預(yù)算安排資金核算的規(guī)則。延續(xù)主管局現(xiàn)有的財務(wù)管理要求，如果與集中財務(wù)系統(tǒng)發(fā)生矛盾需主管局與財政協(xié)商統(tǒng)一解決。
為滿足會計核算工作科學(xué)化、規(guī)范化的需要，以部門預(yù)算和指標(biāo)管理為依據(jù)，通過規(guī)范會計科目的設(shè)置，統(tǒng)一會計科目編碼，為編制、匯總財務(wù)報表、決算報表，為對賬提供便利。最值得一提的是系統(tǒng)還具有明細(xì)核算和輔助核算的功能。如此設(shè)置，一方面是資金管理和會計核算工作的要求，另一方面也是集中財務(wù)系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)銜接并進(jìn)行自動比對、糾錯工作的基礎(chǔ)。因?yàn)?，設(shè)置明細(xì)核算和輔助核算有幾個優(yōu)點(diǎn)：一是可以簡化會計科目體系。二是便于統(tǒng)一維護(hù)、信息資源的共享。三是賬表多維度查詢。可以明細(xì)核算作為主線，會計科目作為輔線多角度查詢統(tǒng)計。
