2014年4月4日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開展試點(diǎn)工作的通知》（下稱“《通知》”）。日前，財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人（以下簡稱“有關(guān)負(fù)責(zé)人”）就發(fā)布《通知》的有關(guān)問題回答了中國會(huì)計(jì)報(bào)記者的提問。
中國會(huì)計(jì)報(bào)：請介紹制定《通知》的背景和意義。
有關(guān)負(fù)責(zé)人：2013年8月22日，國務(wù)院正式批準(zhǔn)設(shè)立中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（下稱“上海自貿(mào)區(qū)”）。上海自貿(mào)區(qū)全新的開放政策和監(jiān)管模式改革為會(huì)計(jì)師事務(wù)所開拓會(huì)計(jì)審計(jì)新業(yè)務(wù)提供了新契機(jī)，有利于事務(wù)所開拓新型金融服務(wù)、發(fā)展代理業(yè)務(wù)及充分利用外匯政策，也有利于政府購買會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的發(fā)展。支持會(huì)計(jì)師事 務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，符合黨的十八屆三中全會(huì)精神，順應(yīng)了市場和行業(yè)的需求，是財(cái)政部門鼓勵(lì)、引導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)抓住機(jī)遇、開拓業(yè)務(wù)、加快發(fā)展的重要舉措。
中國會(huì)計(jì)報(bào)：請介紹一下《通知》的制定過程。
有關(guān)負(fù)責(zé)人：支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，突破了“在總所所在城市不設(shè)分所、在同一城市不設(shè)兩家或兩家以上分所”的行業(yè)管理慣例。作為全國會(huì)計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門，財(cái)政部高度重視該政策對行業(yè)可能產(chǎn)生的影響，并于2013年9月起，多次赴上海市進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，廣泛聽取財(cái)政、商務(wù)、工商等部門和不同類型、不同規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見。在充分調(diào)研并征求財(cái)政部內(nèi)相關(guān)司局、行 業(yè)協(xié)會(huì)意見的基礎(chǔ)上，我們形成了《關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開展試點(diǎn)工作的通知（征求意見稿）》，并面向社會(huì)公開征求意見。根據(jù)各方面反饋意見，我們對征求意見稿作了修改完善，并報(bào)財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)了上述《通知》。
中國會(huì)計(jì)報(bào)：請問《通知》包含了哪些主要內(nèi)容？有關(guān)負(fù)責(zé)人：本《通知》共六條，主要內(nèi)容包括：一是規(guī)定了試點(diǎn)對象和審批機(jī)關(guān)。為穩(wěn)妥起見，選擇合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿一年、內(nèi)部整合到位且運(yùn)行平穩(wěn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所先行試點(diǎn)。轉(zhuǎn)制經(jīng)驗(yàn)表明，轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所，特別是涉及重組合并較多的事務(wù)所，一 般需要一定的時(shí)間才能整合、融合到位。隨著時(shí)間的推移，這一要求對所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是公平的、適當(dāng)?shù)?，體現(xiàn)了發(fā)揮市場在資源配置中起決定性作用的精神。
另外，按照目前的行業(yè)管理體制，非國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所由上海市財(cái)政局審批；國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)《注冊會(huì)計(jì)師法》和《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》，在本土化轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向財(cái)政部和上海市財(cái)政局提出申請，申請材料由上海市財(cái)政局審查后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。
二是明確了分所設(shè)立條件和流程。上海自貿(mào)區(qū)不是獨(dú)立的行政區(qū)劃，因此，《通知》明確在上海 自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設(shè)立分所審批辦理，事務(wù)所需同時(shí)具備《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》和《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請條件的通知》規(guī)定的相關(guān)條件，申請材料和審批流程參照上述三個(gè)文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
三是強(qiáng)化了監(jiān)管措施。為了及時(shí)掌握上海自貿(mào)區(qū)分所營運(yùn)管理情況，既強(qiáng)化監(jiān)管，又總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，《通知》要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年度報(bào)備信息中單獨(dú)說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開展情況。同時(shí)，《通知》規(guī)定，對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實(shí)施管理、開展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。
中國會(huì)計(jì)報(bào)：有行業(yè)人士擔(dān)心個(gè)別事務(wù)所可能借設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所之機(jī)搞幾個(gè)“山頭”，請問財(cái)政部有何管理措施?有關(guān)負(fù)責(zé)人：上海自貿(mào)區(qū)分所試點(diǎn)政策是財(cái)政部推出的貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神、促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展的重要利好政策，好事必須辦好。為了防止少數(shù)事務(wù)所盲目吸收合并多路人馬在一個(gè)城市搞幾個(gè)“攤子”或幾個(gè)“山頭”，防范執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，《通知》規(guī)定了兩項(xiàng)管理措施。一是借鑒銀行業(yè)管理模式規(guī)定了上海自貿(mào)區(qū)分所的管理架構(gòu)?？偹O(shè)立登記在上海市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實(shí)施集中統(tǒng)一管理?？偹O(shè)立登記在其他省（自治區(qū)、直轄市）的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所實(shí)施管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。
二是要求提交書面承諾函。《通知》要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實(shí)施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾由首席合伙人簽字確認(rèn)，并予以公示。財(cái)政部門將結(jié)合該書面承諾，對其上海自貿(mào)區(qū)分所的營運(yùn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
