2013年，省屬企業(yè)按照《中華人民共和國審計法》、《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》和省國資委內(nèi)部審計工作指導意見等有關要求，圍繞企業(yè)中心工作，服務企業(yè)發(fā)展大局，加強審計監(jiān)督，突出審計重點，強化審計整改，發(fā)揮審計免疫保障功能，為省屬企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。
一、2013 年省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作總體情況據(jù)統(tǒng)計，2013 年，16 家省屬企業(yè)（含下屬子公司，下同）共開展內(nèi)部審計項目1552個，其中：內(nèi)部控制審計357個，財務收支審計249 個，經(jīng)濟效益審計209個，經(jīng)濟責任審計190個, 專項審計145 個，工程審計101 個，基建審計52 個；審計項目累計資產(chǎn)總額3295.88億元；查出有問題資金14.27億元；促進節(jié)約資金4027萬元，避免損失資金5494 萬元；提出管理建議2684條，其中被落實整改審計建議2364 條。截至2013年12月，已設立內(nèi)部審計機構的企業(yè)64 家，已建立審計制度272個，其中2013 年修訂、新建制度92 個。內(nèi)部審計從業(yè)人員459人，其中專職人員218人，兼職人員241人；高級職稱56人，中級職稱137人；國際注冊內(nèi)部審計師21人，注冊會計師40人。2013年，16家省屬企業(yè)本級共開展內(nèi)部審計項目185個，其中：經(jīng)濟責任審計57個，財務收支審計39個，內(nèi)部控制審計32個，專項審計16個, 工程審計11個，經(jīng)濟效益審計10 個；審計項目累計資產(chǎn)總額2186.84 億元；避免損失資金4447萬元；促進節(jié)約資金1247萬元。目前，能源集團本級單獨設立了審計部，有專職審計人員11人；其余省屬企業(yè)內(nèi)部審計機構職能與紀檢監(jiān)察、風險管控、法律事務等職能合設。省屬企業(yè)本級共有內(nèi)部審計從業(yè)人員67 人，其中專職人員51 人，兼職人員16 人；高級職稱22 人，中級職稱23人；國際注冊內(nèi)部審計師5人，注冊會計師14人。
二、2013年省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作主要情況
（一）保質提效，加強企業(yè)內(nèi)管領導人員經(jīng)濟責任審計按照全面覆蓋、突出重點、講求效率的原則，各省屬企業(yè)全面開展內(nèi)管領導人員經(jīng)濟責任審計工作。通過審計，對領導人員履職情況做出客觀評價；核實了企業(yè)資產(chǎn)情況、厘清了責任，為干部交接和組織部門對領導人員的任用、考核、評價提供了重要參考依據(jù)；為加強企業(yè)管理、防范風險起到了積極的促進作用。一是全面開展經(jīng)濟責任審計工作。對企業(yè)離任的領導人員，做到了離任必審，并逐步開展任中經(jīng)濟責任審計。能源集團把握兩個時點，即“離任必審”、“三年必審”，通過全面開展離任經(jīng)濟責任審計，合理安排任中經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)對所屬企業(yè)的主要領導人員經(jīng)濟責任的全方位審計監(jiān)督。鹽業(yè)集團對14家子公司13位領導人員進行了離任經(jīng)濟責任審計。巨化集團對5位領導人員進行了離任審計，對任期最長的3位在職領導人員進行了任中審計。二是提高經(jīng)濟責任審計的質量。交通集團在經(jīng)濟責任審計中區(qū)別各被本刊專稿16ZHEJIANG GUOZI2014·5/ 總第57期審計單位的業(yè)務特性，抓住企業(yè)經(jīng)營的主要風險點，確定經(jīng)責審計重點。巨化集團經(jīng)責審計的范圍和深度較以往更為提高，不僅核實經(jīng)營者任期經(jīng)濟指標完成情況，更涉及企業(yè)項目建設、資產(chǎn)管理、投資行為等各個方面，對部分單位涉及企業(yè)經(jīng)濟損失、違規(guī)操作等追責事項進行了反復、認真的調(diào)查核實，并針對問題分析原因，提出改進措施和建議。三是落實經(jīng)濟責任審計結果備案制度。根據(jù)省國資委《關于加強省屬企業(yè)內(nèi)部管理領導人員經(jīng)濟責任審計工作的通知》要求，2013 年，省屬企業(yè)共有37份二級子公司主要負責人經(jīng)濟責任審計結果報省國資委備案。
（二）圍繞企業(yè)中心任務，積極推進內(nèi)審職能轉型發(fā)展按照省國資委《關于做好2013 年省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》要求，各省屬企業(yè)圍繞企業(yè)中心任務、重點工作和發(fā)展戰(zhàn)略，尋找審計監(jiān)督服務與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的有效結合點和切入點，努力創(chuàng)新內(nèi)審理念、拓展內(nèi)審領域，積極構建風險導向審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“強管理、防風險、增效益”的作用。一是以服務公司治理為宗旨，創(chuàng)新內(nèi)部審計工作模式。能源集團結合“強總部”的管控模式要求，提出了“五個必審”的重要理念。即“離任必審、三年必審、集團重大決策決定的執(zhí)行必審、發(fā)現(xiàn)問題苗頭的必審、上級有要求的必審”。審計重點基本涵蓋了集團決策及制度貫徹執(zhí)行、對所屬企業(yè)的管控、重大并購、壞賬及投資損失情況、招投標及合同管理、固定資產(chǎn)及存貨管理、四項費用使用、各級人員執(zhí)行國家財經(jīng)紀律、有無侵犯國家集體利益和鋪張浪費等方面，努力涉及主要業(yè)務、關鍵點和管理薄弱環(huán)節(jié)等。建設集團重點抓好風險較大的項目必審，社會影響、政治影響大的項目必審，有舉報的項目必審，近年來沒有開展過內(nèi)審的項目必審的“四類必審”的內(nèi)審工作。2013 年共完成審計項目98項。鐵投集團初步建立起了一套審計計劃統(tǒng)一管理、審計項目統(tǒng)一規(guī)范、審計過程統(tǒng)一配置、審計流程統(tǒng)一規(guī)范、審計過程統(tǒng)一控制、審計結果統(tǒng)一報告的“六統(tǒng)一”運作機制的內(nèi)審監(jiān)督管理體系，實現(xiàn)“審計-控制-管理”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。二是引入風險導向審計理念，提升財務收支等常規(guī)審計項目的效果。國貿(mào)集團對6家公司進行財務收支審計的同時還進行了風險管理審計。通過財務收支及業(yè)務經(jīng)營風險審計，揭示了企業(yè)經(jīng)營活動中存在的主要問題，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，提升了內(nèi)部審計的效果。杭鋼集團在對浙江新世紀大酒店等2 家單位財務收支情況審計中，將內(nèi)控制度制定與執(zhí)行情況作為審計重點，強化對物資采購、領用等方面的審計，及時發(fā)現(xiàn)被審計單位在物資管理、招投標制度建設等方面存在的問題。商業(yè)集團對浙商食品和浙商控股等進行常規(guī)審計，涉及公司27家、2個投資項目和3 只投資基金。緊緊抓住公司治理這條主線，以強管理、防風險、增效益為目的，以真實性為基礎，關注企業(yè)規(guī)范運營，注重系統(tǒng)性、制度性、重要性、控制性和績效性。機電、旅游集團在對下屬企業(yè)財務收支審計中，關注管理制度的建設和執(zhí)行情況，提出了審計意見和建議。三是圍繞企業(yè)管控需求，開展各類專項審計調(diào)查。杭鋼集團監(jiān)審部會同財務部、資產(chǎn)部對商貿(mào)子公司開展經(jīng)營風險排查工作。重點檢查了各單位的內(nèi)控制度建設、貿(mào)易類型、合同管理、資金管理和物流倉儲管理等，審查了各單位應收賬款、預付賬款等往來款項，并實地抽查部分物資倉庫，走訪部分業(yè)務單位。國貿(mào)集團根據(jù)集團年度重點工作安排，對成員公司大額資金管理使用情況進行專項檢查，重點檢查大額閑置資金使用的決策、執(zhí)行程序。檢查范圍涉及集團所有二級成員企業(yè)本級，重點檢查公司大額資金劃撥的審批權限及審批流程；大額閑置資金的管理使用情況；重點關注“三重一大”決策制度中所規(guī)定的資金支付事項的決策、審批流程。物產(chǎn)集團加強三項資金的日常監(jiān)管，對應收、預付帳款、存貨進行日常風險管理。聯(lián)合二級成員公司對大宗商品物流環(huán)節(jié)進行專項審計調(diào)研。交通集團對所屬七大高速公路板塊，同步組織開展了管理費用專項審計。通過同步審計，摸清了集團管理費用預算管理及使用管理中存在的突出與普遍性問題，從9 個方面提出了推進企業(yè)管理精細化、公開化，促進降本增效的建議。機場集團對房屋出租出借情況進行了專項審計，通過一一對應、按戶核對的方法，將整個場區(qū)及航站樓各個角落的房屋進行2遍實地對應，對內(nèi)部管控情況進行了評價。農(nóng)發(fā)集團對新農(nóng)都物流中心等重大工程建設項目開展管理審計和后評價工作。重點對工程建設項目包括投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理等全過程進行合法性、合規(guī)性和程序性的審查與評價。共完成審計資產(chǎn)金額31.87億元，發(fā)現(xiàn)問題并提出審計建議14項。長廣集團組織開展年度財務大檢查，加大對所屬單位財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的監(jiān)督的力度，強化對集團公司規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督。
（三）抓好審計整改落實，提升審計成效各省屬企業(yè)貫徹落實省政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》（浙政發(fā)〔2012〕95 號），重視內(nèi)部審計后續(xù)管理工作，著力強化審計整改，完善企業(yè)內(nèi)部管理，促進審計成果最大化。一是以審促改，提升審計的效果。各企業(yè)樹立“審改結合、以審促改”的理念，通過邊審邊改、督查整改、審計“回頭看”等方式，促進了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，實現(xiàn)了內(nèi)審的閉環(huán)管理，起到了很好的效果。能源集團在審計過程中，通過現(xiàn)場教育、審計查實和審計意見或建議反饋給被審計單位，并通過對審計問題梳理提供給相關職能部門進行會議宣講等形式，努力發(fā)揮審計“以點帶面”、“審計一個，促進一片”的效果，促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。國貿(mào)集團對下屬6 家二級成員企業(yè)開展后續(xù)審計，并出具后續(xù)審計報告。要求成員公司針對審計報告反映的問題，逐條明確整改措施和限期整改，形成書面整改報告。從政策執(zhí)行、民主決策、經(jīng)營管理、內(nèi)控制度等方面，查找缺失，優(yōu)化管理，強化責任。二是齊抓共管，落實審計整改責任。各企業(yè)通過建立相關部門參與的聯(lián)合督促整改機制等，加強審計整改跟蹤、監(jiān)督力度，提高審計整改成效，確保審計整改落到實處、取得實效。巨化集團對重要風險事項進行持續(xù)跟蹤和督促整改；對管理審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及其成效進行跟蹤回訪和業(yè)務指導，鞏固審計成果；對難點問題和系統(tǒng)性問題，通過部門協(xié)同參與抓好整改落實，通過公司三委會、審計與風險管理委員會、大監(jiān)督聯(lián)席會推動，由各相關部門協(xié)同參與進行整改規(guī)范。商業(yè)集團已逐漸形成“被審計企業(yè)自行整改、相關部門關心整改、審計部門督促整改”三級體系，上下聯(lián)動、齊抓共管的格局正在形成。三是標本兼治，逐步完善長效機制。各企業(yè)通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析和研究，查找企業(yè)管控的不足和漏洞，研究制定相關措施及管理辦法，著力提高審計成果的轉化，促進企業(yè)管理的完善。巨化集團通過審計整改，形成一些重要的文件制度。如針對干部離任交接問題，制定下發(fā)了《巨化集團公司所屬單位領導人員離任經(jīng)濟事項交接試行辦法》，針對副產(chǎn)品管理問題，下發(fā)了《巨化集團公司副產(chǎn)品經(jīng)營管理辦法》；針對小車控購管理問題，下發(fā)了《公務用車控購管理辦法》；針對經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問責事項，推動了《巨化集團公司中級管理人員責任追究暫行辦法》的完善和出臺。能源集團通過召開座談會、編寫案例等方式及時通報審計情況、公開審計成果，加強審計成果的轉化。會同監(jiān)察部、建設管理部編寫建設項目審計案例，取得較好的警示教育效果。通過對集團系統(tǒng)參股企業(yè)經(jīng)營狀況的專項調(diào)查，促使了《外派參股企業(yè)高級管理人員報告制度》的研究出臺。
三、2014年省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃有關情況各省屬企業(yè)根據(jù)內(nèi)審工作有關要求，結合企業(yè)實際，認真研究制定了2014 年內(nèi)部審計工作計劃，為全年內(nèi)部審計工作的順利開展打下了基礎。
（一）明確2014 年內(nèi)部審計工作思路和目標能源集團按照“強總部”建設和“五個必審”的總體要求，牢固樹立科學審計理念，堅持加強審計監(jiān)督服務與提升審計價值相結合，圍繞中心，突出重點，進一步完善內(nèi)審工作機制，加強審計隊伍建設，積極統(tǒng)籌審計資源，創(chuàng)新審計方法，深入開展經(jīng)濟責任和專項審計，繼續(xù)推進重大項目跟蹤審計監(jiān)督，強化審計整改落實和審計成果轉化。建設集團圍繞“三年經(jīng)營上千億、五年產(chǎn)值上千億、十年向世界五百強邁進”的發(fā)展新目標，以及集團即將開展的“三消滅、一清除”(消滅虧損企業(yè)，消滅虧損投資，消滅虧損項目活動，清除一切損害企業(yè)利益、職工利益的行為)為主要內(nèi)容的“止血療傷”集中行動，對虧損項目、虧損投資、虧損企業(yè)進行全面審計，提出扭虧或減虧的建議和措施。商業(yè)集團將圍繞集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，加大對各業(yè)務領域審計項目的整合力度，實現(xiàn)審計項目同步安排、協(xié)同實施、共享成果。突出審計重點，審深審透，加大數(shù)據(jù)分析力度，總結推廣“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、精確定位”的數(shù)字化審計方式，力求做到審計覆蓋面“廣”、反映情況“準”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實”，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。蕭山機場將根據(jù)公司信息業(yè)務發(fā)展，利用“企業(yè)資源管理系統(tǒng)建設項目”軟件來取得審計數(shù)據(jù)并按審計需求加以對比分析，提高審計工作效率。
（二）積極開展經(jīng)濟責任審計、財務收支審計和各種專項審計交通集團擬開展星級服務區(qū)創(chuàng)建及集團內(nèi)各公司內(nèi)部往來款項審計調(diào)查，全面落實年度經(jīng)濟責任審計，加強在建項目跟蹤審計過程控制。國貿(mào)集團擬結合集團重點工作啟動第四輪常規(guī)財務收支及業(yè)務經(jīng)營審計，同時加強金融板塊企業(yè)的審計工作，開展重大投資、重大資金的審計。建設集團擬按照“離任必審，三年一審”的原則開展經(jīng)濟責任審計，針對重點、重大工程項目各環(huán)節(jié)實施事前項目審查及事中監(jiān)督管理，對應收賬款、內(nèi)控制度執(zhí)行、財務預算執(zhí)行、三重一大決策等進行專項審計，為企業(yè)的安全運行保駕護航。巨化集團擬抓好內(nèi)部審計規(guī)范化建設，繼續(xù)做好經(jīng)營者離任審計，對任期達三年以上的子公司經(jīng)營者進行任中審計，開展管理審計、重點項目跟蹤審計和財務專題審計等。鐵投集團擬對浙鐵房產(chǎn)等3家企業(yè)開展管理審計，對化工板塊的PC和順酐項目實施重大項目專項審計，開展后續(xù)跟蹤審計和審計“回頭看”。物產(chǎn)集團將重點加強合同審計、風險審計、專項資金審計，推進重大經(jīng)濟損失問責制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設。農(nóng)發(fā)集團擬建立內(nèi)審輪審制度。從2014年起，二級企業(yè)5年內(nèi)至少有一次內(nèi)審，其余各層級企業(yè)根據(jù)需要實施審計。機電集團繼續(xù)開展財務收支審計、專項審計和審計調(diào)查，積極做好離任經(jīng)濟責任審。
