浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)處
2011-2013年，浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)處按照聯(lián)社黨委、審計(jì)委員會(huì)的決策部署，以“轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，強(qiáng)化管理，增強(qiáng)能力，服務(wù)發(fā)展”為主線，突出重點(diǎn)，積極作為，干實(shí)事，求實(shí)效，全面推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，為浙江農(nóng)信又好又快發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的保障，也實(shí)現(xiàn)了自身步入價(jià)值提升的全新發(fā)展軌道。
一、構(gòu)建浙江農(nóng)信特色的垂直化審計(jì)體系
作為公司治理和行業(yè)管理體系的重要組成部分，以審計(jì)處為核心的浙江農(nóng)信內(nèi)部審計(jì)始終把“服務(wù)于組織目標(biāo)”作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)體系建設(shè)。一個(gè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)公司治理需要、順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)、具有浙江農(nóng)信特色的垂直化審計(jì)體系漸趨成熟并高效運(yùn)作。
一是完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。省農(nóng)信聯(lián)社理事長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，直接領(lǐng)導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。11家辦事處、81家行社均單設(shè)審計(jì)職能部門(mén)，根據(jù)規(guī)模大小配備專(zhuān)職審計(jì)人員，并實(shí)行“一把手”負(fù)責(zé)制，主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，董（理）事長(zhǎng)或行長(zhǎng)（主任）分管審計(jì)工作，定期聽(tīng)取審計(jì)工作情況匯報(bào)，督促內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性。
二是優(yōu)化資源配置。推行省、市、縣審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)管理，統(tǒng)籌各方審計(jì)資源，推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與審計(jì)授權(quán)、項(xiàng)目實(shí)施與質(zhì)量評(píng)估相結(jié)合，做到質(zhì)量效率相匹配，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源效用最大化。組建了由67名本級(jí)和辦事處業(yè)務(wù)骨干組成的審計(jì)總隊(duì)，下設(shè)8個(gè)直屬支隊(duì)，強(qiáng)化審計(jì)資源配置和投入，重點(diǎn)加強(qiáng)業(yè)務(wù)發(fā)展所面臨的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)，提升審計(jì)效能。指導(dǎo)各辦事處和行社組建審計(jì)支隊(duì)、審計(jì)大隊(duì)，突出“上審下”、“交叉審”的審計(jì)方式，形成自上而下的審計(jì)組織體系，優(yōu)化審計(jì)資源配置，克服同體檢查（監(jiān)督）的缺陷。
三是健全運(yùn)行機(jī)制。實(shí)行省、市、縣統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，審計(jì)處負(fù)責(zé)確定和部署全系統(tǒng)每年的審計(jì)工作要點(diǎn)，提出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和方案，指導(dǎo)和督促全系統(tǒng)審計(jì)工作開(kāi)展，同時(shí)集中力量抓重點(diǎn)行社、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人物、重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)，對(duì)全系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯總供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。各辦事處主要負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)轄內(nèi)各行社落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃和要求，各行社根據(jù)轄內(nèi)實(shí)際，具體落實(shí)全年審計(jì)工作，為行社健康發(fā)展保駕護(hù)航。
二、建立標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)管理和實(shí)務(wù)框架
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，結(jié)合浙江農(nóng)信系統(tǒng)實(shí)際，按“政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部化，內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化”的要求，建立標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)管理和實(shí)務(wù)框架。
一是制定實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。制定并出臺(tái)了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程、領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理辦法、信息科技審計(jì)管理辦法等制度。
二是規(guī)范業(yè)務(wù)流程。實(shí)施“三統(tǒng)一、一督查”，統(tǒng)一工作方案，統(tǒng)一組織實(shí)施，統(tǒng)一審計(jì)文書(shū)，推行審計(jì)整改督查機(jī)制，將方案制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、質(zhì)量檢查與責(zé)任追究五個(gè)環(huán)節(jié)相結(jié)合，提高審計(jì)報(bào)告的深度和價(jià)值，增強(qiáng)在計(jì)劃安排、資源配置、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告等方面的系統(tǒng)管理效能。
三是完善管理模式。加強(qiáng)項(xiàng)目指導(dǎo)督促，要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目做到“審計(jì)程序、問(wèn)題事實(shí)、問(wèn)題定性、制度依據(jù)、處理處罰、基本評(píng)價(jià)、審計(jì)數(shù)據(jù)和文書(shū)表達(dá)”八個(gè)不能錯(cuò)，達(dá)到 “摸得清家底，查得出問(wèn)題，提得出建議，經(jīng)得起考驗(yàn)”四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
三、打造專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
以適應(yīng)審計(jì)轉(zhuǎn)型為核心，注重審計(jì)人員職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)能力培養(yǎng)，努力打造一支勤政廉潔、高效務(wù)實(shí)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，提升服務(wù)發(fā)展能力。
一是優(yōu)結(jié)構(gòu)，激發(fā)活力。建立健全審計(jì)人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，明確各行社審計(jì)人員配備不低于1.5%，力爭(zhēng)達(dá)到2%的要求，通過(guò)外部引進(jìn)、內(nèi)部選拔等途徑，吸引優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)崗位，選好配足審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)老中青相結(jié)合、不同專(zhuān)業(yè)背景相結(jié)合，激發(fā)審計(jì)隊(duì)伍生機(jī)活力。至2013年末，共配備專(zhuān)職審計(jì)人員777人，其中審計(jì)處11人，每個(gè)行社至少有1名精通計(jì)算機(jī)審計(jì)的專(zhuān)業(yè)人員。
二是重培養(yǎng)，增強(qiáng)能力。采用集中授課與視頻培訓(xùn)相結(jié)合的方式組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，落實(shí)審計(jì)人才培養(yǎng)規(guī)劃，組織CIA、CISA 、CICS等審計(jì)職業(yè)資質(zhì)考證和培訓(xùn)，努力實(shí)現(xiàn)“以考代學(xué)”，達(dá)到“學(xué)習(xí)工作化，工作學(xué)習(xí)化”。同時(shí)加快計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍培養(yǎng)，組建信貸、財(cái)務(wù)、資金、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等核心專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)一批行家里手，為審計(jì)發(fā)展提供人才保證和智力支持。
三是正作風(fēng)，凝心聚力。加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育、法制教育，建立健全審計(jì)責(zé)任制，大力培育核心價(jià)值觀，提升審計(jì)人員“精、氣、神”，促進(jìn)審計(jì)人員增強(qiáng)紀(jì)律觀念和責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)工作作風(fēng)，以道理服人、用事實(shí)說(shuō)話，敢于揭露各種違規(guī)行為，善于聽(tīng)取各方意見(jiàn)和建議，客觀公正地反映和處理問(wèn)題。同時(shí)以黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，出臺(tái)了“浙江農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)八不準(zhǔn)”規(guī)定，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)廉潔合規(guī)從審。
四、形成品牌化的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目
堅(jiān)持以“控風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，圍繞全系統(tǒng)各階段中心工作，重點(diǎn)選擇領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的、事關(guān)大局的、有可能產(chǎn)生案件風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，增加直接審計(jì)項(xiàng)目，敢于動(dòng)真碰硬，敢于揭露問(wèn)題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極落實(shí)整改，嚴(yán)肅責(zé)任追究，深化審計(jì)成果運(yùn)用，并建立督促整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，推行審計(jì)整改督辦和問(wèn)責(zé)機(jī)制，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)肅性，形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)審計(jì)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)審計(jì)等一批品牌化的審計(jì)項(xiàng)目。
一是以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，促進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)相結(jié)合，不斷深化審計(jì)內(nèi)容，逐步從財(cái)務(wù)收支為重點(diǎn)的審計(jì)模式向以領(lǐng)導(dǎo)人員履職情況為重點(diǎn)的審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，把“三重一大”列為審計(jì)的重要內(nèi)容，突出被審計(jì)對(duì)象的個(gè)人賬戶交易審計(jì)、年薪審計(jì)及關(guān)聯(lián)交易行為等內(nèi)容的審計(jì)，切實(shí)把握好權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)兩個(gè)重點(diǎn)，并積極探索量化指標(biāo)，完善評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，為領(lǐng)導(dǎo)人員考核、任免、獎(jiǎng)懲提供更為科學(xué)、有效的參考依據(jù)。
二是以內(nèi)控評(píng)價(jià)審計(jì)為契機(jī)，促進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。以內(nèi)部控制有效性為重點(diǎn)，組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)審計(jì)，全面完成三年一輪審工作目標(biāo)，積極倡導(dǎo)“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)就是效益，規(guī)范就是信譽(yù)”的理念，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，查處了一批違章違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)、清除了大量風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出了一系列有針對(duì)性的建議意見(jiàn)，促進(jìn)內(nèi)控環(huán)境的持續(xù)改善，提升行社風(fēng)險(xiǎn)管理能力，發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防性作用。
三是以科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)審計(jì)為載體，防范信息科技風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)對(duì)信息科技服務(wù)的連續(xù)性、系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性、業(yè)務(wù)運(yùn)行的安全性、應(yīng)急管理體系的有效性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，揭示在信息科技治理與風(fēng)險(xiǎn)管理，信息安全，信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、測(cè)試與維護(hù)，信息科技運(yùn)行，業(yè)務(wù)持續(xù)性管理，外包管理，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)等方面存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的解決方法和建議，排查隱患、督促整改、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
四是以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為導(dǎo)向，全面實(shí)踐審計(jì)轉(zhuǎn)型。2011年以來(lái)，每年組織開(kāi)展員工交易專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，督促行社加大日常排查和整改力度，有效防范客戶資金流入內(nèi)部員工賬戶等違規(guī)行為和內(nèi)部員工參與民間借貸風(fēng)險(xiǎn)。組織開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，揭示行社經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，促使其認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家金融政策，遵守各項(xiàng)法規(guī)制度，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)性審計(jì)項(xiàng)目，如履職評(píng)價(jià)、信貸資金流向、新增不良貸款審計(jì)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)全系統(tǒng)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效覆蓋；通過(guò)臨時(shí)性審計(jì)項(xiàng)目，如突發(fā)重大損失事件、舞弊案件調(diào)查、信訪舉報(bào)件等審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的快速反應(yīng)；通過(guò)協(xié)調(diào)項(xiàng)目，如協(xié)助監(jiān)管檢查、外部審計(jì)，與全系統(tǒng)共享內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效整合。
五、推進(jìn)數(shù)據(jù)化的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)
堅(jiān)持科技強(qiáng)審理念，在深入調(diào)查和集思廣益基礎(chǔ)上，提出了“先易后難、抓住機(jī)遇、加快融合、全面實(shí)踐”的計(jì)算機(jī)審計(jì)的總體要求，積極推進(jìn)數(shù)據(jù)化的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，為審計(jì)轉(zhuǎn)型、質(zhì)量提高、效率提升提供堅(jiān)實(shí)的科技支撐。2011年起，組織開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，統(tǒng)一版本，統(tǒng)一部署，在全省推廣上線，并持續(xù)跟進(jìn)系統(tǒng)功能優(yōu)化和完善，加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)服務(wù)和指導(dǎo)督促，落實(shí)辦事處和行社運(yùn)用輔助審計(jì)系統(tǒng)實(shí)施審前數(shù)據(jù)分析和審中抽樣、驗(yàn)證，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、熱點(diǎn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，全面推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用，不斷提升審計(jì)的科學(xué)性，降低審計(jì)成本，實(shí)現(xiàn)高科技、高效率審計(jì)。通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，各行社自行排查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)施持續(xù)、動(dòng)態(tài)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從制度層面上查找漏洞，從操作環(huán)節(jié)上分析控制盲點(diǎn)與弱點(diǎn)，落實(shí)整改，強(qiáng)化管理。
近年來(lái)，浙江農(nóng)信內(nèi)部審計(jì)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，取得了一些成績(jī)，但也存在一些不足，在今后的工作中，將緊緊圍繞省農(nóng)信聯(lián)社的中心工作，服務(wù)大局，創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)制度規(guī)范建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)管理和成果運(yùn)用，全面推動(dòng)審計(jì)信息化和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，在提高審計(jì)效率、質(zhì)量和水平上下功夫，進(jìn)一步提升審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和嚴(yán)肅性，為全系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
