近日，人行連云港中心支行為強化縣支行內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范履職行為，立足“三個切入、三個結(jié)合”，對轄內(nèi)贛榆縣支行開展了內(nèi)部控制專項審計，有效的推動了內(nèi)部控制審計的深化開展。
一、以落實“內(nèi)部控制規(guī)范”為切入點，實行問卷調(diào)查與現(xiàn)場檢查相結(jié)合。
以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》精神為指引，有針對性地設(shè)置了行級領(lǐng)導、中層干部、一般干部三套內(nèi)控調(diào)查問卷。《問卷》通過設(shè)置情景模擬題，將問題置于具體的案例情境中，起到了貼近實際、生動易答的良好效果。同時，將問卷調(diào)查情況與現(xiàn)場審計檢查情況進行比較分析，更加深入地了解縣支行內(nèi)部控制情況。
二、以強化內(nèi)控風險監(jiān)督為切入點，實行內(nèi)控審計與自我評估相結(jié)合。
為增強縣支行一線人員內(nèi)部控制和風險管理的參與度，本次審計選取縣支行主辦國庫會
計業(yè)務的業(yè)務二部嘗試開展內(nèi)部控制自評估。審計組召開了由縣支行分管國庫會計業(yè)務的行領(lǐng)導、部門負責人、會計主管及國庫業(yè)務人員參加的自評估會議。在內(nèi)審人員的引導下，參會人員圍繞自己的崗位職責、業(yè)務流程、涉及的風險點及采取的風險防控措施等方面進行了座談討論，使相關(guān)人員積極參與到內(nèi)部控制評價中，對自身內(nèi)控基礎(chǔ)知識和內(nèi)控風險的認知情況、職業(yè)道德與勝任能力、內(nèi)部控制實施狀況有了進一步了解，有效減少了信息收集的時間和審計中所需執(zhí)行的驗證程序，提高了審計效率。
同時，結(jié)合現(xiàn)場審計的實施，有效改進了審計組對國庫會計部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性評價，強化了縣支行的內(nèi)控風險監(jiān)督。
三、以提升風險管理水平為切入點，實行風險評估與完善內(nèi)控相結(jié)合。
審計組通過對贛榆縣支行開展風險評估，梳理總結(jié)了現(xiàn)存的風險敞口，提出了進一步完
善各項內(nèi)部控制制度、建立風險防范機制、改進控制程序的對策建議。特別是對于業(yè)務二部，通過梳理出制度信息共享不流暢導致審核政策難把關(guān)、財政撥款作為外來憑證轉(zhuǎn)達交接環(huán)節(jié)控制薄弱、TCBS上線后國庫業(yè)務出現(xiàn)的新風險等問題，促進崗位人員提高風險意識，養(yǎng)成對內(nèi)部控制進行持續(xù)的日常評估的良好習慣，有力的促進了基層崗位風險管理水平的提高。
（人行連云港中心支行陳西果桑瑜供稿）
