近日，一直以來頗為低調(diào)的民生人壽，因保監(jiān)會的一紙罰單，成為多家媒體爭相報道的焦點。
也正是這張罰單，拉開了保監(jiān)會監(jiān)管治理再升級的大幕。7月28日，保監(jiān)會公布了對民生人壽的行政處罰決定書。經(jīng)保監(jiān)會調(diào)查審理，民生人壽存在償付能力報告不準(zhǔn)確、財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實、專業(yè)中介風(fēng)險排查報告數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況不符、債券回購融入資金使用違反監(jiān)管規(guī)定、高級管理人員未取得任職資格核準(zhǔn)即履行職務(wù)等多項違法行為。
此次，民生人壽被指出的首要問題是提交虛假報告，包括償付能力報告中認(rèn)可資產(chǎn)計算不準(zhǔn)確，對企業(yè)債券未區(qū)分有無擔(dān)保均按照100%確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；將賬齡超過一年的應(yīng)收保費全額確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；將分支機構(gòu)籌備組發(fā)生的工資等費用計入其他應(yīng)收款，并按照80%的比例確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)等，導(dǎo)致2012年度和2013年一、二季度虛增認(rèn)可資產(chǎn)。
其實，虛報償付能力在保險行業(yè)已然成為公開的秘密，這種 財務(wù)處理方式也是越來越多保險企業(yè)，特別是民營中小型保險企業(yè)的生存模板。
事實上，民生人壽這張罰單是保監(jiān)會今年開出的第6張罰單，民生人壽已是近期因償付能力問題遭到處罰的第3家保險公司。
在這個環(huán)節(jié)，財務(wù)管理、會計審計成為了虛假會計處理中的工具。一些保險企業(yè)把心思放在開拓市場的同時，并沒有忘記以“打擦邊球”的方式粉飾財務(wù)狀況。
在這種情況下，自2013年起，保監(jiān)會加大了對保險企業(yè)償付能力的監(jiān)管。據(jù)《保險公司償付能力管理規(guī)定》，償付能力在150%以上的為正常公司。至此，保監(jiān)會先后對低于150%償付能力的信泰人壽、合眾人壽、新光海航人壽、長安責(zé)任、正德人壽等多家保險公司發(fā)出了監(jiān)管函。
保監(jiān)會一連串的監(jiān)管函，展現(xiàn)出嚴(yán)厲監(jiān)管力度和決不姑息的態(tài)度。一直以來，保險企業(yè)合格的償付能力是老百姓信任的基礎(chǔ)。一旦發(fā)生償付能力危機，這不僅會使保險企業(yè)無法維持正常經(jīng)營，還會極大影響到老百姓的利益，甚至?xí)：Φ秸麄€行業(yè)的發(fā)展。
上述保險企業(yè)被處罰單的背 后，反映出來的正是保險行業(yè)存在的業(yè)務(wù)不規(guī)范、內(nèi)部控制相對薄弱等一系列風(fēng)險問題。
風(fēng)險從發(fā)生到暴露，非一朝一夕能達(dá)到。眼下，最令人擔(dān)憂的就是，這些保險企業(yè)的風(fēng)險會否傳播到其他企業(yè)甚至其他行業(yè)。
這個夏天，保監(jiān)會啟動了長達(dá)數(shù)月的駐點檢查，檢查小組入駐多地進(jìn)行面對面的全面檢查，而這些挑戰(zhàn)財務(wù)合規(guī)、挑戰(zhàn)監(jiān)管底線的“越線者們”正在浮出水面。
據(jù)調(diào)查，部分保險企業(yè)在資金運用上做起了文章，利用與股東的關(guān)聯(lián)交易來套取保險資金，用來補充資本金或其他用途。同時，他們利用銀行存款抵押的形式，把保險資金轉(zhuǎn)變成為股東資金，用來虛假增資。
不難發(fā)現(xiàn)，“拆東墻補西墻”的資本虛增、通過關(guān)聯(lián)操作進(jìn)行內(nèi)幕交易等一系列的財務(wù)違規(guī)，其背后的目的就是虛增償付能力充足率。
而引發(fā)補償能力出現(xiàn)問題的主要原因就是，這些保險企業(yè)不斷擴張，把大量的資金投入到股票、基金、貴金屬、信托等市場，進(jìn)行再保險投資，但由于經(jīng)濟形勢的低迷，這些不穩(wěn)定的因素加速 了保險企業(yè)資本的縮水，這也恰恰折射出保險行業(yè)民營資本的激進(jìn)隱患。
這些保險企業(yè)原本是希望借勢獲得更多收益，卻因為內(nèi)部控制管理薄弱、風(fēng)險防范環(huán)節(jié)缺失，導(dǎo)致風(fēng)險交叉，繼而引發(fā)一連串的危機。
用鋌而走險來評價保險企業(yè)的類似行為并不為過。然而，從其中也不難看到保險企業(yè)特別是民營保險企業(yè)的無奈及短見。這也折射出整個行業(yè)的風(fēng)險管理缺失頂層設(shè)計，特別是對未來發(fā)展的前瞻性策略。
眼下，保監(jiān)會正頻頻出臺監(jiān)管文件。自今年以來，保監(jiān)會就保險企業(yè)防范基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計劃風(fēng)險出臺的文件就已經(jīng)達(dá)到十多個。嚴(yán)格監(jiān)管的力度可見一斑。
值得一提的是，在外部強化監(jiān)管的同時，保險企業(yè)自身認(rèn)識到風(fēng)險防范的意義則更為重要。
有些風(fēng)險容易暴露，但有些風(fēng)險卻隱藏在繁雜的工作流程中。由此可見，加大保險企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)力度已經(jīng)迫在眉睫。畢竟，梳理一個企業(yè)內(nèi)部流程所帶來的短暫陣痛，總好過整個行業(yè)均受影響。
