近日，財(cái)政部網(wǎng)站上的一則通報(bào)為各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所敲響了警鐘。
這則通報(bào)處理情況為：中審國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所逾期未能完成整改，于2013年12月主動(dòng)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)交回證券期貨業(yè)務(wù)資格證書，終止從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。這是財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)對證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2012年度報(bào)備材料進(jìn)行核查后公布的部分結(jié)果通報(bào)。
在向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)遞交的2012年度報(bào)備材料中，中審國際稱公司2012年年末凈資產(chǎn)為965.91萬元。經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)核查，中審國際2012年年末的凈資產(chǎn)實(shí)際上為-128.18萬元，公司在報(bào)備材料中虛增了部分凈資產(chǎn)。同時(shí)，華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)υ撠?cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，也被認(rèn)為把關(guān)不嚴(yán)。
作為注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的風(fēng)向標(biāo)，證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該勇于擔(dān)當(dāng)起促進(jìn)我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的歷史重任，而且無論是在審計(jì)質(zhì)量還是自身管理上都應(yīng)成為標(biāo)桿似的排頭兵。然而，無論是上述數(shù)字的變化還是獨(dú)立性的缺陷，它們都直指一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所近年來對自身內(nèi)部管理的忽視。
尤其是，自2011年以來，證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所掀起新一輪合并重組浪潮。這樣的形勢下，如何在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平、保持健全的內(nèi)部管理體系，成為擺在會(huì)計(jì)師事務(wù)所面前的一道“必答題”。
內(nèi)部治理更加需要積沙成 塔。如今，日益龐大的組織結(jié)構(gòu)令大型或特大型事務(wù)所比以往任何時(shí)候都更需要一個(gè)趨于完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。合并后的總分所之間必須更加重視一體化經(jīng)營管理及執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升。
事務(wù)所要在內(nèi)部構(gòu)建促進(jìn)長效發(fā)展的監(jiān)督機(jī)制。當(dāng)前，事務(wù)所總所對分所的監(jiān)督管理，采取的主要是事后檢查和備案的形式，忽視了對分所的執(zhí)業(yè)過程控制。為此，事務(wù)所總所要積極聯(lián)動(dòng)分所，形成合力，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平上一個(gè)新臺階，真正實(shí)現(xiàn)國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過聯(lián)合、合并做大做強(qiáng)的目標(biāo)。
事實(shí)上，財(cái)政部就證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備的通報(bào)也為更多事務(wù)所提出警示。
證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度報(bào)備工作，對本所持續(xù)符合證券資格條件的情況進(jìn)行自查；發(fā)生不具備證券資格條件情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交整改計(jì)劃書，在規(guī)定期限內(nèi)予以整改。
為證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的其他證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和獨(dú)立性原則。正在進(jìn)行整合合并的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得為對方提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。
證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作即將展開，財(cái)政部已經(jīng)要求各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真吸取2012年度報(bào)備工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地提交各項(xiàng)報(bào)備材料，全面、真實(shí)地反映本所經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢，不斷提高內(nèi)部治理和一體化管理水平。
同時(shí)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)2014年將繼續(xù)對部分證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合證券資格條件進(jìn)行聯(lián)合抽查，重點(diǎn)檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理和一體化管理等情況，切實(shí)提高證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識、責(zé)任意識和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，更好地維護(hù)投資者利益和資本市場秩序。
我們真切地希望看到，所有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都能真正從自我做起，扮演好市場經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的角色。
