浙江工商大學(xué)審計(jì)處
隨著我國高等教育的不斷發(fā)展和高校辦學(xué)自主權(quán)的逐步擴(kuò)大，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)呈現(xiàn)紛繁復(fù)雜的發(fā)展形勢，面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。為此，浙江工商大學(xué)加強(qiáng)常態(tài)化內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善審計(jì)流程，按照審計(jì)全覆蓋的要求安排各類審計(jì)工作，開展內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新和審計(jì)服務(wù)，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，保障了高校教育經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
一、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
1.從組織機(jī)構(gòu)上保證審計(jì)的獨(dú)立性。為完善學(xué)校自我約束機(jī)制，提高學(xué)校內(nèi)審工作的獨(dú)立性，2011年開始學(xué)校將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由原來的紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處改為獨(dú)立設(shè)置審計(jì)處，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)活動(dòng)的良好組織地位，審計(jì)活動(dòng)不受到干擾，確保內(nèi)部審計(jì)意見、結(jié)論和建議的公正、客觀、權(quán)威。為提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，學(xué)校通過內(nèi)審制度明確審計(jì)工作計(jì)劃由校長辦公會(huì)審定，審計(jì)報(bào)告向?qū)W校書記、校長、紀(jì)委書記匯報(bào)；為提高審計(jì)的有效性，校領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)工作情況匯報(bào)。
2.進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。校領(lǐng)導(dǎo)分工時(shí)明確審計(jì)工作由校長主管和紀(jì)委書記協(xié)管；建立了由校長為組長、紀(jì)委書記為副組長，組織、人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門參加的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，構(gòu)建了“緊密合作、各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合”的審計(jì)工作聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，發(fā)揮各有關(guān)部門監(jiān)管合力，進(jìn)一步提升學(xué)校審計(jì)工作成效。2011年，學(xué)校召開全體校領(lǐng)導(dǎo)和中層干部參加的全校審計(jì)工作專題會(huì)議；2012年、2013年，審計(jì)處向校領(lǐng)導(dǎo)和中層干部專題匯報(bào)了審計(jì)調(diào)查結(jié)果，審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。
二、健全內(nèi)審工作制度和流程，提高內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化水平
1.健全內(nèi)審制度規(guī)范審計(jì)行為。在嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，2011年以來，學(xué)校根據(jù)審計(jì)工作的需要先后出臺(tái)了《浙江工商大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則》、《浙江工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度實(shí)施辦法》、《浙江工商大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》、《浙江工商大學(xué)修繕工程項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《學(xué)生審計(jì)助理管理細(xì)則》等5個(gè)審計(jì)制度，通過制度對(duì)學(xué)校主要內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了規(guī)范。
2. 優(yōu)化了內(nèi)審工作流程。按照審計(jì)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部審計(jì)崗位設(shè)置的特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作流程進(jìn)行了規(guī)范和優(yōu)化，制定了《項(xiàng)目審計(jì)工作流程》、《學(xué)科基地專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作流程》、《科研項(xiàng)目審簽流程》、《基建工程竣工結(jié)算審計(jì)流程》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程》等5個(gè)審計(jì)工作流程，并將工作流程上網(wǎng)公示。
三、全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)學(xué)校五個(gè)內(nèi)審全覆蓋
落實(shí)審計(jì)署和浙江省相關(guān)文件提出的“財(cái)政性資金審計(jì)全覆蓋”、“干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋”精神，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，實(shí)行全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合的思路安排全年審計(jì)計(jì)劃，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)審全覆蓋。
1.開展全面審計(jì)，對(duì)學(xué)校二級(jí)單位審計(jì)全覆蓋。以干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)校二級(jí)單位審計(jì)全覆蓋。每年由組織部門按“任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，以任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主”的原則，依照先離任干部、再重點(diǎn)干部、后續(xù)任干部順序提出審計(jì)委托，由審計(jì)處實(shí)施審計(jì)。
2.重點(diǎn)為學(xué)校國有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)校國有資產(chǎn)經(jīng)營的審計(jì)全覆蓋。全面開展5家校屬法人企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)；全面開展5家校屬法人企業(yè)內(nèi)控評(píng)審，推進(jìn)完善經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理制度；開展獨(dú)立核算經(jīng)營實(shí)體的財(cái)務(wù)審計(jì)，為提高后勤資產(chǎn)使用效益出謀劃策；參與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租招投標(biāo)，提高非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的使用效益。
3.重點(diǎn)為學(xué)校大額工程資金支付把關(guān)，實(shí)現(xiàn)對(duì)基建工程審計(jì)全覆蓋。加強(qiáng)基建審計(jì)組織協(xié)調(diào)，與工程管理、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、法律咨詢等部門人員一起分工配合，委托中介機(jī)構(gòu)從專業(yè)技術(shù)上把關(guān)，校內(nèi)形成合力，排除了施工單位的各種干擾。以國家法規(guī)及合同為標(biāo)準(zhǔn)、以事實(shí)為依據(jù)，收集相關(guān)審計(jì)證據(jù)，健全審計(jì)工作底稿，積極推進(jìn)竣工結(jié)算審計(jì)工作，保護(hù)學(xué)校權(quán)益不受侵犯。
4.重點(diǎn)為修繕工程結(jié)算提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)修繕工程審計(jì)全覆蓋。根據(jù)修繕工程項(xiàng)目重要程度和復(fù)雜程度分別采用下列方式組織審計(jì)：2萬元以下修繕工程由工程管理部門自審，審計(jì)處抽審；2-50萬的修繕工程由內(nèi)審審計(jì)；50萬元以上項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)；2000萬元以上項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)。
5.重點(diǎn)為學(xué)校采購資金把關(guān)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校招標(biāo)工作監(jiān)督全覆蓋。我校招投標(biāo)采購實(shí)行分頭管理與集中監(jiān)督模式：采購招標(biāo)根據(jù)采購業(yè)務(wù)不同由設(shè)備處、基建處、公管處、后勤中心、圖書館等不同部門和學(xué)院負(fù)責(zé)，審計(jì)部門全面參與咨詢論證和監(jiān)督的模式，這種模式有利于采購管理的靈活性和采購工作的針對(duì)性。審計(jì)處能積極配合學(xué)校招標(biāo)工作需要，參與學(xué)校每項(xiàng)采購招標(biāo)論證審議，促進(jìn)公開、公正、公平地確定物資采購單位與價(jià)格。
四、積極開展審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，在高校開展內(nèi)部控制審計(jì)
1.按《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》開展學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)。為完善學(xué)校內(nèi)部控制，加強(qiáng)學(xué)校制度建設(shè)，在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。先后對(duì)學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備處、公共管理處、基建處、后勤服務(wù)中心等重要經(jīng)濟(jì)管理部門的內(nèi)部控制制度健全性及其有效性進(jìn)行了審計(jì)，提出了審計(jì)建議。
2. 按照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展了校屬企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。在對(duì)企業(yè)和獨(dú)立核算的后勤服務(wù)中心開展年度財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，對(duì)校屬企業(yè)和后勤服務(wù)中心的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審，促進(jìn)校屬企業(yè)健全公司治理，完善管理制度。
五、為防范學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，積極提供事前事中咨詢
近年來審計(jì)處發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢，改變傳統(tǒng)“事后型”的審計(jì)模式，大力推行事前、事中審計(jì)，將防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，將問題及時(shí)控制在事前，極大地維護(hù)了我省公共資金安全。
1.事前積極參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)決策。為保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)政策和決策的科學(xué)性，學(xué)校建立制度要求審計(jì)部門參與到學(xué)校經(jīng)濟(jì)政策制定過程之中。其中，涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用即“三重一大”集體決策之前先要進(jìn)行審計(jì)或征求審計(jì)意見。
2.開展學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。根據(jù)校領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)學(xué)校全部債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，向?qū)W校提出了加強(qiáng)債務(wù)管理和規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)建議
3.事中開展過程跟蹤審計(jì)。積極參與所有招投標(biāo)項(xiàng)目論證審議，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂前的審計(jì)，盡力將經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)控制在合同簽訂前解決，減少合同履行過程潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)基建工程和大修理改造工程開展過程跟蹤審計(jì)，為工程管理部門施工招標(biāo)、簽訂合同、工程變更、現(xiàn)場簽證、材料采購等工程造價(jià)控制提供審計(jì)咨詢服務(wù)。
4.為學(xué)院加強(qiáng)自主理財(cái)提供咨詢。2011年學(xué)校開展校院二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制改革。在對(duì)學(xué)院進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，針對(duì)學(xué)院自主理財(cái)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，出具了審計(jì)提示函或?qū)徲?jì)建議函，為學(xué)院改進(jìn)管理、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)提出針對(duì)性的建議。同時(shí)，審計(jì)處牽頭，與組織部、財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢辦、工會(huì)等部門領(lǐng)導(dǎo)一起，逐一與學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議成員進(jìn)行溝通，為學(xué)院建立自主理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)制度和開展財(cái)務(wù)公開提供審計(jì)咨詢建議。
六、審計(jì)立德樹人，為高校人才培養(yǎng)提供服務(wù)
1.開展學(xué)生經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查服務(wù)，促進(jìn)提高學(xué)生經(jīng)費(fèi)使用效率。近年來，圍繞學(xué)生關(guān)心的學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)經(jīng)費(fèi)開展審計(jì)調(diào)查，翔實(shí)的審計(jì)調(diào)查報(bào)告為學(xué)校加強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)經(jīng)費(fèi)管理、提高創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)使用效率提供了參考依據(jù)；為提高助學(xué)經(jīng)費(fèi)使用效率，開展學(xué)校勤工助學(xué)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查，推動(dòng)挖掘更多勤工助學(xué)崗位，提高勤工助學(xué)經(jīng)費(fèi)使用效果。
2.將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)成相關(guān)專業(yè)的“教學(xué)實(shí)習(xí)基地”。制定學(xué)生審計(jì)助理管理辦法，加強(qiáng)了實(shí)習(xí)學(xué)生保密教育；堅(jiān)持學(xué)生實(shí)習(xí)學(xué)期輪換制度，近三年來先后為37個(gè)審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程、管理等專業(yè)學(xué)生提供了實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)；每個(gè)學(xué)生實(shí)習(xí)期間至少全程參加2個(gè)項(xiàng)目審計(jì)；學(xué)生畢業(yè)后幫助推薦就業(yè)。將實(shí)際審計(jì)案例應(yīng)用于實(shí)習(xí)指導(dǎo)和教學(xué)中，建設(shè)的《會(huì)計(jì)學(xué)》課程成為教育部公開上線的國家級(jí)資源共享課程，成為公開面向全國大學(xué)生服務(wù)的一個(gè)教育窗口。
七、加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，開展委托外審項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督
1.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)質(zhì)量管理工作，確保審計(jì)立項(xiàng)合法、審計(jì)過程規(guī)范和審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確。認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)“三會(huì)”制度，即開好審計(jì)方案討論會(huì)、審中碰頭會(huì)和審計(jì)結(jié)果審理會(huì)。按審計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目管理，加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)審核，完善審計(jì)工作底稿，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
2.開展委托外審項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督。借用中介審計(jì)力量完成審計(jì)工作任務(wù)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要采取內(nèi)部審計(jì)與中介審計(jì)相結(jié)合的聯(lián)合審計(jì)方式，或采取由內(nèi)審監(jiān)督管理、委托中介實(shí)施審計(jì)的委托外部審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)。建立了委托外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理制度，按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對(duì)委托外審項(xiàng)目的質(zhì)量評(píng)估，按評(píng)估結(jié)果確定后續(xù)外審項(xiàng)目的委托安排。
八、加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流與研究，建設(shè)“學(xué)習(xí)型”審計(jì)處室
1.審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)精干，積極參加后續(xù)教育和交流。審計(jì)處編制4人，現(xiàn)有審計(jì)人員3人（正在公開招聘1人），會(huì)計(jì)教授1人、高級(jí)會(huì)計(jì)師1人和工程師1人，其中具有注冊會(huì)計(jì)師資格和造價(jià)工程師資格各1人。積極參加后續(xù)教育，每年參加國家、省內(nèi)審協(xié)會(huì)的培訓(xùn)，作為組織者組織和參加了省教育內(nèi)審分會(huì)的全部培訓(xùn)工作。內(nèi)部學(xué)習(xí)氣氛濃，及時(shí)學(xué)習(xí)、交流討論國家最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。
2.開展內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的研究與實(shí)踐。建設(shè)學(xué)習(xí)型審計(jì)處室，每年圍繞內(nèi)部審計(jì)主題完成六項(xiàng)審計(jì)調(diào)查研究，積極將調(diào)研結(jié)果應(yīng)用于審計(jì)工作實(shí)踐中，將學(xué)習(xí)實(shí)踐成果推廣應(yīng)用于學(xué)校審計(jì)專業(yè)本科和研究生培養(yǎng)，指導(dǎo)省內(nèi)外事業(yè)單位和上市公司審計(jì)實(shí)踐。三年來先后指導(dǎo)了1家大型事業(yè)單位、3家上市公司內(nèi)部審計(jì)改革。與省教育廳審計(jì)處合作完成了“浙江高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性與人員勝任能力研究”的調(diào)研，調(diào)研報(bào)告得到了教育廳領(lǐng)導(dǎo)的肯定；1篇審計(jì)調(diào)查論文獲浙江工商大學(xué)2012年度處級(jí)以上干部理論學(xué)習(xí)優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)，1篇論文獲教育內(nèi)審分會(huì)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)，1篇論文在審計(jì)專業(yè)雜志公開發(fā)表。
